Архив рубрики: Омутнинская районная Дума

Информация о результатах контрольного мероприятия «Проверка использования средств областного бюджета на строительство, реконструкцию, ремонт объектов коммунальной инфраструктуры в рамках регионального проекта «Чистая вода в Кировской области» и государственной программы Кировской области «Развитие агропромышленного комплекса»

Мониторинг исполнения бюджета муниципального района за 6 месяцев 2021 года

  • Контрольно-счетной комиссией Омутнинского района подготовлено заключение по результатам экспертно-аналитического мероприятия «Мониторинг исполнения бюджета муниципального образования Омутнинский муниципальный район Кировской области за 6 месяцев 2021 года».
  • В заключении отмечено, что в течение 1 полугодия 2021 года в решение Омутнинской районной Думы от 23.12.2020 № 65  «О бюджете муниципального образования Омутнинский муниципальный район Кировской области на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов» 1 раз вносились изменения, в результате которых увеличены доходы на 2 459,0 тыс. рублей, расходы — на 7 601,5 тыс. рублей (по сводной бюджетной росписи — на 7 760,9 тыс. рублей), дефицит – на 5 142,5 тыс. рублей.
  • Доходы бюджета муниципального района за 6 месяцев 2021 года поступили в сумме 424 385,6 тыс. рублей или на 56,3 % к годовому плану, с ростом к аналогичному периоду прошлого года на  17 405,2 тыс. рублей или на 4,3 %.
  • Налоговые доходы за 1 полугодие 2021 года поступили в бюджет муниципального района в сумме 108 701,5 тыс. рублей или на 16 574,2 тыс. рублей (на 18,0 %) больше по сравнению с соответствующим периодом 2020 года.
  • По всем видам налоговых доходов, за исключением единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, отмечается рост поступлений к аналогичному периоду прошлого года.
  • В общем объеме налоговых доходов наибольшую долю составили поступления налога на доходы физических лиц (51,5 %) и налоги на совокупный доход (34,1 %).
  • По итогам 6 месяцев 2021 года общий объем поступлений неналоговых доходов сложился в сумме 28 189,4 тыс. рублей (51,0 % к уточненному плану на год) или с ростом на 552,9 тыс. рублей (на 2,0 %) по сравнению с соответствующим периодом 2020 года.
  • За 6 месяцев 2021 года в объеме неналоговых доходов наибольший удельный вес составляли доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства (82,9 %) и доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности (9,6 %).
  • Безвозмездные поступления за 6 месяцев 2021 года зачислены в бюджет муниципального района в сумме 287 494,7 тыс. рублей или 56,9 % от прогноза на год. По сравнению с соответствующим периодом 2020 года их объем увеличился на 278,1 тыс. рублей или на 0,1 %.
  • По итогам 1 полугодия 2021 года доля безвозмездных поступлений в общем объеме доходов бюджета муниципального района составила 67,7 %.
  • Совокупная задолженность в бюджет муниципального района по налогам, сборам, пеням и налоговым санкциям и по неналоговым доходам на 01.07.2021 с начала текущего года увеличилась на 1 247,4 тыс. рублей (на 30,7 %) и составила 5 306,6 тыс. рублей, в том числе по налоговым доходам — 2 656,8 тыс. рублей, по неналоговым доходам – 2 649,8 тыс. рублей.
  • Рост задолженности в бюджет муниципального района по налоговым доходам составил 782,4 тыс. рублей (41,7 %).
  • По состоянию на 01.10.2020 наибольший удельный вес в структуре недоимки занимает задолженность по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (69,5 % в общей сумме задолженности по налоговым доходам), по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (25,8 %).
  • По неналоговым доходам задолженность увеличилась на 465,0 тыс. рублей (на 21,3 %). Наибольшую сумму составляет задолженность по доходам, получаемым в виде арендной платы за земельные участки (93,6 %).
  • Расходная часть бюджета муниципального района исполнена в объеме 429 740,5 тыс. рублей, или на 55,1 % к показателям сводной бюджетной росписи 2021 года.
  • За 6 месяцев 2021 года низкое освоение средств бюджета (ниже 40,0 %) отмечено по трем направлениям расходов: национальная экономика — 19,2 %,  жилищно-коммунальное хозяйство — 0 % и обслуживание муниципального долга — 39,4 %.
  • Из реализуемых в течение 2021 года 7 муниципальных программ по одной муниципальной программе «Управление муниципальным имуществом и земельными ресурсами на территории Омутнинского района Кировской области» исполнение за 6 месяцев 2021 года составило 26,2 %.
  • Низкое освоение средств связано с непроведением мероприятий в сфере дорожной деятельности, которые планируются в 3 квартале 2021 года и мероприятий по обеспечению прав детей–сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, на жилое помещение. Расходы за счет субвенции из областного бюджета частично уменьшены в июле 2021 года в связи с отсутствием потребности в приобретении 6 квартир для детей–сирот и детей, оставшихся без попечения родителей (поправки в бюджет от 07.07.2021).
  • В 2021 году через бюджет Омутнинского района осуществляется реализация мероприятий в рамках 1 национального проекта. За отчетный период кассовые расходы по национальным проектам составили 159,5 тыс. рублей или освоены в полном объеме. В рамках национального проекта «Культура» оказана государственная поддержка лучшему сельскому учреждению культуры (Залазнинская сельская библиотека им. И.В. Алфимова) в сумме 106,3 тыс. рублей и лучшему работнику в сумме 53,2 тыс. рублей.
  • Просроченная кредиторская задолженность по бюджету муниципального образования Омутнинский муниципальный район Кировской области по состоянию на 01.07.2021 отсутствует.
  • За 1 полугодие 2021 года средств из резервного фонда администрации Омутнинского района выделено в сумме 277,9 тыс. рублей. Средства израсходованы в полном объеме.
  •     По состоянию на 01.07.2021 бюджет муниципального района исполнен с дефицитом в сумме 5 354,9 тыс. рублей. Источниками финансирования дефицита в отчетном периоде являлись остатки средств на счете бюджета.
  • Муниципальный долг Омутнинского района уменьшился с начала финансового года на 3,7 тыс. рублей и по состоянию на 01.07.2021 составил 203 796,3 тыс. рублей. Весь объем муниципального долга состоит из задолженности перед кредитными организациями.
  • Заключение по результатам экспертно-аналитического мероприятия «Мониторинг исполнения бюджета муниципального образования Омутнинский муниципальный район Кировской области за 6 месяцев 2021 года» направлено в Омутнинскую районную Думу и главе Омутнинского района.
  • С учетом наличия предпосылок по перевыполнению в 2021 году плана поступлений собственных доходов бюджета администрации Омутнинского района рекомендовано произвести корректировку доходных источников и предусмотреть недостающую сумму ассигнований на выплату заработной платы с начислениями и оплату коммунальных услуг.

Мониторинг реализации региональных (национальных) проектов на территории Омутнинского района в 1 полугодии 2021 года

  • В 2021 году на территории муниципального образования Омутнинский муниципальный район Кировской области 4 учреждения (КОГАУСО «Межрайонный комплексный центр социального обслуживания населения в Омутнинском районе», администрация Омутнинского городского поселения, Управление образования Омутнинского района и Управление культуры Омутнинского района) участвуют в реализации 7 региональных проектов по 4 направлениям национальных проектов.
    На реализацию региональных проектов в 2021 году предусмотрено финансирование за счет средств федерального, областного и местных бюджетов в объеме 96 279,1 тыс. рублей. Кассовое исполнение за
    1 полугодие 2021 года составило 3 222,9 тыс. рублей или 3,3 % от плановых назначений.
  • Кроме того, двум учреждениям от министерств Кировской области передано имущество на общую сумму 1 226 494,46 рублей. В том числе Управлению образования Омутнинского района передана от министерства образования Кировской области оргтехника (многофункциональные устройства) в количестве 11 штук на общую сумму 133 494,46 рублей (1,4 % от планируемого объема) и Управлению культуры Омутнинского района переданы от министерства культуры Кировской области музыкальные инструменты (пианино) в количестве 2 штук на общую сумму 1 093 000,00 рублей (100,0 %).
  • Низкое освоение (не освоение) средств отмечается по мероприятиям, направленным на осуществление строительных и ремонтных работ, а также проектной документации.
  • По итогам 1 полугодия 2021 года наибольшие риски не достижения результатов и целевых показателей сложились по следующим региональным проектам:
  • «Формирование комфортной городской среды на территории Кировской области»;
  • «Чистая вода в Кировской области»;
  • «Создание современных школ в Кировской области».
  • По региональному проекту «Формирование комфортной городской среды на территории Кировской области» исполнение составило 2 347 076,40 рублей или 2,7 % от плана, в том числе:
  • по проекту – победителю всероссийского конкурса лучших проектов создания комфортной городской среды в малых городах и исторических поселениях на территории Кировской области – «ЗАВОДной Омутнинск» за 1 полугодие 2021 года процент исполнения расходов составил 3,1 % от плана в связи с невыполнением подрядчиком обязательств по муниципальному контракту на выполнение строительно-монтажных работ по объекту: «Проект создания комфортной городской среды «ЗАВОДной Омутнинск» в г. Омутнинске, Кировской области» (несвоевременное выполнение подрядчиком графика работ);
  • по благоустройству дворовых и общественных территорий исполнение составило 0 % от плана в связи с тем, что завершение выполнения работ и, соответственно, их оплата планируется во 2 полугодии 2021 года.
  • Невыполнение мероприятий и целевых показателей отмечается по региональным проектам «Чистая вода в Кировской области» и «Создание современных школ в Кировской области». В том числе:
  • — Разработка проектной документации по объекту «Модернизация системы водоснабжения «Центральная часть» Омутнинского городского поселения Омутнинского района» на сумму 6 460 897,00 рублей начата в 2020 году и на момент проверки находится в стадии прохождения государственно экспертизы.
  • — Работы по подготовке образовательного пространства в муниципальных общеобразовательных организациях, на базе которых создаются центры образования естественно-научной и технологической направленностей «Точка роста», на общую сумму 909 300,0 рублей планируются на 3 квартал 2021 года.
  • Таким образом, основной причиной ненадлежащей реализации региональных проектов является несвоевременное проведение экспертизы проектной документации и не исполнение подрядчиками условий (сроков) муниципальных контрактов.
  • Также одной из причин низкого освоения средств является наступление сроков реализацию региональных проектов согласно муниципальным контрактам во 2 полугодии 2021 года.
  • В целях повышения эффективности реализации региональных проектов и их выполнения в установленные сроки Контрольно-счетная комиссия Омутнинского района рекомендовала ответственным исполнителям принять меры, направленные на усиление контроля за освоением бюджетных средств, в том числе в части выполнения поставщиками (подрядчиками) обязательств по заключенным муниципальным контрактам (договорам).
  • Информация о результатах мониторинга реализации региональных проектов за 1 полугодие 2021 года направлена в Омутнинскую районную Думу и главе Омутнинского района.

