д. Ежово                                                                               20 апреля 2021 года

 

 

1. Основание проведения экспертно-аналитического мероприятия:

План работы Контрольно-счетной комиссии Омутнинского района на 2021 год, утвержденный распоряжением председателя Контрольно-счетной комиссии Омутнинского района от 21.12.2020 № 5 (п. 1.2).

 

2. Цель экспертно-аналитического мероприятия:

• установление законности, степени полноты и достоверности представленной бюджетной отчетности;
• установление соответствия порядка ведения бюджетного учета законодательству Российской Федерации;
• установление соответствия фактического исполнения бюджета его плановым назначениям, установленным решением Вятской сельской Думы, сводной бюджетной росписи бюджета муниципального образования Вятское сельское поселение Омутнинского района Кировской области (далее – Вятское сельское поселение);
• оценка эффективности и результативности использования в отчетном году бюджетных средств.

3. Предмет экспертно-аналитического мероприятия:

Документы, подтверждающие плановые и фактические объемы финансирования; нормативные правовые акты, регламентирующие операции с бюджетными средствами; платежные и иные первичные документы, подтверждающие получение и расходование бюджетных средств; бухгалтерская и иная отчетность.

4. Объект экспертно-аналитического мероприятия: администрация Вятского сельского поселения.
5. Исследуемый период: 2020 год.
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: Экспертно-аналитическое мероприятие начато 19 апреля 2021 года, закончено 20 апреля 2021 года.

Экспертно-аналитическое мероприятие проведено консультантом Контрольно-счетной комиссии Омутнинского района Новиковой Анной Александровной.

 

7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия:

 

7.1. Общая характеристика исполнения бюджета

Решением Вятской сельской Думы от 17.12.2019 № 24 «Об утверждении бюджета муниципального образования Вятское сельское поселение Омутнинского района Кировской области на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов» с последующими изменениями бюджет утвержден по доходам в сумме 3 981,23 тыс. рублей, по расходам в сумме 4 137,40 тыс. рублей, с дефицитом 156,17 тыс. рублей.

Согласно представленному отчету об исполнении бюджета за 2020 год доходная часть бюджета исполнена в сумме 3 990,56 тыс. рублей или на 100,2 %. Расходы бюджета составили 4 086,2 тыс. рублей или исполнены на 98,8 % от объема плановых назначений. Дефицит бюджета составил 95,64 тыс. рублей.

 

7.2. Анализ исполнения доходной части бюджета

В процессе исполнения бюджета 2020 года доходы по сравнению с первоначально утвержденными назначениями были увеличены на 195,63 тыс. рублей или на 5,2 %, в том числе по налоговым и неналоговым доходам доходы уменьшились на 58,2 тыс. рублей или на 7,7 %, по безвозмездным поступлениям увеличение составило 253,83 тыс. рублей или 8,4 %.

Доходная часть бюджета за 2020 год исполнена в сумме 3 990,56 тыс. рублей, в том числе налоговые и неналоговые доходы поступили в объеме 710,93 тыс. рублей, безвозмездные поступления составили 3 279,63 тыс. рублей.

В сравнении с предыдущим 2019 годом поступления в бюджет поселения увеличились на 401,16 тыс. рублей или на 11,2 %, в том числе по налоговым и неналоговым доходам произошло снижение поступлений на 47,47 тыс. рублей (на 6,3 %), по безвозмездным поступлениям рост составил 448,63 тыс. рублей (на 15,8 %). Анализ исполнения доходной части бюджета представлен в таблице 1.

 

Таблица 1 — Анализ исполнения доходной части бюджета за 2020 год

Наименование показателя	Уточненный план на 2020 год, тыс. рублей	Исполнено за 2020 год, тыс. рублей	Отклонение к уточненному плану 2020 года, тыс. рублей	Процент исполнения, %
НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	701,60	710,93	9,33	101,3
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	691,80	696,18	4,38	100,6
Налог на доходы физических лиц	125,30	125,77	0,47	100,4
Акцизы под подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ	524,60	523,67	-0,93	99,8
Налог на имущество физических лиц	33,10	34,89	1,79	105,4
Земельный налог	8,00	11,05	3,05	138,1
Государственная пошлина	0,80	0,80	0,00	100,0
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	9,80	14,75	4,95	150,5
Доходы, получаемые в виде арендной платы	9,80	14,75	4,95	150,5
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ	3 279,63	3 279,63	0,00	100,0
Дотации	1 064,20	1 064,20	0,00	100,0
Субвенции	101,90	101,90	0,00	100,0
Иные межбюджетные трансферты	2 113,53	2 113,53	0,00	100,0
ИТОГО ДОХОДОВ	3 981,23	3 990,56	9,33	100,2

 

Налоговые и неналоговые доходы бюджета поступили в объеме 710,93 тыс. рублей или исполнены на 101,3 %. По всем видам налоговых и неналоговых доходов плановые назначения выполнены, за исключением поступлений акцизов по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ (исполнение 99,8 %).

