п. Шахровка                                                                      22 апреля 2021 года

 

 

1. Основание проведения экспертно-аналитического мероприятия:

План работы Контрольно-счетной комиссии Омутнинского района на 2021 год, утвержденный распоряжением председателя Контрольно-счетной комиссии Омутнинского района от 21.12.2020 № 5 (п. 1.2).

2. Цель экспертно-аналитического мероприятия:

• установление законности, степени полноты и достоверности представленной бюджетной отчетности;
• установление соответствия порядка ведения бюджетного учета законодательству Российской Федерации;
• установление соответствия фактического исполнения бюджета его плановым назначениям, установленным решением Шахровской сельской Думы, сводной бюджетной росписи бюджета муниципального образования Шахровское сельское поселение Омутнинского района Кировской области (далее – Шахровское сельское поселение);
• оценка эффективности и результативности использования в отчетном году бюджетных средств.

3. Предмет экспертно-аналитического мероприятия:

Документы, подтверждающие плановые и фактические объемы финансирования; нормативные правовые акты, регламентирующие операции с бюджетными средствами; платежные и иные первичные документы, подтверждающие получение и расходование бюджетных средств; бухгалтерская и иная отчетность.

4. Объект экспертно-аналитического мероприятия: администрация Шахровского сельского поселения.
5. Исследуемый период: 2020 год.
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: Экспертно-аналитическое мероприятие начато 21 апреля 2021 года, закончено 22 апреля 2021 года.

Экспертно-аналитическое мероприятие проведено консультантом Контрольно-счетной комиссии Омутнинского района Новиковой Анной Александровной.

 

7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия:

 

7.1. Общая характеристика исполнения бюджета

Решением Шахровской сельской Думы от 20.12.2019 № 35 «О бюджете муниципального образования Шахровское сельское поселение Омутнинского района Кировской области на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов» с последующими изменениями бюджет утвержден по доходам в сумме 2 589,40 тыс. рублей, по расходам в сумме 2 675,10 тыс. рублей, с дефицитом 85,70 тыс. рублей.

Согласно представленному отчету об исполнении бюджета за 2020 год доходная часть бюджета исполнена в сумме 2 595,10 тыс. рублей или на 100,2 %. Расходы бюджета составили 2 621,20 тыс. рублей или исполнены на 98,0 % от объема плановых назначений. Дефицит бюджета составил 26,10 тыс. рублей.

 

7.2. Анализ исполнения доходной части бюджета

В процессе исполнения бюджета 2020 года доходы по сравнению с первоначально утвержденными назначениями были увеличены на 139,30 тыс. рублей или на 5,5 %, в том числе по налоговым и неналоговым доходам доходы снизились на 40,30 тыс. рублей или на 9,8 %, по безвозмездным поступлениям – увеличились на 93,90 тыс. рублей или на 4,4 %.

Доходная часть бюджета за 2020 год исполнена в сумме 2 595,10 тыс. рублей, в том числе налоговые и неналоговые доходы поступили в объеме 375,60 тыс. рублей, безвозмездные поступления составили 2 219,50 тыс. рублей.

В сравнении с предыдущим 2019 годом поступления в бюджет поселения увеличились на 153,2 тыс. рублей или на 6,3 %, в том числе по налоговым и неналоговым доходам поступления снизились на 71,60 тыс. рублей (на 16,0 %), по безвозмездным поступлениям – увеличились на 224,80 тыс. рублей или на 11,3 %. Анализ исполнения доходной части бюджета представлен в таблице 1.

 

Таблица 1 — Анализ исполнения доходной части бюджета за 2020 год

Наименование показателя	Уточненный план на 2020 год, тыс. рублей	Исполнено за 2020 год, тыс. рублей	Отклонение от уточненного плана, тыс. рублей	Процент исполнения, %
НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	369,90	375,60	5,70	101,5
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	279,60	284,20	4,60	101,6
Налог на доходы физических лиц	76,10	80,80	4,70	106,2
Акцизы под подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ	199,10	198,10	-1,00	99,5
Налог на имущество физических лиц	2,00	1,80	-0,20	90,0
Земельный налог	2,00	3,10	1,10	155,0
Государственная пошлина	0,40	0,40	0,00	100,0
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	90,30	91,40	1,10	101,2
Доходы, получаемые в виде арендной платы	61,20	62,20	1,00	101,6
Доходы, от компенсации затрат государства	29,10	29,20	0,10	100,3
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ	2 219,50	2 219,50	0,00	100,0
Дотации	687,30	687,30	0,00	100,0
Субвенции	101,90	101,90	0,00	100,0
Иные межбюджетные трансферты	1 430,30	1 430,30	0,00	100,0
ИТОГО ДОХОДОВ	2 589,40	2 595,10	5,70	100,2

 

Налоговые и неналоговые доходы бюджета поступили в объеме 375,6 тыс. рублей или исполнены на 101,5 %. Увеличение объема налоговых поступлений в бюджет муниципального образования по сравнению с уточненным планом на 2020 год отмечается по налогу на имущество физических лиц на 4,7 тыс. рублей или на 6,2 % и по земельному налогу на 1,1 тыс. рублей или на 55,0 % в связи с поступлением сумм задолженности прошлых лет. Снижение поступлений наблюдается по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации, на 1,0 тыс. рублей или на 5,0 % и по налогу на имущество физических лиц – на 0,2 тыс. рублей или на 10,0 %.

В структуре налоговых и неналоговых доходов основными доходными источниками являются акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации (удельный вес составляет 52,7 % в общем объеме налоговых и неналоговых доходов) и налог на доходы физических лиц (21,5 % в общем объеме налоговых и неналоговых поступлений).

Безвозмездные поступления составили 2 219,50 тыс. рублей и исполнены на 100,0 %.

Недоимка по налоговым доходам на 01.01.2021 составила 2,8 тыс. рублей. За 2020 год недоимка увеличилась на 0,4 тыс. рублей  или на 16,7 %.