Информация о результатах контрольного мероприятия «Проверка законности начисления и выплаты заработной платы работникам Муниципального бюджетного учреждения культуры «Культурно-спортивный центр» пгт Восточный Омутнинского района Кировской области за 2019 — 2020 годы и истекший период 2021 года»

О результатах КМ (МБУК КСЦ пгт Восточный)

 

Информация по устранению нарушений по результатам контрольного мероприятия «Проверка достоверности формирования и выполнения показателей, характеризующих объем муниципальных услуг, доводимых в рамках муниципального задания Муниципальному бюджетному учреждению дополнительного образования «Детская школа искусств» пгт Песковка Омутнинского района Кировской области за 2019 – 2020 годы»

Информация об устранении нарушений МБУ ДО ДШИ-3

Информация о результатах контрольного мероприятия «Проверка достоверности формирования и выполнения показателей, характеризующих объем муниципальных услуг, доводимых в рамках муниципального задания Муниципальному бюджетному учреждению дополнительного образования «Детская школа искусств» пгт Песковка Омутнинского района Кировской области за 2019 – 2020 годы»

Контрольно-счетной комиссией Омутнинского района проведена проверка достоверности формирования и выполнения муниципального задания в Муниципальном бюджетном учреждении дополнительного образования «Детская школа искусств» пгт Песковка Омутнинского района Кировской области (далее — МБУ ДО ДШИ-3) и в Управлении культуры Омутнинского района.
Установлены несоответствия отдельных нормативных правовых актов и распорядительных документов, регламентирующих порядки формирования, утверждения, доведения и выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ).
Проверкой обоснованности плановых показателей, характеризующих качество и объем оказываемых муниципальных услуг, проведенной в Управлении культуры Омутнинского района, установлены многочисленные замечания по формированию муниципального задания.
Отдельные показатели, характеризующие качество муниципальных услуг, не отражали реальное плановое значение в доведенном муниципальном задании.
При формировании плановых натуральных и стоимостных показателей, характеризующих объем муниципальных услуг, не учитывалась взаимосвязь данных показателей.
Первоначальные нормативы затрат занижались, соответственно в первоначальном муниципальном задании занижались стоимостные показатели.
При расчете базового норматива затрат по муниципальной услуге «Реализация дополнительных общеразвивающих программ» включались не все  затраты, связанные с оказанием муниципальной услуги. В результате неправильно производился расчет объема субсидии на выполнение муниципального задания по видам муниципальных услуг.
Проверкой достоверности выполнения показателей, характеризующих качество и объем муниципальных услуг, доводимых в рамках муниципального задания, установлено некачественное составление отчетов о выполнении муниципального задания. Отчеты составлялись не по установленной форме, также не заполнялись и неверно заполнялись отдельные графы.
Показатели, характеризующие качество муниципальных услуг, за 2020 год выполнены, за 2019 год не выполнены 2 показателя.
Натуральный показатель «Количество человеко-часов» согласно отчетам о выполнении муниципального задания за 2019 год и за 2020 год выполнен.
Вместе с тем, в МБУ ДО ДШИ-3 не велся учет фактического показателя —  «Количество человеко-часов». Ввиду того, что для проверки не представлена часть  журналов успеваемости и посещаемости занятий художественного и хореографического отделений, проверить достоверность фактически проведенного количества человеко-часов не представилось возможным.
Стоимостной показатель «Субсидия на выполнение муниципального задания» за проверяемый период выполнен.
В то же время из проведенного анализа выполнения муниципального задания, а именно показателей, характеризующих объем муниципальной услуги, установлено, что натуральный показатель «Количество человеко-часов» и стоимостной показатель «Субсидия на выполнение муниципального задания» не увязаны между собой.
При проверке своевременности предоставления МБУ ДО ДШИ-3 в Управление культуры Омутнинского района отчетов о выполнении муниципального задания за проверяемый период установлено, что в 3 случаях отчеты о выполнении муниципального задания представлялись учреждением в Управление культуры Омутнинского до окончания отчетного квартала (за 1–5 рабочих дней), что не обеспечивает достоверность предоставления отдельных отчетных показателей (например, количество человеко-часов, т.к. занятия продолжались  до конца квартала).
Проверка соблюдения порядка контроля за исполнением муниципального задания Управлением культуры Омутнинского района показала, что Планы контрольных мероприятий выполнения муниципального задания учреждениями культуры на 2019 год и на 2020 год, утвержденные приказами Управления культуры Омутнинского района, выполнялись не в полном объеме. Проверки выполнения показателей, характеризующих объем муниципальной услуги, Управлением культуры Омутнинского района в МБУ ДО ДШИ-3 не проводились.
Проверкой иных вопросов, возникших в ходе проведения контрольного мероприятия, установлено, что в нарушение бюджетного законодательства бюджетному учреждению доводились бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств по субсидии на выполнение муниципального задания.
Неверно отражен объем субсидии на 2020 год в Соглашении о порядке и условиях предоставления субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг.
На официальном сайте в информационно ­ телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения информации о государственных (муниципальных) учреждениях МБУ ДО ДШИ-3 в 2019 году  муниципальные задания на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов и изменения в них в 4 случаях размещались несвоевременно и не в полном объеме, а также размещен недостоверный отчет о выполнении муниципального задания за 2019 год и объем субсидии в муниципальном задании на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов.
По итогам контрольного мероприятия и в целях предупреждения в дальнейшем выявленных нарушений, привлечения к дисциплинарной ответственности виновных должностных лиц руководителям Управления культуры Омутнинского района и МБУ ДО ДШИ-3 направлены представления.
О результатах контрольного мероприятия проинформированы депутаты Омутнинской районной Думы.
В целях устранения отмеченных нарушений и недостатков и недопущения их в дальнейшем результаты проверки рассмотрены у главы Омутнинского района.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ № 15 о результатах экспертно-аналитического мероприятия «Внешняя проверка отчета об исполнении бюджета муниципального образования Шахровское сельское поселение Омутнинского района Кировской области за 2020 год»

п. Шахровка                                                                      22 апреля 2021 года

 

 

  1. Основание проведения экспертно-аналитического мероприятия:

План работы Контрольно-счетной комиссии Омутнинского района на 2021 год, утвержденный распоряжением председателя Контрольно-счетной комиссии Омутнинского района от 21.12.2020 № 5 (п. 1.2).

  1. Цель экспертно-аналитического мероприятия:
  • установление законности, степени полноты и достоверности представленной бюджетной отчетности;
  • установление соответствия порядка ведения бюджетного учета законодательству Российской Федерации;
  • установление соответствия фактического исполнения бюджета его плановым назначениям, установленным решением Шахровской сельской Думы, сводной бюджетной росписи бюджета муниципального образования Шахровское сельское поселение Омутнинского района Кировской области (далее – Шахровское сельское поселение);
  • оценка эффективности и результативности использования в отчетном году бюджетных средств.
  1. Предмет экспертно-аналитического мероприятия:

Документы, подтверждающие плановые и фактические объемы финансирования; нормативные правовые акты, регламентирующие операции с бюджетными средствами; платежные и иные первичные документы, подтверждающие получение и расходование бюджетных средств; бухгалтерская и иная отчетность.

  1. Объект экспертно-аналитического мероприятия: администрация Шахровского сельского поселения.
  2. Исследуемый период: 2020 год.
  3. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: Экспертно-аналитическое мероприятие начато 21 апреля 2021 года, закончено 22 апреля 2021 года.

Экспертно-аналитическое мероприятие проведено консультантом Контрольно-счетной комиссии Омутнинского района Новиковой Анной Александровной.

 

  1. Результаты экспертно-аналитического мероприятия:

 

7.1. Общая характеристика исполнения бюджета

Решением Шахровской сельской Думы от 20.12.2019 № 35 «О бюджете муниципального образования Шахровское сельское поселение Омутнинского района Кировской области на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов» с последующими изменениями бюджет утвержден по доходам в сумме 2 589,40 тыс. рублей, по расходам в сумме 2 675,10 тыс. рублей, с дефицитом 85,70 тыс. рублей.

Согласно представленному отчету об исполнении бюджета за 2020 год доходная часть бюджета исполнена в сумме 2 595,10 тыс. рублей или на 100,2 %. Расходы бюджета составили 2 621,20 тыс. рублей или исполнены на 98,0 % от объема плановых назначений. Дефицит бюджета составил 26,10 тыс. рублей.

 

7.2. Анализ исполнения доходной части бюджета

В процессе исполнения бюджета 2020 года доходы по сравнению с первоначально утвержденными назначениями были увеличены на 139,30 тыс. рублей или на 5,5 %, в том числе по налоговым и неналоговым доходам доходы снизились на 40,30 тыс. рублей или на 9,8 %, по безвозмездным поступлениям – увеличились на 93,90 тыс. рублей или на 4,4 %.

