Архив рубрики: Контрольно-счетная комиссия

Информация о результатах проведения контрольного мероприятия «Выборочная проверка эффективности и результативности использования имущества, находящегося в казне муниципального образования Омутнинский муниципальный район Кировской области»

Читать далее

Заключение № 13 на проект решения Омутнинской районной Думы «О внесении изменений в решение Омутнинской районной Думы от 19.12.2018 № 71 «О бюджете муниципального образования Омутнинский муниципальный район Кировской области на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов»

Предлагаемые проектом решения изменения в бюджет муниципального района вторые в 2019 году. Предусматривается увеличение прогнозируемого объема доходов и расходов на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов.

Объём доходной части бюджета муниципального района на 2019 год предлагается увеличить на 8 189,779 тыс. рублей. Изменения касаются корректировки налоговых и неналоговых доходов и безвозмездных поступлений.

Налоговые и неналоговые доходы предлагается увеличить на 5 565,207 тыс. рублей по предложениям главных администраторов доходов бюджета муниципального района и исходя из фактического поступления доходов.

Безвозмездные поступления предлагается увеличить на 2 624,572 тыс. рублей. Изменения предлагаются за счёт увеличения объема безвозмездных поступлений из областного бюджета на 2 723,143 тыс. рублей, по межбюджетным трансфертам, передаваемым бюджету района из бюджетов поселений, на 56,501 тыс. рублей, за счет увеличения безвозмездных поступлений от негосударственных организаций на 60,7 тыс. рублей и снижения доходов от возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет на 215,772 тыс. рублей.

Расходы бюджета муниципального района на 2019 год предлагается увеличить на 8 189,779 тыс. рублей.

Увеличивается объем расходов с учётом внесенных изменений по доходам за счет целевых средств из областного бюджета в сумме 2 723,143 тыс. рублей. Предлагается учесть указанные изменения в соответствии с их целевым назначением по главным распорядителям бюджетных средств.

Увеличиваются расходы за счет межбюджетных трансфертов, передаваемых бюджету района из бюджетов поселений, на 56,501 тыс. рублей и за счет увеличения безвозмездных поступлений от негосударственных организаций на 60,7 тыс. рублей.

За счет увеличения объема собственных доходов бюджета, не имеющих целевое назначение, увеличиваются ассигнования на 5 349,435 тыс. рублей. В том числе на выплату заработной платы и отчисления страховых взносов во внебюджетные фонды планируется направить 3 358,285 тыс. рублей, на софинансирование мероприятий по созданию мест (площадок) накопления твердых коммунальных отходов в сумме 65,55 тыс. рублей и на прочие расходы по текущему содержанию муниципальных учреждений и проведение мероприятий – 1 925,6 тыс. рублей.

 Также учтено внутреннее перераспределение ассигнований между главными распорядителями бюджетных средств, целевыми статьями и видам расходов.

 В результате вносимых изменений в доходную и расходную части бюджета дефицит бюджета остается без изменений.

 В плановом периоде 2020 и 2021 годов (на 2020 год) предлагается увеличить доходы и расходы бюджета муниципального района за счет увеличения объема безвозмездных поступлений из областного бюджета в виде прочих субсидий бюджетам муниципальных районов (субсидий на софинансирование инвестиционных программ и проектов развития общественной инфраструктуры муниципальных образований – муниципальных районов в Кировской области) на сумму 3 199,796 тыс. рублей. Согласно приложению № 2 к пояснительной записке объем субсидий увеличивается на основании постановления Правительства Кировской области от 22.04.2019 № 201-П «Об утверждении перечней прошедших конкурсных отбор инвестиционных программ и проектов развития общественной инфраструктуры муниципальных образований в Кировской области в 2019 году», письма министерства социального развития Кировской области от 07.05.2019 № 1064-46-07 «О реализации ППМИ-2019» и Соглашений о реализации инвестиционных программ и проектов, прошедших конкурсный отбор инвестиционных программ и проектов развития общественной инфраструктуры муниципальных образований в Кировской области на территории Омутнинского района Кировской области, которые не являются основанием для увеличения объема доходов и расходов бюджета муниципального района.

В соответствии со статьей 139 Бюджетного кодекса Российской Федерации распределения сумм субсидий местным бюджетам из бюджета субъекта Российской Федерации между муниципальными образованиями устанавливается законами субъектов Российской Федерации и (или) нормативными правовыми актами высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации. Указанные документы в настоящее время отсутствуют.

Заключение на отчет об исполнении бюджета муниципального образования Омутнинский муниципальный район Кировской области за 1 квартал 2019 года

Анализ исполнения бюджета по доходам

Исполнение бюджета по доходам за 1 квартал 2019 года составило 175 061,8 тыс. рублей или 25,6 % к уточненному годовому плану.

Исполнение плана по налоговым и неналоговым доходам составило 22,1 %, по безвозмездным поступлениям – 27,5 %.

 За 1 квартал текущего года в сравнении с 1 кварталом 2018 года доходы бюджета снизились на 15 843,8 тыс. рублей или на 8,3 %.