 

7.3. Анализ исполнения расходной части бюджета

Решением Шахровской сельской Думы от 20.12.2019 № 35 «О бюджете муниципального образования Шахровское сельское поселение Омутнинского района Кировской области на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов» расходы бюджета были утверждены в сумме 2 535,8 тыс. рублей. Уточненный годовой план составил 2 675,10 тыс. рублей, что выше первоначально утвержденных плановых назначений на 139,3 тыс. рублей или на 5,5 %.

Исполнение по расходам за 2020 год составило 2 621,20 тыс. рублей или 98,0 % к бюджетным назначениям, предусмотренным сводной бюджетной росписью на 2020 год.

Расходы бюджета в 2020 году осуществлялись в рамках муниципальной программы «Развитие Шахровского сельского поселения на 2015-2022 годы» (далее – Муниципальная программа). На реализацию Муниципальной программы в 2020 году было предусмотрено средств в общем объеме 2 675,10 тыс. рублей. Кассовые расходы по Муниципальной программе составили 2 621,20 тыс. рублей или 98,0 % от плановых назначений. Информация о расходах на реализацию Муниципальной программы представлены в таблице 2.

 

Таблица 2 – Расходы бюджета на реализацию Муниципальной программы

Наименование	Предусмотрено Муниципальной программой (подпрограммой) (уточненный план), тыс. рублей	Кассовые расходы, тыс. рублей	Отклонение, тыс. рублей	%
Муниципальная программа «Развитие Шахровского сельского поселения на 2015 — 2022 годы»	2 675,10	2 621,20	-53,90	98,0
Подпрограмма «Развитие муниципального управления на 2015-2022 годы»	1 412,40	1 384,60	-21,50	98,0
Подпрограмма «Дорожная деятельность на территории Шахровского сельского поселения на 2015-2022 годы»	214,40	209,80	-4,60	97,9
Подпрограмма «Благоустройство на территории Шахровского сельского поселения на 2015 – 2022 годы»	84,10	69,50	-14,60	82,6
Подпрограмма «Пожарная безопасность на территории Шахровского сельского поселения на 2015 – 2022 годы»	964,20	957,30	-6,90	99,3

 

Низкое исполнение расходов (82,6 %) сложилось по подпрограмме «Благоустройство на территории Шахровского сельского поселения на 2015 – 2022 годы». В пояснительной записке к проекту решения Шахровской сельской Думы «Об утверждении отчета об исполнении бюджета муниципального образования Шахровское сельское поселение Омутнинского района Кировской области за 2020 год» (далее – проект решения Думы) и в Пояснительной записке (форма 0503160) не раскрыты причины низкого исполнения расходов по подпрограмме «Благоустройство на территории Шахровского сельского поселения на 2015 – 2022 годы».

 

7.4. Дефицит бюджета и источники финансирования дефицита бюджета

Дефицит бюджета Шахровского сельского за 2020 год составил 26,10 тыс. рублей при плановых назначениях 85,70 тыс. рублей. Источником финансирования дефицита бюджета является изменение  остатков средств на счетах по учету средств бюджета.

 

7.5. Результаты внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета

В таблице № 2 Пояснительной записки к проекту решения Думы неверно указана сумма неналоговых доходов, в том числе доходов от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, и доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства. В связи с эти неверно произведен расчет отклонения в суммовом выражении и в процентах по неналоговым доходам, в том числе доходам от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности.

В таблице № 4 Пояснительной записки к проекту решения Думы неверно указаны названия граф № 2 и № 3.

Проверке представлена бюджетная отчетность муниципального образования Шахровское сельское поселение Омутнинского района Кировской области.

Перечень форм отчётов, включенных в состав бюджетной отчётности, соответствует требованиям Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» (далее – Инструкция № 191н).

В нарушение статьи 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации установлен 1 случай расходования бюджетных средств на оплату штрафа за налоговые правонарушения в сумме 500,0 рублей.

В пункте 3.3 «Источники финансирования дефицита бюджета» раздела 3 Пояснительной записки (ф. 0503160) неверно указан результат исполнения бюджета профицит в сумме 59 573,0 рублей, следовало указать дефицит 26 131,07 рублей.

В нарушение Инструкции № 191н в Пояснительной записке (ф. 0503160):

• не раскрыта информация по дебиторской задолженности;
• неверно отражена общая сумма кредиторской задолженности 102 668,01 рублей, следовало указать 104 862,37 рублей;
• в расшифровке суммы кредиторской задолженности не отражена сумма 2 194,36 рублей по синтетическому коду счета 1 205 00 000 (задолженность по налоговым платежам по данным налоговых органов).

 

8. Предложения и рекомендации:
9. Привести в соответствие Пояснительную записку к проекту решения Думы.
10. Обеспечить составление бюджетной отчетности в соответствии с действующим законодательством.
11. Не допускать неэффективное расходование бюджетных средств.

 

п. Черная Холуница                                                            23 апреля 2021 года

 

 

1. Основание проведения экспертно-аналитического мероприятия:

План работы Контрольно-счетной комиссии Омутнинского района на 2020 год, утвержденный распоряжением председателя Контрольно-счетной комиссии Омутнинского района от 21.12.2020 № 5 (п. 1.2).

 

2. Цель экспертно-аналитического мероприятия:

• установление законности, степени полноты и достоверности представленной бюджетной отчетности;
• установление соответствия порядка ведения бюджетного учета законодательству Российской Федерации;
• установление соответствия фактического исполнения бюджета его плановым назначениям, установленным решением Чернохолуницкой сельской Думы, сводной бюджетной росписи бюджета муниципального образования Чернохолуницкое сельское поселение Омутнинского района Кировской области (далее – Чернохолуницкое сельское поселение, поселение);
• оценка эффективности и результативности использования в отчетном году бюджетных средств.