Доходная часть бюджета за 2020 год исполнена в сумме 2 595,10 тыс. рублей, в том числе налоговые и неналоговые доходы поступили в объеме 375,60 тыс. рублей, безвозмездные поступления составили 2 219,50 тыс. рублей.

В сравнении с предыдущим 2019 годом поступления в бюджет поселения увеличились на 153,2 тыс. рублей или на 6,3 %, в том числе по налоговым и неналоговым доходам поступления снизились на 71,60 тыс. рублей (на 16,0 %), по безвозмездным поступлениям – увеличились на 224,80 тыс. рублей или на 11,3 %. Анализ исполнения доходной части бюджета представлен в таблице 1.

 

Таблица 1 — Анализ исполнения доходной части бюджета за 2020 год

Наименование показателя Уточненный план на 2020 год,
тыс. рублей
Исполнено за 2020 год,
тыс. рублей
Отклонение
от уточненного плана,

тыс. рублей

Процент исполнения, %
НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ 369,90 375,60 5,70 101,5
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ 279,60 284,20 4,60 101,6
Налог на доходы физических лиц 76,10 80,80 4,70 106,2
Акцизы под подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ 199,10 198,10 -1,00 99,5
Налог на имущество физических лиц 2,00 1,80 -0,20 90,0
Земельный налог 2,00 3,10 1,10 155,0
Государственная пошлина 0,40 0,40 0,00 100,0
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ 90,30 91,40 1,10 101,2
Доходы, получаемые в виде арендной платы 61,20 62,20 1,00 101,6
Доходы, от компенсации затрат государства 29,10 29,20 0,10 100,3
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ 2 219,50 2 219,50 0,00 100,0
Дотации 687,30 687,30 0,00 100,0
Субвенции 101,90 101,90 0,00 100,0
Иные межбюджетные трансферты 1 430,30 1 430,30 0,00 100,0
ИТОГО ДОХОДОВ 2 589,40 2 595,10 5,70 100,2

 

Налоговые и неналоговые доходы бюджета поступили в объеме 375,6 тыс. рублей или исполнены на 101,5 %. Увеличение объема налоговых поступлений в бюджет муниципального образования по сравнению с уточненным планом на 2020 год отмечается по налогу на имущество физических лиц на 4,7 тыс. рублей или на 6,2 % и по земельному налогу на 1,1 тыс. рублей или на 55,0 % в связи с поступлением сумм задолженности прошлых лет. Снижение поступлений наблюдается по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации, на 1,0 тыс. рублей или на 5,0 % и по налогу на имущество физических лиц – на 0,2 тыс. рублей или на 10,0 %.

В структуре налоговых и неналоговых доходов основными доходными источниками являются акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации (удельный вес составляет 52,7 % в общем объеме налоговых и неналоговых доходов) и налог на доходы физических лиц (21,5 % в общем объеме налоговых и неналоговых поступлений).

Безвозмездные поступления составили 2 219,50 тыс. рублей и исполнены на 100,0 %.

Недоимка по налоговым доходам на 01.01.2021 составила 2,8 тыс. рублей. За 2020 год недоимка увеличилась на 0,4 тыс. рублей  или на 16,7 %.

 

7.3. Анализ исполнения расходной части бюджета

Решением Шахровской сельской Думы от 20.12.2019 № 35 «О бюджете муниципального образования Шахровское сельское поселение Омутнинского района Кировской области на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов» расходы бюджета были утверждены в сумме 2 535,8 тыс. рублей. Уточненный годовой план составил 2 675,10 тыс. рублей, что выше первоначально утвержденных плановых назначений на 139,3 тыс. рублей или на 5,5 %.

Исполнение по расходам за 2020 год составило 2 621,20 тыс. рублей или 98,0 % к бюджетным назначениям, предусмотренным сводной бюджетной росписью на 2020 год.

Расходы бюджета в 2020 году осуществлялись в рамках муниципальной программы «Развитие Шахровского сельского поселения на 2015-2022 годы» (далее – Муниципальная программа). На реализацию Муниципальной программы в 2020 году было предусмотрено средств в общем объеме 2 675,10 тыс. рублей. Кассовые расходы по Муниципальной программе составили 2 621,20 тыс. рублей или 98,0 % от плановых назначений. Информация о расходах на реализацию Муниципальной программы представлены в таблице 2.

 

Таблица 2 – Расходы бюджета на реализацию Муниципальной программы

Наименование Предусмотрено Муниципальной программой (подпрограммой) (уточненный план),

тыс. рублей

Кассовые расходы,

тыс. рублей

Отклонение,

тыс. рублей

%
Муниципальная программа «Развитие Шахровского сельского поселения на 2015 — 2022 годы» 2 675,10 2 621,20 -53,90 98,0
Подпрограмма «Развитие муниципального управления на 2015-2022 годы» 1 412,40 1 384,60 -21,50 98,0
Подпрограмма «Дорожная деятельность на территории Шахровского сельского поселения на 2015-2022 годы» 214,40 209,80 -4,60 97,9
Подпрограмма «Благоустройство на территории Шахровского сельского поселения на 2015 – 2022 годы» 84,10 69,50 -14,60 82,6
Подпрограмма «Пожарная безопасность на территории Шахровского сельского поселения на 2015 – 2022 годы» 964,20 957,30 -6,90 99,3

 

Низкое исполнение расходов (82,6 %) сложилось по подпрограмме «Благоустройство на территории Шахровского сельского поселения на 2015 – 2022 годы». В пояснительной записке к проекту решения Шахровской сельской Думы «Об утверждении отчета об исполнении бюджета муниципального образования Шахровское сельское поселение Омутнинского района Кировской области за 2020 год» (далее – проект решения Думы) и в Пояснительной записке (форма 0503160) не раскрыты причины низкого исполнения расходов по подпрограмме «Благоустройство на территории Шахровского сельского поселения на 2015 – 2022 годы».

 

7.4. Дефицит бюджета и источники финансирования дефицита бюджета

Дефицит бюджета Шахровского сельского за 2020 год составил 26,10 тыс. рублей при плановых назначениях 85,70 тыс. рублей. Источником финансирования дефицита бюджета является изменение  остатков средств на счетах по учету средств бюджета.

 

7.5. Результаты внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета

В таблице № 2 Пояснительной записки к проекту решения Думы неверно указана сумма неналоговых доходов, в том числе доходов от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, и доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства. В связи с эти неверно произведен расчет отклонения в суммовом выражении и в процентах по неналоговым доходам, в том числе доходам от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности.

В таблице № 4 Пояснительной записки к проекту решения Думы неверно указаны названия граф № 2 и № 3.

Проверке представлена бюджетная отчетность муниципального образования Шахровское сельское поселение Омутнинского района Кировской области.

Перечень форм отчётов, включенных в состав бюджетной отчётности, соответствует требованиям Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» (далее – Инструкция № 191н).

В нарушение статьи 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации установлен 1 случай расходования бюджетных средств на оплату штрафа за налоговые правонарушения в сумме 500,0 рублей.

В пункте 3.3 «Источники финансирования дефицита бюджета» раздела 3 Пояснительной записки (ф. 0503160) неверно указан результат исполнения бюджета профицит в сумме 59 573,0 рублей, следовало указать дефицит 26 131,07 рублей.

В нарушение Инструкции № 191н в Пояснительной записке (ф. 0503160):

  • не раскрыта информация по дебиторской задолженности;
  • неверно отражена общая сумма кредиторской задолженности 102 668,01 рублей, следовало указать 104 862,37 рублей;
  • в расшифровке суммы кредиторской задолженности не отражена сумма 2 194,36 рублей по синтетическому коду счета 1 205 00 000 (задолженность по налоговым платежам по данным налоговых органов).

 

  1. Предложения и рекомендации:
  2. Привести в соответствие Пояснительную записку к проекту решения Думы.
  3. Обеспечить составление бюджетной отчетности в соответствии с действующим законодательством.
  4. Не допускать неэффективное расходование бюджетных средств.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ № 16 о результатах экспертно-аналитического мероприятия «Внешняя проверка отчета об исполнении бюджета муниципального образования Чернохолуницкое сельское поселение Омутнинского района Кировской области за 2020 год»

п. Черная Холуница                                                            23 апреля 2021 года

 

 

  1. Основание проведения экспертно-аналитического мероприятия:

План работы Контрольно-счетной комиссии Омутнинского района на 2020 год, утвержденный распоряжением председателя Контрольно-счетной комиссии Омутнинского района от 21.12.2020 № 5 (п. 1.2).

 

  1. Цель экспертно-аналитического мероприятия:
  • установление законности, степени полноты и достоверности представленной бюджетной отчетности;
  • установление соответствия порядка ведения бюджетного учета законодательству Российской Федерации;
  • установление соответствия фактического исполнения бюджета его плановым назначениям, установленным решением Чернохолуницкой сельской Думы, сводной бюджетной росписи бюджета муниципального образования Чернохолуницкое сельское поселение Омутнинского района Кировской области (далее – Чернохолуницкое сельское поселение, поселение);
  • оценка эффективности и результативности использования в отчетном году бюджетных средств.

 

  1. Предмет экспертно-аналитического мероприятия:

Документы, подтверждающие плановые и фактические объемы финансирования; нормативные правовые акты, регламентирующие операции с бюджетными средствами; платежные и иные первичные документы, подтверждающие получение и расходование бюджетных средств; бухгалтерская и иная отчетность.

 

  1. Объект экспертно-аналитического мероприятия: администрация Чернохолуницкого сельского поселения.

 

  1. Исследуемый период: 2020 год.

 

  1. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: экспертно-аналитическое мероприятие начато 20 апреля 2021 года, закончено 23 апреля 2021 года.

Экспертно-аналитическое мероприятие проведено председателем Контрольно-счетной комиссии Омутнинского района Гоголевой Натальей Владимировной.

