Информация о результатах проведения контрольного мероприятия «Проверка финансового состояния муниципального унитарного предприятия «Детский оздоровительный лагерь «Колокольчик» Омутнинского района Кировской области» за 2017-2018 годы»
Основание для проведения контрольного мероприятия:
Распоряжение Омутнинской районной Думы от 28.01.2019 № 1 «О проведении проверки финансового состояния муниципального унитарного предприятия «Детский оздоровительный лагерь «Колокольчик» Омутнинского района Кировской области» за 2017-2018 годы».
План работы Контрольно-счетной комиссии Омутнинского района на 2019 год, утвержденный распоряжением председателя Контрольно-счетной комиссии Омутнинского района от 19.12.2018 № 5 (п. 2.6).
Цель контрольного мероприятия:
Проверка финансового состояния муниципального унитарного предприятия «Детский оздоровительный лагерь «Колокольчик» Омутнинского района Кировской области.
Предмет контрольного мероприятия:
нормативные правовые акты;
формы бюджетной отчетности;
платёжные и иные первичные документы, подтверждающие получение и расходование средств;
бухгалтерские документы и бухгалтерская отчётность.
Объекты контрольного мероприятия:
Муниципальное унитарное предприятие «Детский оздоровительный лагерь «Колокольчик» Омутнинского района Кировской области (далее – МУП ДОЛ «Колокольчик»).
Проверяемый период: 2017 -2018 годы.
Перечень актов, представлений, информационных писем, оформленных по результатам контрольного мероприятия:
Акт от 21.02.2019 № 1 контрольного мероприятия «Проверка финансового состояния муниципального унитарного предприятия «Детский оздоровительный лагерь «Колокольчик» Омутнинского района Кировской области» за 2017-2018 годы».
Представление директору МУП ДОЛ «Колокольчик» об устранении выявленных нарушений.
Информационное письмо от 06.03.2019 № 01-10/9 прокурору Омутнинского района о результатах проведения контрольного мероприятия.
Информационное письмо от 06.03.2019 № 01-10/8 главе Омутнинского района о результатах проведения контрольного мероприятия.
Перечень выявленных фактов нарушения законодательства:
В нарушение требований пункта 8 части 1 статьи 20 Федерального закона от 14.11.2002 № 161-ФЗ, абзаца 7 пункта 6.3 Устава МУП ДОЛ «Колокольчик», с администрацией Омутнинского района не согласовывалось заключение трудовых договоров с главными бухгалтерами муниципального предприятия.
В нарушение части 2 статьи 8 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и приказа Минфина России от 06.10.2008 № 106н в МУП ДОЛ «Колокольчик» не сформирована и не утверждена руководителем учетная политика предприятия.
Документы по заработной плате за 2017 и 2018 год не подшиты, не пронумерованы, описи документов не оформлены.
В журнале операций с подотчетными лицами, первичные документы оформлены с нарушениями положений приказа Минфина России от 30.03.2015 N 52н. Заявления на выдачу денежных средств подотчет отсутствуют.
В нарушение требований статьи 131 ГК РФ и положений договора о закреплении муниципального имущества на праве хозяйственного ведения не осуществлена государственная регистрация вещного права в отношении объектов недвижимого имущества.
В нарушение пункта 26 и 27 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н, ежегодная инвентаризация имущества МУП ДОЛ «Колокольчик» не проводилась.
В ходе контрольного мероприятия установлено, что часть дорогостоящего имущества, приобретенного в 2017-2018 годах, на учет не поставлена.
Дополнительные премиальные выплаты, установленные Положением об оплате труда работников предприятия (пункт 2.5.3.2), в 2017 и 2018 году не подтверждены наличием экономии фонда оплаты труда.
Форма сведений о выполнении показателей и размерах премирования, утвержденная Положением о премировании руководителя МУП ДОЛ «Колокольчик», не предусматривает предоставление информации и подтверждающих документов о конкретном выполнении показателей за отчетный период.
Договоры возмездного оказания услуг, заключенные в 2017-2018 годах с физическими лицами, не содержат спецификации и информации о выполнении конкретных видов работ. Дефектные ведомости, сметы и расчеты, содержащие обоснование стоимости работ, отсутствуют.
В Единую информационную систему в сфере закупок (далее – ЕИС) не внесена информация по исполнению 28 контрактов, что является нарушением пункта 3 статьи 103 Федерального закона № 44-ФЗ.
Пять контрактов, заключенных в соответствии с положениями Федерального закона № 44-ФЗ, оплачены не в полном объеме. Общая сумма задолженности составила 362 708,77 рублей.
По двум контрактам не заключены дополнительные соглашения.
По четырем контрактам МУП ДОЛ «Колокольчик» не возвращено обеспечение исполнения контракта. Общая сумма задолженности составила 34 716,2 рублей.
Должный контроль за деятельностью МУП ДОЛ «Колокольчик» со стороны администрации Омутнинского района отсутствовал.
Перечень фактов нецелевого и неэффективного использования финансовых и иных муниципальных ресурсов:
Кредиторская задолженность МУП ДОЛ «Колокольчик» по состоянию на 01.01.2018 составила 284,0 тыс. рублей, по состоянию на 01.01.2019 — 936,9 тыс. рублей или выросла в 3,2 раза. Просроченная задолженность составила 793,0 тыс. рублей.
Установлено неэффективное использование имущества, переданного в хозяйственное ведение. В проверяемом периоде предприятие получило убыток за 2018 год.
Автомобиль МУП ДОЛ «Колокольчик» в 2017 году более чем на 30 % использовался неэффективно. В 2018 году неэффективное использование автомобиля составило более 12%.
Транспортные расходы в 2018 году возросли в 2 раза.
С актом проверки под подпись ознакомлен:
Багаев Артур Александрович, и.о. директора МУП ДОЛ «Колокольчик».