 

3. Предмет экспертно-аналитического мероприятия:

Документы, подтверждающие плановые и фактические объемы финансирования; нормативные правовые акты, регламентирующие операции с бюджетными средствами; платежные и иные первичные документы, подтверждающие получение и расходование бюджетных средств; бухгалтерская и иная отчетность.

 

4. Объект экспертно-аналитического мероприятия: администрация Чернохолуницкого сельского поселения.

 

5. Исследуемый период: 2020 год.

 

6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: экспертно-аналитическое мероприятие начато 20 апреля 2021 года, закончено 23 апреля 2021 года.

Экспертно-аналитическое мероприятие проведено председателем Контрольно-счетной комиссии Омутнинского района Гоголевой Натальей Владимировной.

 

7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия:

 

7.1. Общая характеристика исполнения бюджета

Решением Чернохолуницкой сельской Думы от 19.12.2019 № 49 «О бюджете муниципального образования Чернохолуницкое сельское поселение Омутнинского района Кировской области на 2020 год и плановый период 2021-2022 годов» с последующими изменениями бюджет утвержден по доходам в сумме 4 383,3 тыс. рублей, по расходам в сумме 4 549,3 тыс. рублей, с дефицитом 166,0 тыс. рублей.

Согласно представленному отчету об исполнении бюджета за 2020 год доходная часть бюджета исполнена в сумме 4 431,6 тыс. рублей или на 101,1 %. Расходы бюджета составили 4 386,3 тыс. рублей или исполнены на 99,0 % от объема плановых назначений. Профицит бюджета составил 45,3 тыс. рублей.

 

7.2. Анализ исполнения доходной части бюджета

В процессе исполнения бюджета в 2020 году доходы по сравнению с первоначально утвержденными назначениями были увеличены на 203,2 тыс. рублей или на 4,9 %, в том числе по безвозмездным поступлениям увеличение составило 389,3 тыс. рублей или 12,4 %, в то же время по налоговым и неналоговым доходам уменьшение  на 186,1 тыс. рублей или на 18,0 %.

Доходная часть бюджета за 2020 год исполнена в сумме 4 431,6 тыс. рублей, в том числе налоговые и неналоговые доходы поступили в объеме 897,8 тыс. рублей, безвозмездные поступления составили 3 533,8 тыс. рублей.

В сравнении с предыдущим 2019 годом поступления в бюджет поселения увеличились на 322,5 тыс. рублей или на 7,8 %, в том числе по безвозмездным поступлениям рост составил 460,7 тыс. рублей (15,0 %), в то же время по налоговым и неналоговым доходам снижение на 138,2 тыс. рублей (на 13,3%).

 

Анализ исполнения доходной части бюджета представлен в таблице 1.

 

 

Таблица 1 — Анализ исполнения доходной части бюджета за 2020 год

Наименование показателя	Уточнен-ный план на 2020 год, тыс. рублей	Исполнено за 2020 год, тыс. рублей	Отклонение от уточненного плана, тыс. рублей	Процент исполне-ния, %
НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	849,5	897,8	48,3	105,7
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	770,2	818,1	47,9	106,2
Налог на доходы физических лиц	296,3	299,7	3,4	101,1
Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ	410,0	445,8	35,8	108,7
Налог на имущество физических лиц	24,6	32,3	7,7	131,3
Земельный налог	36,3	36,7	0,4	101,1
Государственная пошлина	3,0	3,6	0,6	120,0
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	79,3	79,7	0,4	100,4
Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления сельских поселений и созданных ими учреждений	79,3	79,7	0,4	100,5
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ	3 533,8	3 533,8	0	100,0
Дотации	915,2	915,2	0	100,0
Субвенции	101,9	101,9	0	100,0
Иные межбюджетные трансферты	2 516,7	2 516,7	0	100,0
ИТОГО ДОХОДОВ	4 383,3	4 431,6	48,3	101,1

Налоговые и неналоговые доходы бюджета поступили в объеме 897,8 тыс. рублей или исполнены на 105,7 %. По всем видам налоговых и неналоговых доходов плановые назначения выполнены.

В структуре налоговых и неналоговых доходов основным доходным источником являются акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации (49,7 % в общем объеме налоговых и неналоговых доходов)  и налог на доходы физических лиц (33,4 % в общем объеме налоговых и неналоговых доходов).

Безвозмездные поступления составили 3 533,8 тыс. рублей и исполнены на 100,0 %.

В Пояснительной записке к отчету об исполнении бюджета муниципального образования Чернохолуницкое сельское поселение Омутнинского района Кировской области за 2020 год (далее – Пояснительная записка к отчету) неверно отражена недоимка по налоговым доходам по состоянию на 01.01.2021 в сумме 31,3 тыс. рублей  (данная сумма является задолженностью).  В соответствии с информацией, передаваемой налоговыми органами в финансовое управление Омутнинского района на основании совместного приказа Министерства финансов Российской Федерации и Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 30 июня 2008 года № 65н/ММ‑3-1/295@ «Об утверждении периодичности, сроков и формы представления информации в соответствии с Правилами взаимодействия органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 12.08.2004 № 410», сумма недоимки на 01.01.2021 составила 29,8 тыс. рублей и возросла в сравнении с недоимкой на начало 2020 года на 3,2 тыс. рублей (на 12,0 %).

7.3. Анализ исполнения расходной части бюджета

Решением Чернохолуницкой сельской Думы от 19.12.2019 № 49 «О бюджете муниципального образования Чернохолуницкое сельское поселение Омутнинского района Кировской области на 2020 год и плановый период 2021-2022 годов»  расходы бюджета были утверждены в сумме 4 180,1 тыс. рублей. Уточненный годовой план составил 4 549,3 тыс. рублей, что выше первоначально утвержденных плановых назначений на 369,2 тыс. рублей или на 9,0 %.

Исполнение по расходам за 2020 год составило 4 386,3 тыс. рублей или 96,4 % к плановым назначениям, предусмотренным сводной бюджетной росписью на 2020 год.