 

  1. Результаты экспертно-аналитического мероприятия:

 

7.1. Общая характеристика исполнения бюджета

Решением Чернохолуницкой сельской Думы от 19.12.2019 № 49 «О бюджете муниципального образования Чернохолуницкое сельское поселение Омутнинского района Кировской области на 2020 год и плановый период 2021-2022 годов» с последующими изменениями бюджет утвержден по доходам в сумме 4 383,3 тыс. рублей, по расходам в сумме 4 549,3 тыс. рублей, с дефицитом 166,0 тыс. рублей.

Согласно представленному отчету об исполнении бюджета за 2020 год доходная часть бюджета исполнена в сумме 4 431,6 тыс. рублей или на 101,1 %. Расходы бюджета составили 4 386,3 тыс. рублей или исполнены на 99,0 % от объема плановых назначений. Профицит бюджета составил 45,3 тыс. рублей.

 

7.2. Анализ исполнения доходной части бюджета

В процессе исполнения бюджета в 2020 году доходы по сравнению с первоначально утвержденными назначениями были увеличены на 203,2 тыс. рублей или на 4,9 %, в том числе по безвозмездным поступлениям увеличение составило 389,3 тыс. рублей или 12,4 %, в то же время по налоговым и неналоговым доходам уменьшение  на 186,1 тыс. рублей или на 18,0 %.

Доходная часть бюджета за 2020 год исполнена в сумме 4 431,6 тыс. рублей, в том числе налоговые и неналоговые доходы поступили в объеме 897,8 тыс. рублей, безвозмездные поступления составили 3 533,8 тыс. рублей.

В сравнении с предыдущим 2019 годом поступления в бюджет поселения увеличились на 322,5 тыс. рублей или на 7,8 %, в том числе по безвозмездным поступлениям рост составил 460,7 тыс. рублей (15,0 %), в то же время по налоговым и неналоговым доходам снижение на 138,2 тыс. рублей (на 13,3%).

 

Анализ исполнения доходной части бюджета представлен в таблице 1.

 

 

Таблица 1 — Анализ исполнения доходной части бюджета за 2020 год

Наименование показателя Уточнен-ный план на 2020 год,

тыс. рублей

Исполнено за 2020 год, тыс. рублей Отклонение от уточненного плана,

тыс. рублей

Процент исполне-ния,

%

НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ 849,5 897,8 48,3 105,7
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ 770,2 818,1 47,9 106,2
Налог на доходы физических лиц 296,3 299,7 3,4 101,1
Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ 410,0 445,8 35,8 108,7
Налог на имущество физических лиц 24,6 32,3 7,7 131,3
Земельный налог 36,3 36,7 0,4 101,1
Государственная пошлина 3,0 3,6 0,6 120,0
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ 79,3 79,7 0,4 100,4
Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления сельских поселений и созданных ими учреждений 79,3 79,7 0,4 100,5
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ 3 533,8 3 533,8 0 100,0
Дотации 915,2 915,2 0 100,0
Субвенции 101,9 101,9 0 100,0
Иные межбюджетные трансферты 2 516,7 2 516,7 0 100,0
ИТОГО ДОХОДОВ 4 383,3 4 431,6 48,3 101,1

Налоговые и неналоговые доходы бюджета поступили в объеме 897,8 тыс. рублей или исполнены на 105,7 %. По всем видам налоговых и неналоговых доходов плановые назначения выполнены.

В структуре налоговых и неналоговых доходов основным доходным источником являются акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации (49,7 % в общем объеме налоговых и неналоговых доходов)  и налог на доходы физических лиц (33,4 % в общем объеме налоговых и неналоговых доходов).

Безвозмездные поступления составили 3 533,8 тыс. рублей и исполнены на 100,0 %.

В Пояснительной записке к отчету об исполнении бюджета муниципального образования Чернохолуницкое сельское поселение Омутнинского района Кировской области за 2020 год (далее – Пояснительная записка к отчету) неверно отражена недоимка по налоговым доходам по состоянию на 01.01.2021 в сумме 31,3 тыс. рублей  (данная сумма является задолженностью).  В соответствии с информацией, передаваемой налоговыми органами в финансовое управление Омутнинского района на основании совместного приказа Министерства финансов Российской Федерации и Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 30 июня 2008 года № 65н/ММ‑3-1/295@ «Об утверждении периодичности, сроков и формы представления информации в соответствии с Правилами взаимодействия органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 12.08.2004 № 410», сумма недоимки на 01.01.2021 составила 29,8 тыс. рублей и возросла в сравнении с недоимкой на начало 2020 года на 3,2 тыс. рублей (на 12,0 %).

7.3. Анализ исполнения расходной части бюджета

Решением Чернохолуницкой сельской Думы от 19.12.2019 № 49 «О бюджете муниципального образования Чернохолуницкое сельское поселение Омутнинского района Кировской области на 2020 год и плановый период 2021-2022 годов»  расходы бюджета были утверждены в сумме 4 180,1 тыс. рублей. Уточненный годовой план составил 4 549,3 тыс. рублей, что выше первоначально утвержденных плановых назначений на 369,2 тыс. рублей или на 9,0 %.

Исполнение по расходам за 2020 год составило 4 386,3 тыс. рублей или 96,4 % к плановым назначениям, предусмотренным сводной бюджетной росписью на 2020 год.

Расходы бюджета в 2020 году осуществлялись в рамках пяти подпрограмм муниципальной программы «Развитие муниципального образования Чернохолуницкое сельское поселение Омутнинского района Кировской области на 2020-2022 годы» (далее – Муниципальная программа). На реализацию Муниципальной программы в 2020 году было предусмотрено средств в общем объеме 4 549,3 тыс. рублей. Кассовые расходы по Муниципальной программе составили 4 386,3 тыс. рублей или 96,4 % от плановых назначений. Информация о расходах на реализацию Муниципальной программы в разрезе подпрограмм  представлена в таблице 2.

Таблица 2 – Расходы бюджета на реализацию Муниципальной программы в 2020 году

Наименование подпрограммы Предусмотрено подпрограммой (уточненный план),

тыс. рублей

Кассовые расходы,

тыс. рублей

Отклоне-ние,

 тыс. рублей

Процент исполне-ния,

%

Развитие муниципального управления на 2020-2022 годы 2 347,2 2 339,6 -7,6 99,7
Дорожная деятельность в отношении автомобильных дорог местного значения в границах Чернохолуницкого сельского поселения на 2020-2022 годы 623,9 513,9 -109,9 82,4
Развитие благоустройства в Чернохолуницком сельском поселении на 2020-2022 годы 291,6 248,5 -43,1 85,2
О пожарной безопасности пос. Черная Холуница на 2020-2022 годы 1 285,6 1 283,2 -2,4 99,8
Снижение напряженности на рынке труда Чернохолуницкого сельского поселения на 2020-2022 годы 1,0 1,0 0,0 100,0
Всего:* 4 549,3 4 386, 3 -163,0 96,4

* незначительные расхождения между суммой слагаемых и приведенными итогами объясняются округлением данных

Низкое исполнение расходов (менее 95,0 %) сложилось по подпрограмме «Дорожная деятельность в отношении автомобильных дорог местного значения в границах Чернохолуницкого сельского поселения» (82,4 %) и по подпрограмме «Развитие благоустройства в Чернохолуницком сельском поселении» (85,2 %).

 

7.4. Профицит бюджета

Бюджет Чернохолуницкого сельского поселения за 2020 год исполнен с профицитом в сумме 45,3 тыс. рублей при запланированном дефиците – 166,0 тыс. рублей.

 

7.5. Анализ дебиторской и кредиторской  задолженности бюджета за 2020 год

Дебиторская задолженность бюджета Чернохолуницкого сельского поселения на 01.01.2021 составила 6 326,9 тыс. рублей и возросла в сравнении с задолженностью на начало года на 6114,0 тыс. рублей или в 29,7 раза. Основной причиной роста дебиторской задолженности является отражение в бухгалтерском учете в 2020  году межбюджетных трансфертов, предусмотренных  на 2021-2022  годы, в полном объеме (6 290,0 тыс. рублей (суммы межбюджетных трансфертов, подлежащих поступлению в бюджет поселения в плановом периоде,  в отчетности за 2019 год были отражены не в полном объеме (180,2 тыс. рублей).

В общей сумме дебиторской задолженности объем просроченной дебиторской задолженности по налоговым платежам в бюджет составил 36,9 тыс. рублей.

 

Кредиторская задолженность бюджета поселения по состоянию на 01.01.2021 составила 190,2 тыс. рублей и снизилась в сравнении с задолженностью на начало 2020 года на 16,2 тыс. рублей (на 7,9 %).

В том числе кредиторская задолженность сложилась по следующим направлениям:

— 71,6 тыс. рублей — по заработной плате за вторую половину декабря 2020 года;

— 73,9 тыс. рублей — по налогу на доходы физических лиц и по платежам во внебюджетные фонды;

— 44,7 тыс. рублей — задолженность по налоговым доходам.

Начислены доходы будущих периодов в  сумме  6 290,0 тыс. рублей и резервы предстоящих расходов в сумме 242,2 тыс. рублей.

Просроченная кредиторская задолженность согласно годовой отчетности отсутствует.

 

7.6. Результаты внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета

Согласно сопроводительному письму администрации Чернохолуницкого сельского поселения годовая бюджетная отчётность администрации Чернохолуницкого сельского поселения на бумажном носителе представлена в финансовое управление Омутнинского 25.02.2021, что соответствует установленному сроку.

В нарушение пункта 2 статьи 36 Положения о бюджетном процессе в проект решения Думы неверно отражены названия приложений № 1, № 2, № 4 и № 5.

В нарушение пункта 7 статьи 38 Положения о бюджетном процессе неверно указано наименование  отчета об использовании бюджетных  ассигнований резервного фонда администрации Чернохолуницкого сельского поселения и неверно указаны данные о выделении средств из резервного фонда администрации Омутнинского района, а не администрации поселения (дата и номер распоряжения администрации района, сумма выделенных средств из резервного фонда администрации района).