Структура доходов за 1 квартал 2019 года сложилась следующая:

  • налоговые и неналоговые доходы – 31,2 % (в том числе налоговые доходы – 71,4 %, неналоговые доходы – 28,6 %);
  • безвозмездные поступления – 68,8 %.

За 1 квартал прошлого года доля налоговых и неналоговых доходов в общем объёме доходов составляла 28,0 %, безвозмездных поступлений – 72,0 %.

Налоговые и неналоговые доходы поступили в сумме 54 541,1 тыс. рублей, что выше уровня 1 квартала 2018 года на 1 062,7 тыс. рублей или на 2,0 %.

Налоговые доходы исполнены в сумме 38 934,6 тыс. рублей или на 20,8 % к годовым назначениям. Налоговые доходы поступили с ростом к аналогичному периоду прошлого года на 4 852,5 тыс. рублей или на 14,2 %.

По большинству доходным источникам обеспечен рост по сравнению с 1 кварталом 2018 года.

Основными источниками увеличения налоговых доходов стали налог на доходы физических лиц (рост к аналогичному периоду 2018 года на 2 147,6 тыс. рублей или на 10,5 %) и налог, взимаемый в связи с применением упрощенный системы налогообложения (рост на 3 022,0 тыс. рублей или на 43,8 %).

Также достигнут рост поступления доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты в сравнении с 1 кварталом 2018 года на 26,1 %, единого сельскохозяйственного налога — в 4,2 раза, налога, взимаемого в связи с  применением патентной системы налогообложения, — на 31,5 %, государственной пошлины — на 34,1 %.

В то же время отмечается снижение поступлений налоговых доходов по двум источникам в сравнении с аналогичным периодом прошлого года.

Поступления единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности снизились на 627,8 тыс. рублей (16,4 %) и по налогу на имущество организаций – на 281,4 тыс. рублей (28,6 %).

Неналоговые доходы поступили в сумме 15 606,5 тыс. рублей, исполнение составило 26,0 % к уточненному плану. К уровню 1 квартала 2018 года снижение на 3 789,8 тыс. рублей или на 19,5 %.

Не обеспечен рост по четырем видам неналоговых доходных источников:

  • по доходам, получаемым в виде арендной платы за муниципальное имущество (снижение на 3 188,8 тыс. рублей или на 70,8 %),
  • по прочим доходам от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности (на 7,2 тыс. рублей или на 17,8 %),
  • по платежам при пользовании     природными ресурсами (на 308,6 тыс. рублей или на 133,2 %),
  • по доходам от оказания платных услуг и компенсации затрат государства (на 1 612,4 тыс. рублей или на 11,4 %).

Вместе с тем по четырем видам неналоговых доходов сложился рост поступлений к уровню прошлого года:

  • по платежам от муниципальных унитарных предприятий (на 8,0 тыс. рублей),
  • по доходам от продажи муниципального имущества (на 255,4 тыс. рублей (в 21,6 раза),
  • по штрафам, санкциям, возмещению ущерба (на 1 065,2 тыс. рублей или в 3,1 раза),
  • по прочим неналоговым доходам (на 1,3 тыс. рублей).

Недоимка по платежам в бюджет муниципального района за 1 квартал текущего года снизилась на 297,5 тыс. рублей или на 4,8 % и на 01.04.2019 составила 5 950,8 тыс. рублей.

Наибольший удельный вес в структуре недоимки занимает задолженность по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (49,2 %), по налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (19,5 %), по доходам, получаемым в виде арендной платы за земельные участки (21,5 %).

Безвозмездные поступления за отчетный период составили 120 520,7 тыс. рублей или исполнены на 27,5 % и к уровню прошлого их объем уменьшился на 16 906,5 тыс. рублей или на 12,3 % — в основном за счет уменьшения объема дотаций, субсидий и иных межбюджетных трансфертов из областного бюджета.

Анализ исполнения бюджета по расходам

Расходная часть бюджета муниципального района за 1 квартал 2019 года исполнена в сумме 188 090,7 тыс. рублей, или на 27,2 % к годовым бюджетным ассигнованиям.

Объём расходов по отношению к аналогичному периоду 2018 года уменьшился на 18 822,4 тыс. рублей или на 9,1 %.

На финансирование учреждений социально-культурной сферы направлено 161 658,9 тыс. рублей или 85,9 % от общего объема расходов.

В 1 квартале текущего года не осваивались средства бюджета по трем подразделам «Судебная система», «Сельское хозяйство и рыболовство», «Охрана окружающей среды» и низкое освоение по подразделу «Молодежная политика» (0,8 % от годовых ассигнований).

Расходы на обслуживание муниципального долга составили 2 373,0 тыс. рублей (14,0 % к годовым ассигнованиям) и снизились к соответствующему периоду 2018 года на 1 868,8 тыс. рублей или на 44,1 %. Значительное снижение расходов объясняется следующими причинами:

  • в январе 2019 года процентные платежи коммерческим банкам не перечислялись, так как за декабрь 2018 года были перечислены досрочно в декабре 2018 года;
  • в результате частичной замены дорогих коммерческих кредитов более дешевыми заимствованиями из федерального бюджета (в сумме 15 000,0 тыс. рублей);
  • за счет уменьшения задолженности по коммерческим кредитам (на 2 400,0 тыс. рублей);
  • в результате снижения процентных ставок по коммерческим кредитам.