Расходы бюджета в 2020 году осуществлялись в рамках пяти подпрограмм муниципальной программы «Развитие муниципального образования Чернохолуницкое сельское поселение Омутнинского района Кировской области на 2020-2022 годы» (далее – Муниципальная программа). На реализацию Муниципальной программы в 2020 году было предусмотрено средств в общем объеме 4 549,3 тыс. рублей. Кассовые расходы по Муниципальной программе составили 4 386,3 тыс. рублей или 96,4 % от плановых назначений. Информация о расходах на реализацию Муниципальной программы в разрезе подпрограмм  представлена в таблице 2.

Таблица 2 – Расходы бюджета на реализацию Муниципальной программы в 2020 году

Наименование подпрограммы	Предусмотрено подпрограммой (уточненный план), тыс. рублей	Кассовые расходы, тыс. рублей	Отклоне-ние,  тыс. рублей	Процент исполне-ния, %
Развитие муниципального управления на 2020-2022 годы	2 347,2	2 339,6	-7,6	99,7
Дорожная деятельность в отношении автомобильных дорог местного значения в границах Чернохолуницкого сельского поселения на 2020-2022 годы	623,9	513,9	-109,9	82,4
Развитие благоустройства в Чернохолуницком сельском поселении на 2020-2022 годы	291,6	248,5	-43,1	85,2
О пожарной безопасности пос. Черная Холуница на 2020-2022 годы	1 285,6	1 283,2	-2,4	99,8
Снижение напряженности на рынке труда Чернохолуницкого сельского поселения на 2020-2022 годы	1,0	1,0	0,0	100,0
Всего:*	4 549,3	4 386, 3	-163,0	96,4

* незначительные расхождения между суммой слагаемых и приведенными итогами объясняются округлением данных

Низкое исполнение расходов (менее 95,0 %) сложилось по подпрограмме «Дорожная деятельность в отношении автомобильных дорог местного значения в границах Чернохолуницкого сельского поселения» (82,4 %) и по подпрограмме «Развитие благоустройства в Чернохолуницком сельском поселении» (85,2 %).

 

7.4. Профицит бюджета

Бюджет Чернохолуницкого сельского поселения за 2020 год исполнен с профицитом в сумме 45,3 тыс. рублей при запланированном дефиците – 166,0 тыс. рублей.

 

7.5. Анализ дебиторской и кредиторской  задолженности бюджета за 2020 год

Дебиторская задолженность бюджета Чернохолуницкого сельского поселения на 01.01.2021 составила 6 326,9 тыс. рублей и возросла в сравнении с задолженностью на начало года на 6114,0 тыс. рублей или в 29,7 раза. Основной причиной роста дебиторской задолженности является отражение в бухгалтерском учете в 2020  году межбюджетных трансфертов, предусмотренных  на 2021-2022  годы, в полном объеме (6 290,0 тыс. рублей (суммы межбюджетных трансфертов, подлежащих поступлению в бюджет поселения в плановом периоде,  в отчетности за 2019 год были отражены не в полном объеме (180,2 тыс. рублей).

В общей сумме дебиторской задолженности объем просроченной дебиторской задолженности по налоговым платежам в бюджет составил 36,9 тыс. рублей.

 

Кредиторская задолженность бюджета поселения по состоянию на 01.01.2021 составила 190,2 тыс. рублей и снизилась в сравнении с задолженностью на начало 2020 года на 16,2 тыс. рублей (на 7,9 %).

В том числе кредиторская задолженность сложилась по следующим направлениям:

— 71,6 тыс. рублей — по заработной плате за вторую половину декабря 2020 года;

— 73,9 тыс. рублей — по налогу на доходы физических лиц и по платежам во внебюджетные фонды;

— 44,7 тыс. рублей — задолженность по налоговым доходам.

Начислены доходы будущих периодов в  сумме  6 290,0 тыс. рублей и резервы предстоящих расходов в сумме 242,2 тыс. рублей.

Просроченная кредиторская задолженность согласно годовой отчетности отсутствует.

 

7.6. Результаты внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета

Согласно сопроводительному письму администрации Чернохолуницкого сельского поселения годовая бюджетная отчётность администрации Чернохолуницкого сельского поселения на бумажном носителе представлена в финансовое управление Омутнинского 25.02.2021, что соответствует установленному сроку.

В нарушение пункта 2 статьи 36 Положения о бюджетном процессе в проект решения Думы неверно отражены названия приложений № 1, № 2, № 4 и № 5.

В нарушение пункта 7 статьи 38 Положения о бюджетном процессе неверно указано наименование  отчета об использовании бюджетных  ассигнований резервного фонда администрации Чернохолуницкого сельского поселения и неверно указаны данные о выделении средств из резервного фонда администрации Омутнинского района, а не администрации поселения (дата и номер распоряжения администрации района, сумма выделенных средств из резервного фонда администрации района).

В Пояснительной записке к проекту решения Думы указаны неточные данные исполнения бюджета в разделе 2  «Анализ исполнения доходной части бюджета» и в разделе 3 «Анализ исполнения расходной части бюджета».

В Пояснительной записке (форма 0503160) не в полном объеме раскрыты суммы дебиторской и кредиторской задолженности, не раскрыты причины роста дебиторской задолженности.

 

В нарушение пункта 5 статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации в статье 35 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Чернохолуницкое сельское поселение Омутнинского района Кировской области, утвержденного решением Чернохолуницкой сельской  Думы от 28.01.2021 № 1 (далее — Положение о бюджетном процессе), не установлено направление заключения на годовой отчет об исполнении бюджета сельского поселения Контрольно-счетной комиссией Омутнинского района в Чернохолуницкую сельскую Думу.