В Пояснительной записке к проекту решения Думы указаны неточные данные исполнения бюджета в разделе 2  «Анализ исполнения доходной части бюджета» и в разделе 3 «Анализ исполнения расходной части бюджета».

В Пояснительной записке (форма 0503160) не в полном объеме раскрыты суммы дебиторской и кредиторской задолженности, не раскрыты причины роста дебиторской задолженности.

 

В нарушение пункта 5 статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации в статье 35 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Чернохолуницкое сельское поселение Омутнинского района Кировской области, утвержденного решением Чернохолуницкой сельской  Думы от 28.01.2021 № 1 (далее — Положение о бюджетном процессе), не установлено направление заключения на годовой отчет об исполнении бюджета сельского поселения Контрольно-счетной комиссией Омутнинского района в Чернохолуницкую сельскую Думу.

 

  1. Предложения и рекомендации
  2. Продолжить работу по сокращению просроченной задолженности по платежам в бюджет.
  3. Названия приложений к проекту решения Думы и отчет об использовании бюджетных ассигнований резервного фонда администрации Чернохолуницкого сельского поселения привести в соответствии с Положением о бюджетном процессе.
  4. Пункт 3 статьи 35 Положения о бюджетном процессе привести в соответствие с Бюджетным кодексом Российской Федерации.

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ № 17 о результатах экспертно-аналитического мероприятия «Внешняя проверка отчета об исполнении бюджета муниципального образования Песковское городское поселение Омутнинского района Кировской области за 2020 год»

п. Песковка                                                                                  27 апреля 2021 года

 

 

  1. Основание проведения экспертно-аналитического мероприятия:

План работы Контрольно-счетной комиссии Омутнинского района на 2021 год, утвержденный распоряжением председателя Контрольно-счетной комиссии Омутнинского района от 21.12.2020 № 5 (п. 1.2).

  1. Цель экспертно-аналитического мероприятия:
  • установление законности, степени полноты и достоверности представленной бюджетной отчетности;
  • установление соответствия порядка ведения бюджетного учета законодательству Российской Федерации;
  • установление соответствия фактического исполнения бюджета его плановым назначениям, установленным решением Песковской поселковой Думы, сводной бюджетной росписи бюджета муниципального образования Песковское городское поселение Омутнинского района Кировской области (далее – Песковское городское поселение);
  • оценка эффективности и результативности использования в отчетном году бюджетных средств.
  1. Предмет экспертно-аналитического мероприятия:

Документы, подтверждающие плановые и фактические объемы финансирования; нормативные правовые акты, регламентирующие операции с бюджетными средствами; платежные и иные первичные документы, подтверждающие получение и расходование бюджетных средств; бухгалтерская и иная отчетность.

  1. Объект экспертно-аналитического мероприятия: администрация Песковского городского поселения.
  2. Исследуемый период: 2020 год.
  3. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: Экспертно-аналитическое мероприятие начато 22 апреля 2021 года, закончено 27 апреля 2021 года.

Экспертно-аналитическое мероприятие проведено консультантом Контрольно-счетной комиссии Омутнинского района Новиковой Анной Александровной.

 

  1. Результаты экспертно-аналитического мероприятия:

 

7.1. Общая характеристика исполнения бюджета

Решением Песковской поселковой Думы от 20.12.2019 № 53 «Об утверждении бюджета муниципального образования Песковское городское поселение Омутнинского района Кировской области на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов» с последующими изменениями бюджет утвержден по доходам в сумме 8 602,1 тыс. рублей, по расходам в сумме 9 609,4 тыс. рублей, с дефицитом 1 007,3 тыс. рублей.

Согласно представленному отчету об исполнении бюджета за 2020 год доходная часть бюджета исполнена в сумме 8 765,0 тыс. рублей или на 101,9 %. Расходы бюджета составили 9 419,2 тыс. рублей или исполнены на 98,0 % от объема плановых назначений. Дефицит бюджета составил 654,2 тыс. рублей.

 

7.2. Анализ исполнения доходной части бюджета

В процессе исполнения бюджета в 2020 году доходы по сравнению с первоначально утвержденными назначениями были снижены на 398,9 тыс. рублей или на 4,4 %, в том числе по налоговым и неналоговым доходам снижение составило 32,4 тыс. рублей или 0,5 %, по безвозмездным поступлениям снижение – 366,5 тыс. рублей или 18,5 %.

Доходная часть бюджета за 2020 год исполнена в сумме 8 765,0 тыс. рублей, в том числе налоговые и неналоговые доходы поступили в объеме 7 147,8 тыс. рублей, безвозмездные поступления составили 1 617,3 тыс. рублей.

В сравнении с 2019 годом поступления в бюджет поселения снизились  на 5 631,0 тыс. рублей или на 39,1 %, в том числе по налоговым и неналоговым доходам снижение составило 287,6 тыс. рублей (на 3,9 %), по безвозмездным поступлениям — на 5 343,0 тыс. рублей (на 76,8 %). Значительное снижение безвозмездных поступлений связано с реализацией в 2019 году мероприятий по формированию современной городской среды.

Анализ исполнения доходной части бюджета за 2020 год представлен в таблице 1.

 

Таблица 1 – Исполнение доходной части бюджета за 2020 год

Наименование показателя Уточненный план на

2020 год,
тыс. рублей

Исполнено за 2020 год,
тыс. рублей
Отклонение
к уточненному плану 2020 года, тыс. рублей
Процент исполнения, %
НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ 6984,9 7147,8 162,87 102,3
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ 6079,3 6230,7 151,47 102,5
Налог на доходы физических лиц 4327,8 4458,7 130,93 103,0
Акцизы под подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ 971,0 980,1 9,12 100,9
Налог на имущество физических лиц 514,2 522,2 8,01 101,6
Земельный налог 250,3 251,8 1,54 100,6
Государственная пошлина 16,0 17,9 1,87 111,7
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ 905,6 917,0 11,40 101,3
Доходы, получаемые в виде арендной платы 339,8 341,4 1,60 100,5
Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении 109,9 116,6 6,70 106,1
Невыясненные поступления 0,0 0,6 0,60 0
Прочие поступления от использования имущества 452,9 455,4 2,51 100,6
Штрафы, санкции, возмещение ущерба 3,0 3,0 0,00 100,0
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ 1617,2 1617,3 0,04 100,0
Дотации 1131,9 1131,9 0,00 100,0
Субвенции 255,5 255,5 0,00 100,0
Иные межбюджетные трансферты 43,5 43,5 0,00 100,0
Прочие безвозмездные поступления 186,3 186,4 0,04 100,0
ИТОГО ДОХОДОВ 8602,1 8765,0 162,90 101,9

 

Налоговые и неналоговые доходы бюджета поступили в объеме 7 147,8 тыс. рублей или исполнены на 102,3 %. По всем видам налоговых и неналоговых доходов плановые назначения выполнены.

В структуре налоговых и неналоговых доходов основным доходным источником является налог на доходы физических лиц, удельный вес которого составляет 62,4 % в общем объеме налоговых и неналоговых доходов.

Безвозмездные поступления составили 1 617,3 тыс. рублей и исполнены на 100,0 %.

 

7.3. Анализ исполнения расходной части бюджета

Решением Песковской поселковой Думы от 20.12.2019 № 53 «Об утверждении бюджета муниципального образования Песковское городское поселение Омутнинского района Кировской области на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов» расходы бюджета были утверждены в сумме 9 702,0 тыс. рублей. Уточненный годовой план составил 9 609,4 тыс. рублей, что ниже первоначально утвержденных плановых назначений на 92,6 тыс. рублей или на 1,0 %.

Исполнение по расходам за 2020 год составило 9 419,2 тыс. рублей или 98,0 % к бюджетным назначениям, предусмотренным сводной бюджетной росписью на 2020 год.

Расходы бюджета в 2020 году осуществлялись в рамках трех муниципальных программ. На их реализацию в 2020 году было предусмотрено средств в общем объеме 9 609,4 тыс. рублей. Кассовые расходы составили 9 419,2 тыс. рублей или 98,0 % от плановых назначений.

Информация о расходах на реализацию муниципальных программ в 2020 году представлена в таблице 2.

 

Таблица 2 — Расходы бюджета поселения в 2020 году в рамках реализации муниципальных программ

Наименование Уточненный план,

тыс. рублей

Кассовые расходы,

тыс. рублей

Отклонение,

тыс. рублей

%
Муниципальная программа «Развитие муниципального образования Песковское городское поселение Омутнинского района Кировской области» на 2020 — 2022 годы 7692,0 7535,2 -156,8 98,0
Муниципальная программа «Обеспечение первичных мер пожарной безопасности на территории муниципального образования Песковское городское поселение Омутнинского района Кировской области» на 2020 — 2022 годы 19,8 17,9 -1,9 90,2
Муниципальная программа «Развитие комплексного развития транспортной инфраструктуры муниципального образования Песковское городское поселение Омутнинского района Кировской области на 2016 – 2030 годы» 1897,6 1866,2 -31,4 98,3
Всего 9609,4 9419,2 -190,1 98,0

 

Низкое исполнение расходов 90,2 % сложилось по муниципальной программе «Обеспечение первичных мер пожарной безопасности на территории муниципального образования Песковское городское поселение Омутнинского района Кировской области» на 2020 — 2022 годы.

 

7.4. Результат исполнения бюджета

Бюджет Песковского городского поселения за 2020 год исполнен с дефицитом в сумме 654,2 тыс. рублей, при запланированном дефиците в сумме 1 007,3 тыс. рублей.

 

7.5. Результаты внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета

При проверке годовой бюджетной отчетности администрации Песковского городского поселения за 2020 год установлено, что в нарушение приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению» по кредиту счета 20235118130000150.1.401.40.151 учтена сумма 264 500,0 рублей, следовало учесть 284 200,0 рублей. Соответственно по состоянию на 01.01.2021 занижена сумма кредиторской задолженности по счету 20235118130000150.1.401.40.151 на 19 700,0 рублей.