Информация о снижении процентных ставок представлена в следующей таблице.

Наименование кредитора 1 квартал 2018 года 1 квартал 2019 года Снижение процентной ставки
Сумма по муниципальному контракту (млн. рублей) Процентная ставка по муниципальному контракту Сумма по муниципальному контракту (млн. рублей) Процентная ставка по муниципальному контракту
1 2 3 4 5 6=5-3
ПАО «Сбербанк России» 86,5 9,87 % 116,5 7,84 % -2,03
АО КБ «Хлынов» 30,0 8,7 % 15,0 8,14 % -0,56
ПАО «Сбербанк России» 30,0 9,24 %      
ПАО «Сбербанк России» 22,2 9,42 %      
АО «Первый Дортрансбанк»     34,8 8,9 %  
ВСЕГО, млн. рублей 168,7   166,3    

Расходование средств бюджета проводилось по семи муниципальным программам. Объём средств на реализацию программ за 1 квартал 2019 года составил 187 790,0 тыс. рублей или 27,2 % к годовым ассигнованиям.

Ниже среднего уровня освоения средств по муниципальным программам (27,2 %) исполнены расходы по муниципальной программе «Управление муниципальным имуществом и земельными ресурсами на территории Омутнинского района Кировской области» на 15,2 % ввиду того, что в 1 квартале текущего года не осуществлялись расходы на приобретение жилых помещений для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, за счет субвенции из областного бюджета.

По состоянию на 01.04.2019 по бюджету муниципального района допущена просроченная кредиторская задолженность в сумме 765,4 тыс. рублей за приобретенные продукты питания муниципальными образовательными учреждения.

Дефицит бюджета и муниципальный долг

Дефицит бюджета муниципального района на 01.04.2019 составил 13 028,9 тыс. рублей. Источником финансирования дефицита бюджета являются привлечение кредитных ресурсов в сумме 10 000,0 тыс. рублей и изменение остатков средств на счете бюджета в сумме 3 028,9 тыс. рублей.

Размер муниципального долга Омутнинского района по состоянию на 01.04.2019 составил 196 300,0 тыс. рублей или 79,4 % от предельного объёма муниципального внутреннего долга на 2019 год, установленного решением Омутнинской районной Думы «О бюджете муниципального образования Омутнинский муниципальный район Кировской области на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов».

Муниципальный долг Омутнинского района за 1 квартал 2019 года увеличился на 10 000,0 тыс. рублей за счет увеличения задолженности по бюджетным кредитам.

Выводы и предложения

  1. С учетом не поступления в 1 квартале текущего года платы за негативное воздействие на окружающую среду (- 77,0 тыс. рублей) в связи с возвратом из бюджета переплаченных сумм и перевыполнения годового плана по поступлениям единого сельскохозяйственного налога (343,0 %), доходов от компенсации затрат государства (614,8 %), доходов от реализации муниципального имущества и земельных участков (778,6 %), а также в виду тенденции роста поступлений налога на доходы физических лиц к уровню прошлого года (110,5 %) рекомендовать администрации района (при наличии оснований) произвести корректировку данных доходных источников.
  2. Расходы на обслуживание муниципального долга Омутнинского района сократились по сравнению с аналогичным периодом прошлого года на 1 868,8 тыс. рублей (44,1 %) и составили 2 373,0 тыс. рублей (14,0 % от годовых ассигнований). При сохранении в течение года сложившихся параметров (тенденций) обслуживания муниципального долга Омутнинского района имеется резерв по сокращению расходов на его обслуживание.
  1. При наличии остатков средств на счете бюджета муниципального района (без учета целевых средств) по состоянию на 01.04.2019 в сумме 3 150,3 тыс. рублей, в том числе остатка на лицевом счете Управления образования Омутнинского района в сумме 2 160,9 тыс. рублей, допущена просроченная кредиторская задолженность в сумме 765,4 тыс. рублей.

В целях недопущения дополнительных затрат бюджета за несвоевременное исполнение муниципальных контрактов (договоров) на приобретение товаров (работ, услуг) необходимо усилить контроль за своевременной и полной оплатой товаров (работ, услуг).

ИНФОРМАЦИЯ о результатах проведения контрольного мероприятия «Внешняя проверка бюджетной отчётности за 2018 год главного администратора бюджетных средств Управления муниципальным имуществом и земельными ресурсами администрации муниципального образования Омутнинский муниципальный район Кировской области»

Читать далее

Информация о результатах проведения контрольного мероприятия «Внешняя проверка бюджетной отчётности за 2018 год главного администратора бюджетных средств Управления муниципальным имуществом и земельными ресурсами администрации муниципального образования Омутнинский муниципальный район Кировской области»

Читать далее

Информация о результатах проведения контрольного мероприятия «Проверка финансового состояния муниципального унитарного предприятия «Детский оздоровительный лагерь «Колокольчик» Омутнинского района Кировской области» за 2017-2018 годы»

Читать далее