 

8. Предложения и рекомендации
9. Продолжить работу по сокращению просроченной задолженности по платежам в бюджет.
10. Названия приложений к проекту решения Думы и отчет об использовании бюджетных ассигнований резервного фонда администрации Чернохолуницкого сельского поселения привести в соответствии с Положением о бюджетном процессе.
11. Пункт 3 статьи 35 Положения о бюджетном процессе привести в соответствие с Бюджетным кодексом Российской Федерации.

 

 

п. Песковка                                                                                  27 апреля 2021 года

 

 

1. Основание проведения экспертно-аналитического мероприятия:

План работы Контрольно-счетной комиссии Омутнинского района на 2021 год, утвержденный распоряжением председателя Контрольно-счетной комиссии Омутнинского района от 21.12.2020 № 5 (п. 1.2).

2. Цель экспертно-аналитического мероприятия:

• установление законности, степени полноты и достоверности представленной бюджетной отчетности;
• установление соответствия порядка ведения бюджетного учета законодательству Российской Федерации;
• установление соответствия фактического исполнения бюджета его плановым назначениям, установленным решением Песковской поселковой Думы, сводной бюджетной росписи бюджета муниципального образования Песковское городское поселение Омутнинского района Кировской области (далее – Песковское городское поселение);
• оценка эффективности и результативности использования в отчетном году бюджетных средств.

3. Предмет экспертно-аналитического мероприятия:

Документы, подтверждающие плановые и фактические объемы финансирования; нормативные правовые акты, регламентирующие операции с бюджетными средствами; платежные и иные первичные документы, подтверждающие получение и расходование бюджетных средств; бухгалтерская и иная отчетность.

4. Объект экспертно-аналитического мероприятия: администрация Песковского городского поселения.
5. Исследуемый период: 2020 год.
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: Экспертно-аналитическое мероприятие начато 22 апреля 2021 года, закончено 27 апреля 2021 года.

Экспертно-аналитическое мероприятие проведено консультантом Контрольно-счетной комиссии Омутнинского района Новиковой Анной Александровной.

 

7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия:

 

7.1. Общая характеристика исполнения бюджета

Решением Песковской поселковой Думы от 20.12.2019 № 53 «Об утверждении бюджета муниципального образования Песковское городское поселение Омутнинского района Кировской области на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов» с последующими изменениями бюджет утвержден по доходам в сумме 8 602,1 тыс. рублей, по расходам в сумме 9 609,4 тыс. рублей, с дефицитом 1 007,3 тыс. рублей.

Согласно представленному отчету об исполнении бюджета за 2020 год доходная часть бюджета исполнена в сумме 8 765,0 тыс. рублей или на 101,9 %. Расходы бюджета составили 9 419,2 тыс. рублей или исполнены на 98,0 % от объема плановых назначений. Дефицит бюджета составил 654,2 тыс. рублей.

 

7.2. Анализ исполнения доходной части бюджета

В процессе исполнения бюджета в 2020 году доходы по сравнению с первоначально утвержденными назначениями были снижены на 398,9 тыс. рублей или на 4,4 %, в том числе по налоговым и неналоговым доходам снижение составило 32,4 тыс. рублей или 0,5 %, по безвозмездным поступлениям снижение – 366,5 тыс. рублей или 18,5 %.

Доходная часть бюджета за 2020 год исполнена в сумме 8 765,0 тыс. рублей, в том числе налоговые и неналоговые доходы поступили в объеме 7 147,8 тыс. рублей, безвозмездные поступления составили 1 617,3 тыс. рублей.

В сравнении с 2019 годом поступления в бюджет поселения снизились  на 5 631,0 тыс. рублей или на 39,1 %, в том числе по налоговым и неналоговым доходам снижение составило 287,6 тыс. рублей (на 3,9 %), по безвозмездным поступлениям — на 5 343,0 тыс. рублей (на 76,8 %). Значительное снижение безвозмездных поступлений связано с реализацией в 2019 году мероприятий по формированию современной городской среды.

Анализ исполнения доходной части бюджета за 2020 год представлен в таблице 1.

 

Таблица 1 – Исполнение доходной части бюджета за 2020 год

Наименование показателя	Уточненный план на 2020 год, тыс. рублей	Исполнено за 2020 год, тыс. рублей	Отклонение к уточненному плану 2020 года, тыс. рублей	Процент исполнения, %
НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	6984,9	7147,8	162,87	102,3
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	6079,3	6230,7	151,47	102,5
Налог на доходы физических лиц	4327,8	4458,7	130,93	103,0
Акцизы под подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ	971,0	980,1	9,12	100,9
Налог на имущество физических лиц	514,2	522,2	8,01	101,6
Земельный налог	250,3	251,8	1,54	100,6
Государственная пошлина	16,0	17,9	1,87	111,7
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	905,6	917,0	11,40	101,3
Доходы, получаемые в виде арендной платы	339,8	341,4	1,60	100,5
Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении	109,9	116,6	6,70	106,1
Невыясненные поступления	0,0	0,6	0,60	0
Прочие поступления от использования имущества	452,9	455,4	2,51	100,6
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	3,0	3,0	0,00	100,0
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ	1617,2	1617,3	0,04	100,0
Дотации	1131,9	1131,9	0,00	100,0
Субвенции	255,5	255,5	0,00	100,0
Иные межбюджетные трансферты	43,5	43,5	0,00	100,0
Прочие безвозмездные поступления	186,3	186,4	0,04	100,0
ИТОГО ДОХОДОВ	8602,1	8765,0	162,90	101,9

 

Налоговые и неналоговые доходы бюджета поступили в объеме 7 147,8 тыс. рублей или исполнены на 102,3 %. По всем видам налоговых и неналоговых доходов плановые назначения выполнены.

В структуре налоговых и неналоговых доходов основным доходным источником является налог на доходы физических лиц, удельный вес которого составляет 62,4 % в общем объеме налоговых и неналоговых доходов.

Безвозмездные поступления составили 1 617,3 тыс. рублей и исполнены на 100,0 %.