Таким образом, на 19 700,0 рублей занижены доходы будущих периодов в Отчете о финансовых результатах (ф. 0503121), Балансе главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503130), в Справке по консолидируемым расчетам (ф. 0503125) и в Сведениях по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169). Пояснительная записка бухгалтера-финансиста администрации Песковского городского поселения Барышниковой Т.А. прилагается (приложение 1).

В нарушение статьи 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации установлено 11 случаев использования бюджетных средств на оплату пени, штрафов и неустойки в общей сумме 213 154,19 рублей (приложение 2).

В проекте решения Песковской поселковой Думы «Об утверждении отчета об исполнении бюджета муниципального образования Песковское городское поселение Омутнинского района Кировской области за 2020 год» (далее – проект решения Думы):

  • в приложении № 1 в таблице отсутствуют заголовки столбцов и по

безвозмездным поступлениям отсутствует разбивка доходов по подгруппам и статьям;

  • наименование приложения № 3 и третий абзац пункта 1 проекта решения Думы не соответствуют пункту 9.3.2 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Песковское городское поселение Омутнинского района Кировской области, утвержденного решением Песковской поселковой Думы от 09.10.2020 № 47 (далее – Положение о бюджетном процессе);
  • в приложении № 5 к проекту решения Думы в таблице отсутствуют единицы измерения показателей.

В нарушение пункта 9.3.2 Положения о бюджетном процессе в проект решения Думы не включено приложение «Расходы бюджета поселения на реализацию муниципальных программ Песковского городского поселения». Нарушение устранено в ходе проведения экспертно-аналитического мероприятия.

В нарушение Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», в  Отчете об исполнении бюджета (форма 0503117) отсутствуют раздел 2 «Расходы бюджета» и раздел 3 «Источники финансирования дефицита бюджета».

 

  1. Предложения и рекомендации:
  2. Обеспечить эффективность бюджетного планирования и принимаемых мер по выполнению плановых показателей по расходам бюджета.
  3. Обеспечить организацию и ведение бюджетного учета, составление бюджетной отчетности в соответствии с действующим законодательством.
  4. Не допускать неэффективное расходование бюджетных средств.
  5. Привести в соответствие Положению о бюджетном процессе проект решения Думы.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ № 10 о результатах экспертно-аналитического мероприятия «Внешняя проверка отчета об исполнении бюджета муниципального образования Омутнинское городское поселение Омутнинского района Кировской области за 2020 год»

г. Омутнинск                                                                                    15 апреля 2021 года

 

 

  1. Основание проведения экспертно-аналитического мероприятия:

План работы Контрольно-счетной комиссии Омутнинского района на 2021 год, утвержденный распоряжением председателя Контрольно-счетной комиссии Омутнинского района от 21.12.2020 № 5 (п. 1.2).

 

  1. Цель экспертно-аналитического мероприятия:
  • установление законности, степени полноты и достоверности представленной бюджетной отчетности;
  • установление соответствия порядка ведения бюджетного учета законодательству Российской Федерации;
  • установление соответствия фактического исполнения бюджета его плановым назначениям, установленным решением Омутнинской городской Думы, сводной бюджетной росписи бюджета муниципального образования Омутнинское городское поселение Омутнинского района Кировской области (далее – Омутнинское городское поселение, поселение);
  • оценка эффективности и результативности использования в отчетном году бюджетных средств.

 

  1. Предмет экспертно-аналитического мероприятия:

Документы, подтверждающие плановые и фактические объемы финансирования; нормативные правовые акты, регламентирующие операции с бюджетными средствами; платежные и иные первичные документы, подтверждающие получение и расходование бюджетных средств; бухгалтерская и иная отчетность.

 

  1. Объект экспертно-аналитического мероприятия: администрация Омутнинского городского поселения.

 

  1. Исследуемый период: 2020 год.

 

  1. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: Экспертно-аналитическое мероприятие начато 09 апреля 2021 года, закончено 15 апреля 2021 года.

Экспертно-аналитическое мероприятие проведено председателем Контрольно-счетной комиссии Омутнинского района Гоголевой Натальей Владимировной.

 

  1. Результаты экспертно-аналитического мероприятия:

 

7.1. Общая характеристика исполнения бюджета

Решением Омутнинской городской Думы от 24.12.2019 № 88 «О бюджете муниципального образования Омутнинское городское поселение Омутнинского района Кировской области на 2020 год и на плановый период 2021-2022 годов» (в ред. от 24.12.2020) бюджет  утвержден по доходам в сумме 199 196,6 тыс. рублей, по расходам в сумме 202 403,7 тыс. рублей, с дефицитом 3 207,2 тыс. рублей.

Согласно представленному отчету об исполнении бюджета за 2020 год доходная часть бюджета исполнена в сумме 191 703,2 тыс. рублей или на              96,2 %. Расходы бюджета составили 187 168,2 тыс. рублей или исполнены на 92,5  % от  плановых  назначений. Профицит бюджета составил 4 534,9 тыс. рублей.

 

7.2. Анализ исполнения доходной части бюджета

В процессе исполнения бюджета в 2020 году доходы бюджета в сравнении с первоначальными плановыми назначениями были увеличены на 87 972,7 тыс. рублей или на 79,1 %, в том числе по налоговым и неналоговым доходам увеличение составило 12 694,2 тыс. рублей или 20,3 %, по безвозмездным поступлениям увеличение на  75 278,5 тыс. рублей или в 1,5 раза.

Доходная часть бюджета за 2020 год исполнена в сумме 191 703,2 тыс. рублей (исполнение 96,2 %), в том числе налоговые и неналоговые доходы поступили в объеме 76 741,0 тыс. рублей, безвозмездные поступления — 114 962,2 тыс. рублей.

В сравнении с 2019 годом поступления доходов в бюджет поселения увеличились на 107 714,5 тыс. рублей или в 2,3 раза, в том числе по налоговым и неналоговым доходам на 10 736,3 тыс. рублей (на 16,3 %), по безвозмездным поступлениям на 96 978,2 тыс. рублей (в 6,4 раза).

Анализ исполнения доходной части бюджета за 2020 год представлен в таблице 1.

Таблица 1

Наименование показателя Уточнен-ный план на 2020 год,
тыс. рублей
Исполнено за 2020 год,
тыс. рублей
Отклонение
к уточненному плану 2020 года, тыс. рублей
Исполне-ние, %
НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ 75 116,0 76 741,0 1 625,0 102,2
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ 56 654,0 57 597,4 943,4 101,7
Налог на доходы физических лиц 44 000,0 44 651,6 651,6 101,5
Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ 2 844,0 2 791,8 -52,2 98,2
Единый сельскохозяйственный налог 0 -12,0 -12,0 Х
Налог на имущество физических лиц 5 100,0 5 223,2 123,2 102,4
Земельный налог 4 710,0 4 943,4 233,4 105,0
Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам 0 -0,6 -0,6 Х
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ 18 462,0 19 143,6 681,6 103,7
Доходы, получаемые в виде арендной либо иной платы за передачу и возмездное пользование государственного и муниципального имущества 8 830,7 9 305,4 474,7 105,4
Платежи от государственных и муниципальных предприятий 14,0 14,0 0 100,0
Прочие доходы от использования имущества и прав, находящихся в государственной и муниципальной собственности 285,0 292,6 7,6 102,7
Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства 116,8 134,0 17,2 114,7
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов 2 344,4 2 421,3 76,9 103,3
Штрафы, санкции, возмещение ущерба 1 840,2 1 945,4 105,2 105,7
Прочие неналоговые доходы бюджетов городских поселений 5 030,9 5 030,9 0 100,0
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ 124 080,6 114 962,2 -9 118,4 92,7
Субсидии 21 187,2 12 093,0 — 9 094,2 57,1
Субвенции 2,9 2,9 0,0 100,0
Иные межбюджетные трансферты 92 663,7 92 608,2 -55,5 99,9
Прочие безвозмездные поступления от негосударственных организаций 10 005,6 10 037,0 31,4 100,3
Прочие безвозмездные поступления 220,2 220,2 0 100,0
Доходы бюджетов городских поселений от возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов муниципальных районов  

0,9

 

0,9 0,0 100,0
ИТОГО ДОХОДОВ* 199 196,6 191 703,2 -7 493,4 96,2

* незначительные расхождения между суммой слагаемых и приведенными итогами объясняются округлением данных

 

Налоговые и неналоговые доходы бюджета поступили в объеме 76 741,0 тыс. рублей или исполнены на 102,2 %. По всем видам налоговых и неналоговых доходов плановые назначения выполнены, за исключением доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты (не поступило 52,2 тыс. рублей, исполнение годового плана 98,2 %).

Согласно Пояснительной записке к проекту решения Омутнинской городской Думы «Об утверждении отчета об исполнении бюджета муниципального образования Омутнинское городское поселение Омутнинского района Кировской области за 2020 год» (далее – Пояснительная записка к проекту решения Думы) сумма недоимки по налоговым и неналоговым доходам в бюджет поселения по состоянию на 01.01.2021 составляет 1 764,8 тыс. рублей.

В соответствии с информацией, передаваемой налоговым органом на основании совместного приказа Министерства финансов Российской Федерации и Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 30 июня 2008 года № 65н/ММ-3-1/295@ «Об утверждении периодичности, сроков и формы представления информации в соответствии с Правилами взаимодействия органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 12.08.2004 № 410»,                                       1 764,8 тыс. рублей – это недоимка только по налоговым доходам на 01.01.2021.

Таким образом, в Пояснительной записке к проекту решения Думы задолженность по неналоговым доходам  (в том числе по арендным платежам за муниципальное имущество) не указана.