В структуре налоговых и неналоговых доходов основным доходным источником являются акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации, удельный вес которых составляет 73,7 % в общем объеме налоговых и неналоговых доходов.

Безвозмездные поступления составили 3 279,63 тыс. рублей и исполнены на 100,0 %.

7.3. Анализ исполнения расходной части бюджета

Решением Вятской сельской Думы от 17.12.2019 № 24 «Об  утверждении бюджета муниципального образования Вятское сельское поселение Омутнинского района Кировской области на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов» расходы бюджета были утверждены в сумме 3 785,6 тыс. рублей. Уточненный годовой план составил 4 137,40 тыс. рублей или выше первоначально утвержденных плановых назначений на 351,8 тыс. рублей или на 9,3 %.

Исполнение по расходам за 2020 год составило 4 086,20 тыс. рублей или 98,8 % к бюджетным назначениям, предусмотренным сводной бюджетной росписью на 2020 год.

Расходы бюджета в 2020 году осуществлялись в рамках четырех муниципальных программ. На реализацию муниципальных программ в 2020 году было предусмотрено средств в общем объеме 4 137,40 тыс. рублей. Кассовые расходы по муниципальным программам составили 4 086,20 тыс. рублей или 98,8 % от плановых назначений. Информация о расходах на реализацию муниципальных программ представлена в таблице 2.

 

Таблица 2 – Расходы бюджета на реализацию муниципальных программ Вятского сельского поселения

№ п/п	Наименование	Предусмотрено Муниципальной программой (уточненный план), тыс. рублей	Кассовые расходы, тыс. рублей	Отклонение, тыс. рублей	%
1	2	3	4	5	6
1	Муниципальная программа «Развитие муниципального управления в Вятском сельском поселении на 2020 — 2022 годы»	2 376,40	2 374,40	-2,00	99,9
2	Муниципальная программа «Пожарная безопасность и социальная защита в Вятском сельском поселении на 2020-2022 годы»	972,90	972,90	0,00	100,0
3	Муниципальная программа «Развитие транспортной инфраструктуры муниципального образования Вятское сельское поселение на 2020-2022 годы»	686,60	686,60	0,00	100,0
4	Муниципальная программа «Развитие благоустройства в Вятском сельском поселении на 2020-2022 годы»	101,50	52,30	-49,20	51,5
Всего:		4 137,40	4 086,20	-51,20	98,8

 

Низкое исполнение расходов 51,5 % сложилось по муниципальной программе «Развитие благоустройства в Вятском сельском поселении на 2020-2022 годы». В пояснительной записке к проекту решения Вятской сельской Думы «Об утверждении отчета об исполнении бюджета муниципального образования Вятское сельское поселение Омутнинского района Кировской области за 2020 год» (далее – проект решения Думы) и в Пояснительной записке (форма 0503160) причины низкого исполнения расходов по муниципальной программе «Развитие благоустройства в Вятском сельском поселении на 2020-2022 годы» не раскрыты.

 

7.4. Результат исполнения бюджета

Бюджет Вятского сельского поселения за 2020 год исполнен с дефицитом в сумме 95,64 тыс. рублей, при запланированном дефиците в сумме 156,17 тыс. рублей.

 

7.5. Результаты внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета

Наименование показателя исполнения бюджета, указанного в абзаце 3 пункта 1 проекта решения Думы, не соответствует подпункту 5 пункта 2 статьи 34 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Вятское сельское поселение Омутнинского района Кировской области, утвержденного решением Вятской сельской Думы от 19.03.2021 № 7 (далее – Положение о бюджетном процессе).

В пояснительной записке к проекту решения Думы имеются неточности формулировок:

• в разделе «Доходы» указано «объем собственных доходов», следовало указать «объем налоговых и неналоговых доходов»;
• в разделе «Доходы» неверно указан объем налоговых и неналоговых доходов и процент исполнения к годовым плановым назначениям.

В пояснительной записке к проекту решения Думы отсутствует информация о недоимке по налоговым платежам в бюджет муниципального образования Вятское сельское поселение по состоянию на 01.01.2021.

Проверке представлена бюджетная отчетность муниципального образования Вятское сельское поселение Омутнинского района Кировской области.

Перечень форм отчётов, включенных в состав бюджетной отчётности, соответствует требованиям Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» (далее – Инструкция № 191н).

В нарушение Инструкции № 191н в Пояснительной записке (ф. 0503160):

• неверно отражена общая сумма кредиторской задолженности 208 406,0 рублей, следовало указать 196 707,27 рублей;
• в расшифровке суммы кредиторской задолженности не отражена сумма 23 582,10 рублей по синтетическому коду счета 1 205 00 000 (задолженность по налоговым платежам по данным налоговых органов).

 

8. Предложения и рекомендации:
9. Обеспечить эффективность бюджетного планирования и принимаемых мер по выполнению плановых показателей по расходам бюджета.
10. Привести в соответствие Пояснительную записку к проекту решения Думы и проект решения Думы.