 

7.3. Анализ исполнения расходной части бюджета

Решением Песковской поселковой Думы от 20.12.2019 № 53 «Об утверждении бюджета муниципального образования Песковское городское поселение Омутнинского района Кировской области на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов» расходы бюджета были утверждены в сумме 9 702,0 тыс. рублей. Уточненный годовой план составил 9 609,4 тыс. рублей, что ниже первоначально утвержденных плановых назначений на 92,6 тыс. рублей или на 1,0 %.

Исполнение по расходам за 2020 год составило 9 419,2 тыс. рублей или 98,0 % к бюджетным назначениям, предусмотренным сводной бюджетной росписью на 2020 год.

Расходы бюджета в 2020 году осуществлялись в рамках трех муниципальных программ. На их реализацию в 2020 году было предусмотрено средств в общем объеме 9 609,4 тыс. рублей. Кассовые расходы составили 9 419,2 тыс. рублей или 98,0 % от плановых назначений.

Информация о расходах на реализацию муниципальных программ в 2020 году представлена в таблице 2.

 

Таблица 2 — Расходы бюджета поселения в 2020 году в рамках реализации муниципальных программ

Наименование	Уточненный план, тыс. рублей	Кассовые расходы, тыс. рублей	Отклонение, тыс. рублей	%
Муниципальная программа «Развитие муниципального образования Песковское городское поселение Омутнинского района Кировской области» на 2020 — 2022 годы	7692,0	7535,2	-156,8	98,0
Муниципальная программа «Обеспечение первичных мер пожарной безопасности на территории муниципального образования Песковское городское поселение Омутнинского района Кировской области» на 2020 — 2022 годы	19,8	17,9	-1,9	90,2
Муниципальная программа «Развитие комплексного развития транспортной инфраструктуры муниципального образования Песковское городское поселение Омутнинского района Кировской области на 2016 – 2030 годы»	1897,6	1866,2	-31,4	98,3
Всего	9609,4	9419,2	-190,1	98,0

 

Низкое исполнение расходов 90,2 % сложилось по муниципальной программе «Обеспечение первичных мер пожарной безопасности на территории муниципального образования Песковское городское поселение Омутнинского района Кировской области» на 2020 — 2022 годы.

 

7.4. Результат исполнения бюджета

Бюджет Песковского городского поселения за 2020 год исполнен с дефицитом в сумме 654,2 тыс. рублей, при запланированном дефиците в сумме 1 007,3 тыс. рублей.

 

7.5. Результаты внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета

При проверке годовой бюджетной отчетности администрации Песковского городского поселения за 2020 год установлено, что в нарушение приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению» по кредиту счета 20235118130000150.1.401.40.151 учтена сумма 264 500,0 рублей, следовало учесть 284 200,0 рублей. Соответственно по состоянию на 01.01.2021 занижена сумма кредиторской задолженности по счету 20235118130000150.1.401.40.151 на 19 700,0 рублей.

Таким образом, на 19 700,0 рублей занижены доходы будущих периодов в Отчете о финансовых результатах (ф. 0503121), Балансе главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503130), в Справке по консолидируемым расчетам (ф. 0503125) и в Сведениях по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169). Пояснительная записка бухгалтера-финансиста администрации Песковского городского поселения Барышниковой Т.А. прилагается (приложение 1).

В нарушение статьи 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации установлено 11 случаев использования бюджетных средств на оплату пени, штрафов и неустойки в общей сумме 213 154,19 рублей (приложение 2).

В проекте решения Песковской поселковой Думы «Об утверждении отчета об исполнении бюджета муниципального образования Песковское городское поселение Омутнинского района Кировской области за 2020 год» (далее – проект решения Думы):

• в приложении № 1 в таблице отсутствуют заголовки столбцов и по

безвозмездным поступлениям отсутствует разбивка доходов по подгруппам и статьям;

• наименование приложения № 3 и третий абзац пункта 1 проекта решения Думы не соответствуют пункту 9.3.2 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Песковское городское поселение Омутнинского района Кировской области, утвержденного решением Песковской поселковой Думы от 09.10.2020 № 47 (далее – Положение о бюджетном процессе);
• в приложении № 5 к проекту решения Думы в таблице отсутствуют единицы измерения показателей.

В нарушение пункта 9.3.2 Положения о бюджетном процессе в проект решения Думы не включено приложение «Расходы бюджета поселения на реализацию муниципальных программ Песковского городского поселения». Нарушение устранено в ходе проведения экспертно-аналитического мероприятия.

В нарушение Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», в  Отчете об исполнении бюджета (форма 0503117) отсутствуют раздел 2 «Расходы бюджета» и раздел 3 «Источники финансирования дефицита бюджета».

 

8. Предложения и рекомендации:
9. Обеспечить эффективность бюджетного планирования и принимаемых мер по выполнению плановых показателей по расходам бюджета.
10. Обеспечить организацию и ведение бюджетного учета, составление бюджетной отчетности в соответствии с действующим законодательством.
11. Не допускать неэффективное расходование бюджетных средств.
12. Привести в соответствие Положению о бюджетном процессе проект решения Думы.

г. Омутнинск                                                                                    15 апреля 2021 года

 

 

1. Основание проведения экспертно-аналитического мероприятия:

План работы Контрольно-счетной комиссии Омутнинского района на 2021 год, утвержденный распоряжением председателя Контрольно-счетной комиссии Омутнинского района от 21.12.2020 № 5 (п. 1.2).

 

2. Цель экспертно-аналитического мероприятия:

• установление законности, степени полноты и достоверности представленной бюджетной отчетности;
• установление соответствия порядка ведения бюджетного учета законодательству Российской Федерации;
• установление соответствия фактического исполнения бюджета его плановым назначениям, установленным решением Омутнинской городской Думы, сводной бюджетной росписи бюджета муниципального образования Омутнинское городское поселение Омутнинского района Кировской области (далее – Омутнинское городское поселение, поселение);
• оценка эффективности и результативности использования в отчетном году бюджетных средств.