 

Безвозмездные поступления составили 114 962,2 тыс. рублей и исполнены на 92,7 %. Не в полном объеме поступили субсидии (не поступило 9 094,2 тыс. рублей, исполнение плановых назначений 57,1 %). В том числе не поступили субсидии бюджетам городских поселений на строительство и реконструкцию (модернизацию) объектов питьевого водоснабжения в сумме 6 137,8 тыс. рублей (исполнение 0 %), субсидии  бюджетам городских поселений на реализацию программ формирования современной городской среды в сумме 1 971,9 тыс. рублей  (или исполнение 79,4 % от плановых назначений), субсидии бюджетам городских поселений на реализацию государственной программы «Охрана окружающей среды, воспроизводство и использование природных ресурсов» в сумме 635,3 тыс. рублей (исполнение 75,7 % от годового плана) и субсидии бюджетам городских поселений на обеспечение мер по поддержке перевозчиков, осуществляющих регулярные перевозки пассажиров и багажа автомобильным транспортом и (или) городским наземным электрическим транспортом, в сумме 349,2 тыс. рублей  (0 %).

 

7.3. Анализ исполнения расходной части бюджета

Решением Омутнинской городской Думы от 24.12.2019 № 88 «О бюджете муниципального образования Омутнинское городское поселение Омутнинского района Кировской области на 2020 год и на плановый период 2021-2022 годов» расходы бюджета были утверждены в сумме 111 223,9 тыс. рублей. Уточненный годовой план на 2020 год составил 202 403,7 тыс. рублей или увеличен в течение года на  91 179,8 тыс. рублей (или на 82,0 %), в том числе за счет безвозмездных поступлений на 75 278,5 тыс. рублей.

Исполнение по расходам за 2020 год составило 187 168,2 тыс. рублей или 92,5 % к бюджетным назначениям, предусмотренным сводной бюджетной росписью на 2020 год.

Отраслевая структура расходов бюджета муниципального района в 2020 году представлена в таблице 2.

Таблица 2

Наименование расхода Раздел Уточненный план

на 2020 год,

тыс. рублей

Исполнено за 2020 год,

тыс. рублей

Процент исполне-

ния,

%

Доля,

%

ВСЕГО РАСХОДОВ* 00 202 403,7 187  168,2 92,5 100,0
Общегосударственные вопросы 01 24 538,0 20 152,6 82,1 10,8
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность 03 1 550,8 1 500,1 96,7 0,8
Национальная экономика 04 50 165,2 49 683,7 99,0 26,5
Жилищно-коммунальное хозяйство 05 116 463,5 106 971,9 91,9 57,2
Охрана окружающей среды 06 3 272,5 2 478,4 75,7 1,3
Образование 07 137,0 118,0 86,1 0,1
Культура, кинематография 08 5 035,0 5 035,0 100,0 2,7
Социальная политика 10 721,7 708,6 98,2 0,4
Физическая культура и спорт 11 520,0 520,0 100,0 0,3

* незначительные расхождения между суммой слагаемых и приведенными итогами объясняются округлением данных

 

В общем объеме расходов основную долю занимают расходы на жилищно-коммунальное хозяйство – 57,2 %, на национальную экономику (в том числе транспорт, дорожное хозяйство и другие вопросы в области национальной экономики) – 26,5 %, на общегосударственные вопросы – 10,8 %.

 

В 2020 году на территории Омутнинского городского поселения осуществлялась реализация мероприятий по 3 национальным проектам.

Общие данные о реализации национальных проектов за 2020 год представлены в таблице 3.

Таблица 3

  Наименование национального проекта/

наименование  федерального проекта /

наименование мероприятия

Уточненный план

на 2020 год, тыс. рублей

Исполнение за 2020 год,

тыс. рублей

Процент исполнения, %
1. ЖИЛЬЕ И ГОРОДСКАЯ СРЕДА

 

«Формирование комфортной городской среды»:

— Реализация программ формирования современной городской среды,

— Создание комфортной городской среды в малых городах и исторических поселениях- победителях Всероссийского конкурса лучших проектов создания комфортной городской среды

 

 

 

96 580,2

 

10 080,2

 

 

86 500,0

 

 

94 504,5

 

8 004,5

 

 

86 500,0

 

 

89,6

 

79,4

 

 

 

100,0

2. ЭКОЛОГИЯ

 «Чистая вода»:

Строительство и реконструкция (модернизация) объектов питьевого водоснабжения

«Чистая страна»:

— Ликвидация (рекультивация) свалок в границах городов на территории Кировской области

 

6 460,9

 

 

3 272,5

 

0  

 

 

2 478,4

 

0

 

 

75,7

3. МАЛОЕ И СРЕДНЕЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВО И ПОДДЕРЖКА ИНДИВИДУАЛЬНОЙ  ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ИНИЦИАТИВЫ

 

«Акселерация субъектов малого  и среднего предпринимательства»:

— Государственная поддержка малого и среднего предпринимательства

 

 

 

 

781,9

 

 

 

 

781,8

 

 

 

 

100,0

  ИТОГО 107 095,5 97 764,7 91,3

 

Всего в 2020 году в бюджете поселения на реализацию национальных проектов предусмотрено финансирование в общей сумме 107 095,5 тыс. рублей. За отчетный период кассовые расходы по национальным проектам составили 97 764,7 тыс. рублей или 91,3 % от уточненного плана. Не в полном объеме освоены средства по  проектам «Формирование комфортной городской среды  и «Чистая страна» и не  производились расходы по проекту «Чистая вода».

 

Расходы бюджета в 2020 году осуществлялись в рамках 16 муниципальных программ.

На реализацию муниципальных программ в 2020 году предусмотрено средств в общем объеме 194 799,8 тыс. рублей. Кассовые расходы составили         181 261,8 тыс. рублей или исполнены на 91,3 % от плановых назначений.

Информация о расходах по муниципальным программам представлена в таблице 4.

Таблица 4

  Наименование муниципальной программы Предусмотрено муниципальной программой (уточненный план),

тыс. рублей

Кассовые расходы,

тыс. рублей

Процент исполне-ния,

%

1 «Развитие муниципального управления» 14 984,0 14 066,5 93,9
2 «Управление муниципальным имуществом» 7 597,2 6 070,1 79,9
3 «Развитие коммунальной инфраструктуры» 4 400,2 4 399,6 100,0
4 «Развитие дорожного хозяйства» 40 657,0 40 601,4 99,9
5 «Развитие благоустройства» 15 574,2 14 707,7 94,4
6 «Обеспечение безопасности и жизнедеятельности населения» 1 751,5 1 517,8 86,7
7 «Поддержка некоммерческих организаций и мероприятия в сфере молодежной политики» 751,2 667,0 88,8
8 «Противодействие экстремизму и профилактика терроризма» 10,0 1,8 18,0
9 «Формирование современной городской среды» 97 169,8 95 037,3 97,8
10 «Поддержка и развитие малого и среднего предпринимательства» 781,9 781,8 100,0
11 «Охрана  окружающей среды, воспроизводство и использование природных ресурсов» 3 272,5 2 478,4 75,7
12 «Повышение качества водоснабжения на территории Омутнинского городского поселения» 6 460,9 0 0
13 «Развитие сельских территорий муниципального образования «Омутнинское городское поселение» 595,9 595,9 100,0
14 Осуществление мероприятий, связанных с подготовкой сведений о границах населенных пунктов и территориальных зон муниципального образования Омутнинское городское поселение Омутнинского района Кировской области» 144,0 144,0 100,0
15 «Организация перевозок автомобильным транспортом» 434,1 8,3 1,9
16 «Организация обустройства мест массового отдыха населения (общественных территорий» 215,4 184,2 85,5
  Всего: 194 799,8 181 261,8 93,1

 

Низкое исполнение расходов (менее 95,0 %) сложилось по 9 муниципальным программам: «Развитие муниципального управления», «Управление муниципальным имуществом», «Развитие благоустройства», «Обеспечение безопасности и жизнедеятельности населения», «Поддержка некоммерческих организаций и мероприятия в сфере молодежной политики», «Противодействие экстремизму и профилактика терроризма», «Охрана  окружающей среды, воспроизводство и использование природных ресурсов», «Организация перевозок автомобильным транспортом» и «Организация обустройства мест массового отдыха населения (общественных территорий»; 1 муниципальная программа «Повышение качества водоснабжения на территории Омутнинского городского поселения» не выполнена. Общая сумма неосвоенных средств на реализацию всех муниципальных программ  составила 13 538,0 тыс. рублей.

Согласно сводному отчету о достижении целевых показателей эффективности реализации муниципальных программ Омутнинского городского поселения Омутнинского района Кировской области за 2020 год (далее — Отчет о целевых показателях)  не выполнено 9 целевых показателей эффективности реализации муниципальных программ (по 5 муниципальным программам).

Кроме того, следует отметить неверное отражение  в Отчете о целевых показателях уровня достижения показателей по пунктам 3.1.1, 5.8, 8.6 и 15.1.

 

Расходы по непрограммным мероприятиям за 2020 год составили 5 906,4 тыс. рублей при плановых назначениях 7 603,9 тыс. рублей или исполнены на 77,7 %.

За 2020 год проведены расходы на следующие непрограммные мероприятия: на доплаты к пенсиям муниципальных служащих в сумме 22,6 тыс. рублей и расходные обязательства, возникающие при передаче отдельных полномочий, в сумме 5 883,8 тыс. рублей. Исполнение муниципальной гарантии без права регрессного требования гаранта к принципалу в сумме 1 697,5 тыс. рублей за счет средств бюджета поселения не осуществлялось.

 

Согласно Пояснительной записке к проекту решения Думы и Отчету об исполнении муниципального задания по НКО МБУ «Городская среда» (далее — учреждение) по состоянию на 01.01.2021 муниципальное задание «Работы по организации обустройства мест массового отдыха населения (общественных территорий)» выполнено.

Показателями объема муниципальной услуги (выполнения работ) согласно Муниципальному заданию № 2 от 21.10.2020 являются:

  1. «Количество благоустроенных мест массового отдыха населения» — 1 шт.
  2. «Реализация проекта победителей Всероссийского конкурса лучших проектов создания комфортной городской среды в малых городах и исторических поселениях» — 1шт.