 

3. Предмет экспертно-аналитического мероприятия:

Документы, подтверждающие плановые и фактические объемы финансирования; нормативные правовые акты, регламентирующие операции с бюджетными средствами; платежные и иные первичные документы, подтверждающие получение и расходование бюджетных средств; бухгалтерская и иная отчетность.

 

4. Объект экспертно-аналитического мероприятия: администрация Омутнинского городского поселения.

 

5. Исследуемый период: 2020 год.

 

6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: Экспертно-аналитическое мероприятие начато 09 апреля 2021 года, закончено 15 апреля 2021 года.

Экспертно-аналитическое мероприятие проведено председателем Контрольно-счетной комиссии Омутнинского района Гоголевой Натальей Владимировной.

 

7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия:

 

7.1. Общая характеристика исполнения бюджета

Решением Омутнинской городской Думы от 24.12.2019 № 88 «О бюджете муниципального образования Омутнинское городское поселение Омутнинского района Кировской области на 2020 год и на плановый период 2021-2022 годов» (в ред. от 24.12.2020) бюджет  утвержден по доходам в сумме 199 196,6 тыс. рублей, по расходам в сумме 202 403,7 тыс. рублей, с дефицитом 3 207,2 тыс. рублей.

Согласно представленному отчету об исполнении бюджета за 2020 год доходная часть бюджета исполнена в сумме 191 703,2 тыс. рублей или на              96,2 %. Расходы бюджета составили 187 168,2 тыс. рублей или исполнены на 92,5  % от  плановых  назначений. Профицит бюджета составил 4 534,9 тыс. рублей.

 

7.2. Анализ исполнения доходной части бюджета

В процессе исполнения бюджета в 2020 году доходы бюджета в сравнении с первоначальными плановыми назначениями были увеличены на 87 972,7 тыс. рублей или на 79,1 %, в том числе по налоговым и неналоговым доходам увеличение составило 12 694,2 тыс. рублей или 20,3 %, по безвозмездным поступлениям увеличение на  75 278,5 тыс. рублей или в 1,5 раза.

Доходная часть бюджета за 2020 год исполнена в сумме 191 703,2 тыс. рублей (исполнение 96,2 %), в том числе налоговые и неналоговые доходы поступили в объеме 76 741,0 тыс. рублей, безвозмездные поступления — 114 962,2 тыс. рублей.

В сравнении с 2019 годом поступления доходов в бюджет поселения увеличились на 107 714,5 тыс. рублей или в 2,3 раза, в том числе по налоговым и неналоговым доходам на 10 736,3 тыс. рублей (на 16,3 %), по безвозмездным поступлениям на 96 978,2 тыс. рублей (в 6,4 раза).

Анализ исполнения доходной части бюджета за 2020 год представлен в таблице 1.

Таблица 1

Наименование показателя	Уточнен-ный план на 2020 год, тыс. рублей	Исполнено за 2020 год, тыс. рублей	Отклонение к уточненному плану 2020 года, тыс. рублей	Исполне-ние, %
НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	75 116,0	76 741,0	1 625,0	102,2
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	56 654,0	57 597,4	943,4	101,7
Налог на доходы физических лиц	44 000,0	44 651,6	651,6	101,5
Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ	2 844,0	2 791,8	-52,2	98,2
Единый сельскохозяйственный налог	0	-12,0	-12,0	Х
Налог на имущество физических лиц	5 100,0	5 223,2	123,2	102,4
Земельный налог	4 710,0	4 943,4	233,4	105,0
Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам	0	-0,6	-0,6	Х
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	18 462,0	19 143,6	681,6	103,7
Доходы, получаемые в виде арендной либо иной платы за передачу и возмездное пользование государственного и муниципального имущества	8 830,7	9 305,4	474,7	105,4
Платежи от государственных и муниципальных предприятий	14,0	14,0	0	100,0
Прочие доходы от использования имущества и прав, находящихся в государственной и муниципальной собственности	285,0	292,6	7,6	102,7
Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства	116,8	134,0	17,2	114,7
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	2 344,4	2 421,3	76,9	103,3
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	1 840,2	1 945,4	105,2	105,7
Прочие неналоговые доходы бюджетов городских поселений	5 030,9	5 030,9	0	100,0
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ	124 080,6	114 962,2	-9 118,4	92,7
Субсидии	21 187,2	12 093,0	— 9 094,2	57,1
Субвенции	2,9	2,9	0,0	100,0
Иные межбюджетные трансферты	92 663,7	92 608,2	-55,5	99,9
Прочие безвозмездные поступления от негосударственных организаций	10 005,6	10 037,0	31,4	100,3
Прочие безвозмездные поступления	220,2	220,2	0	100,0
Доходы бюджетов городских поселений от возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов муниципальных районов	0,9	0,9	0,0	100,0
ИТОГО ДОХОДОВ*	199 196,6	191 703,2	-7 493,4	96,2

* незначительные расхождения между суммой слагаемых и приведенными итогами объясняются округлением данных

 

Налоговые и неналоговые доходы бюджета поступили в объеме 76 741,0 тыс. рублей или исполнены на 102,2 %. По всем видам налоговых и неналоговых доходов плановые назначения выполнены, за исключением доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты (не поступило 52,2 тыс. рублей, исполнение годового плана 98,2 %).

Согласно Пояснительной записке к проекту решения Омутнинской городской Думы «Об утверждении отчета об исполнении бюджета муниципального образования Омутнинское городское поселение Омутнинского района Кировской области за 2020 год» (далее – Пояснительная записка к проекту решения Думы) сумма недоимки по налоговым и неналоговым доходам в бюджет поселения по состоянию на 01.01.2021 составляет 1 764,8 тыс. рублей.

В соответствии с информацией, передаваемой налоговым органом на основании совместного приказа Министерства финансов Российской Федерации и Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 30 июня 2008 года № 65н/ММ-3-1/295@ «Об утверждении периодичности, сроков и формы представления информации в соответствии с Правилами взаимодействия органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 12.08.2004 № 410»,                                       1 764,8 тыс. рублей – это недоимка только по налоговым доходам на 01.01.2021.