По благоустройству мест массового отдыха населения в 2020 году построена спортивная площадка в д. Плетеневская; по реализация проекта победителей Всероссийского конкурса лучших проектов создания комфортной городской среды в малых городах и исторических поселениях в отчетном году (25.12.2020) учреждением направлена заявка (аукционная документация) в КОГКУ «Центр по техническому сопровождению государственных  закупок» для проведения торгов на выполнение строительно-монтажных работ по объекту «Проект создания комфортной городской среды «ЗАВОДной Омутнинск» в г. Омутнинске , Кировской области».

Реализация проекта победителей Всероссийского конкурса лучших проектов создания комфортной городской среды в малых городах и исторических поселениях продолжится в 2021 году.

 

7.4. Профицит бюджета

Профицит бюджета Омутнинского городского поселения за 2020 год составил 4 534,9 тыс. рублей при планируемом дефиците бюджета в сумме         3 207,2 тыс. рублей. Профицит сложился в результате перевыполнения плана по налоговым и неналоговым доходам  бюджета (102,2 %) и низкого исполнения расходной части бюджета без учета целевых средств из других уровней бюджетов (93,2 %).

 

7.5. Анализ дебиторской и кредиторской  задолженности бюджета за 2020 год

Дебиторская задолженность бюджета Омутнинского городского поселения на 01.01.2021 составила  129 185,4 тыс. рублей и возросла в сравнении с началом года на 124 260,7 тыс. рублей или в 26,2 раза. Основной причиной роста дебиторской задолженности является отражение в бухгалтерском учете в 2020  году межбюджетных трансфертов, предусмотренных  на 2021-2022  годы, в полном объеме (суммы межбюджетных трансфертов, подлежащих поступлению в бюджет поселения в плановом периоде,  в отчетности за 2019 год были отражены не в полном объеме).

В общей сумме дебиторской задолженности объем просроченной дебиторской задолженности составил 3 790,2 тыс. рублей (задолженность по налоговым и неналоговым платежам в бюджет).

 

Кредиторская задолженность бюджета поселения  по состоянию на 01.01.2021 составила 4 819,9 тыс. рублей и снилась в сравнении с задолженностью на начало 2020 года на 1 209,5 тыс. рублей (на 19,5 %).

Начислены доходы будущих периодов в  сумме  125 310,5 тыс. рублей и резервы предстоящих расходов в сумме 1 207,3 тыс. рублей.

Просроченная кредиторская задолженность согласно годовой отчетности отсутствует.

 

7.6. Результаты внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета

Годовой отчет об исполнении бюджета Омутнинского городского поселения за 2020 год, а также представленные одновременно с ним иные формы бюджетной отчетности по составу форм соответствуют требованиям бюджетного законодательства, статей 41 и 43 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Омутнинское городское поселение Омутнинского района Кировской области, утвержденного решением Омутнинской городской Думы от 25.12.2013 № 4 (в ред. от 16.02.2021), и  Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н (далее – Инструкция 191н).

В нарушение Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению, утвержденных приказом Минфина России от 06.12.2010 № 162н (далее – Инструкция 162н), на забалансовом счете 11 «Государственные и муниципальные гарантии» не отражена выданная муниципальная гарантия в сумме 3 395,0 тыс. рублей.

Отмечены неточности в показателях Пояснительной записки к проекту решения Думы:

— в таблице 4 неверно указан процент исполнения поступлений земельного налога;

— в таблице 5 и в текстовой части неверно указан процент исполнения поступлений штрафов, санкций, возмещения ущерба;

— в таблице 8 неверно указан процент исполнения по строке «Всего расходов»;

— в разделе «Непрограммные расходы» неверно указан процент исполнения общей суммы расходов по мероприятиям, не вошедшим в программы.

В Пояснительной записке (форма 050160) также имеются отклонения от показателей, отраженных в других формах отчета:

— в пункте 3.1 раздела 3 неверно отражены плановые и фактические поступления налоговых и неналоговых доходов, а также данные в разрезе доходов; данные по исполнению безвозмездных поступлений;

— в разделе 4 неверно отражена сумма по счету 401.40 «Доходы будущих периодов» по НКО МБУ «Городская среда».

 

7.7. Результаты внешней проверки  годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств за 2020 год

Проверке представлена бюджетная отчетность главных администраторов бюджетных средств: администрации Омутнинского городского поселения и отдела управления муниципальным имуществом муниципального образования Омутнинское городское поселение Омутнинского района Кировской области (далее – Отдел УМИ).

Перечень форм отчётов, включенных в состав бюджетной отчётности  для главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета, соответствует требованиям пункта 11.1 Инструкция № 191н.

 

При проверке полноты и достоверности бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств установлены следующие нарушения:

— Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503127)Отдела УМИ представлен не в полном объеме — отсутствуют раздел 2 «Расходы бюджета» и раздел 3 «Источники финансирования дефицита бюджета».

— В разделе 3 Пояснительной записки (форма 0503160) администрации Омутнинского городского поселения указанные данные по доходам бюджета не соответствуют данным Отчета об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (форма 0503127).

 

При проверке достоверности и обоснованности дебиторской задолженности Отдела УМИ по состоянию на 01.01.2021 установлено, что в Сведениях по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169) по счету 1.205.21 «Расчеты по доходам от операционной аренды» отражена дебиторская задолженность по доходам от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления городских управлений и созданных ими учреждений, в сумме 763 702,14 рублей, в том числе  вся задолженность является просроченной.

В то же время в нарушение Инструкции № 191н по состоянию на 01.01.2021 в графе 11 Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169) не отражена просроченная дебиторская задолженность в общей сумме 763 702,14 рублей.

 

Установлено 5 случаев использования бюджетных средств на оплату пени и штрафов в общей сумме 31 768,25 рублей, в том числе администрацией Омутнинского городского поселения — 30 750,0 рублей и Отелом УМИ —     1 018,25 рублей согласно приложению.

Таким образом, в нарушение статьи 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации произведено расходование бюджетных средств на оплату пени и штрафов, что является неэффективным использованием бюджетных средств в общей сумме 31 768,25 рублей.

 

В нарушение пункта 5 статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации в статье 40 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Омутнинское городское поселение Омутнинского района Кировской области, утвержденного решением Омутнинской городской Думы от 25.12.2013 № 74 (далее — Положение о бюджетном процессе), не установлено направление заключения на годовой отчет об исполнении бюджета городского поселения Контрольно-счетной комиссией Омутнинского района в Омутнинскую городскую Думу.

 

  1. Выводы

Доходная часть бюджета Омутнинского городского поселения за 2020 год выполнена на 96,2 %.

Исполнение по расходам за 2020 год составило 92,5 % к бюджетным назначениям.

Не в полном объеме освоены средства по национальным проектам.

Расходы бюджета в 2020 году осуществлялись в рамках 16 муниципальных программ. Низкое исполнение расходов (менее 95,0 %) сложилось по 9 муниципальным программам:

  • «Развитие муниципального управления»,
  • «Управление муниципальным имуществом»,
  • «Развитие благоустройства»,
  • «Обеспечение безопасности и жизнедеятельности населения»,
  • «Поддержка некоммерческих организаций и мероприятия в сфере молодежной политики»,
  • «Противодействие экстремизму и профилактика терроризма»,
  • «Охрана окружающей среды, воспроизводство и использование природных ресурсов»,
  • «Организация перевозок автомобильным транспортом»
  • «Организация обустройства мест массового отдыха населения (общественных территорий».

1 муниципальная программа «Повышение качества водоснабжения на территории Омутнинского городского поселения» не выполнена.

Общая сумма неосвоенных средств на реализацию всех муниципальных программ  составила 13 538,0 тыс. рублей.

Не выполнено 9 целевых показателей эффективности реализации муниципальных программ (по 5 муниципальным программам).

Расходы по непрограммным мероприятиям за 2020 год составили 5 906,4 тыс. рублей (77,7 %), в том числе на доплаты к пенсиям муниципальных служащих израсходовано 22,6 тыс. рублей и расходные обязательства, возникающие при передаче отдельных полномочий, составили 5 883,8 тыс. рублей.

Профицит бюджета Омутнинского городского поселения за 2020 год составил 4 534,9 тыс. рублей при планируемом дефиците 3 207,2 тыс. рублей. Профицит сложился в результате перевыполнения плана по налоговым и неналоговым доходам бюджета и низкого исполнения расходной части бюджета.

В нарушение Инструкции 162н на забалансовом счете не отражена выданная муниципальная гарантия в сумме 3 395,0 тыс. рублей.

Отмечены неточности в показателях Пояснительной записки к проекту решения Думы и Пояснительной записки (форма 050160).

По результатам внешней проверки годовых отчетов главных администраторов бюджетных средств установлено предоставление Отчета об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503127) не в полном объеме, не отражение просроченной дебиторская задолженность в формах бюджетной отчетности в сумме 763,7 тыс. рублей (Отдел УМИ); несоответствие данных по доходам бюджета в Пояснительной записке (форма 0503160) данным по доходам, указанных в Отчете об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (форма 0503127) (администрация Омутнинского городского поселения).

Установлено неэффективное использование бюджетных средств на оплату пени, штрафов в сумме 31,8 тыс. рублей.

 

 

  1. Предложения
  2. Обеспечить эффективность бюджетного планирования и принимаемых мер по выполнению плановых показателей по безвозмездным поступлениям из областного бюджета.
  3. Продолжить работу по сокращению просроченной задолженности по платежам в бюджет.
  4. Обеспечить исполнение национальных проектов и муниципальных программ, а также выполнение целевых показателей оценки эффективности реализации муниципальных программ.
  5. Обеспечить организацию и ведение бюджетного учета, составление бюджетной отчетности в соответствии с действующим законодательством.
  6. Не допускать неэффективное расходование бюджетных средств.
  7. Пункт 3 статьи 40 Положения о бюджетном привести в соответствие с Бюджетным кодексом Российской Федерации.