Таким образом, в Пояснительной записке к проекту решения Думы задолженность по неналоговым доходам  (в том числе по арендным платежам за муниципальное имущество) не указана.

 

Безвозмездные поступления составили 114 962,2 тыс. рублей и исполнены на 92,7 %. Не в полном объеме поступили субсидии (не поступило 9 094,2 тыс. рублей, исполнение плановых назначений 57,1 %). В том числе не поступили субсидии бюджетам городских поселений на строительство и реконструкцию (модернизацию) объектов питьевого водоснабжения в сумме 6 137,8 тыс. рублей (исполнение 0 %), субсидии  бюджетам городских поселений на реализацию программ формирования современной городской среды в сумме 1 971,9 тыс. рублей  (или исполнение 79,4 % от плановых назначений), субсидии бюджетам городских поселений на реализацию государственной программы «Охрана окружающей среды, воспроизводство и использование природных ресурсов» в сумме 635,3 тыс. рублей (исполнение 75,7 % от годового плана) и субсидии бюджетам городских поселений на обеспечение мер по поддержке перевозчиков, осуществляющих регулярные перевозки пассажиров и багажа автомобильным транспортом и (или) городским наземным электрическим транспортом, в сумме 349,2 тыс. рублей  (0 %).

 

7.3. Анализ исполнения расходной части бюджета

Решением Омутнинской городской Думы от 24.12.2019 № 88 «О бюджете муниципального образования Омутнинское городское поселение Омутнинского района Кировской области на 2020 год и на плановый период 2021-2022 годов» расходы бюджета были утверждены в сумме 111 223,9 тыс. рублей. Уточненный годовой план на 2020 год составил 202 403,7 тыс. рублей или увеличен в течение года на  91 179,8 тыс. рублей (или на 82,0 %), в том числе за счет безвозмездных поступлений на 75 278,5 тыс. рублей.

Исполнение по расходам за 2020 год составило 187 168,2 тыс. рублей или 92,5 % к бюджетным назначениям, предусмотренным сводной бюджетной росписью на 2020 год.

Отраслевая структура расходов бюджета муниципального района в 2020 году представлена в таблице 2.

Таблица 2

Наименование расхода	Раздел	Уточненный план на 2020 год, тыс. рублей	Исполнено за 2020 год, тыс. рублей	Процент исполне- ния, %	Доля, %
ВСЕГО РАСХОДОВ*	00	202 403,7	187  168,2	92,5	100,0
Общегосударственные вопросы	01	24 538,0	20 152,6	82,1	10,8
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	03	1 550,8	1 500,1	96,7	0,8
Национальная экономика	04	50 165,2	49 683,7	99,0	26,5
Жилищно-коммунальное хозяйство	05	116 463,5	106 971,9	91,9	57,2
Охрана окружающей среды	06	3 272,5	2 478,4	75,7	1,3
Образование	07	137,0	118,0	86,1	0,1
Культура, кинематография	08	5 035,0	5 035,0	100,0	2,7
Социальная политика	10	721,7	708,6	98,2	0,4
Физическая культура и спорт	11	520,0	520,0	100,0	0,3

* незначительные расхождения между суммой слагаемых и приведенными итогами объясняются округлением данных

 

В общем объеме расходов основную долю занимают расходы на жилищно-коммунальное хозяйство – 57,2 %, на национальную экономику (в том числе транспорт, дорожное хозяйство и другие вопросы в области национальной экономики) – 26,5 %, на общегосударственные вопросы – 10,8 %.

 

В 2020 году на территории Омутнинского городского поселения осуществлялась реализация мероприятий по 3 национальным проектам.

Общие данные о реализации национальных проектов за 2020 год представлены в таблице 3.

Таблица 3

	Наименование национального проекта/ наименование  федерального проекта / наименование мероприятия	Уточненный план на 2020 год, тыс. рублей	Исполнение за 2020 год, тыс. рублей	Процент исполнения, %
1.	ЖИЛЬЕ И ГОРОДСКАЯ СРЕДА   «Формирование комфортной городской среды»: — Реализация программ формирования современной городской среды, — Создание комфортной городской среды в малых городах и исторических поселениях- победителях Всероссийского конкурса лучших проектов создания комфортной городской среды	96 580,2   10 080,2     86 500,0	94 504,5   8 004,5     86 500,0	89,6   79,4       100,0
2.	ЭКОЛОГИЯ  «Чистая вода»: — Строительство и реконструкция (модернизация) объектов питьевого водоснабжения «Чистая страна»: — Ликвидация (рекультивация) свалок в границах городов на территории Кировской области	6 460,9     3 272,5	0       2 478,4	0     75,7
3.	МАЛОЕ И СРЕДНЕЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВО И ПОДДЕРЖКА ИНДИВИДУАЛЬНОЙ  ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ИНИЦИАТИВЫ   «Акселерация субъектов малого  и среднего предпринимательства»: — Государственная поддержка малого и среднего предпринимательства	781,9	781,8	100,0
	ИТОГО	107 095,5	97 764,7	91,3

 

Всего в 2020 году в бюджете поселения на реализацию национальных проектов предусмотрено финансирование в общей сумме 107 095,5 тыс. рублей. За отчетный период кассовые расходы по национальным проектам составили 97 764,7 тыс. рублей или 91,3 % от уточненного плана. Не в полном объеме освоены средства по  проектам «Формирование комфортной городской среды  и «Чистая страна» и не  производились расходы по проекту «Чистая вода».

 

Расходы бюджета в 2020 году осуществлялись в рамках 16 муниципальных программ.

На реализацию муниципальных программ в 2020 году предусмотрено средств в общем объеме 194 799,8 тыс. рублей. Кассовые расходы составили         181 261,8 тыс. рублей или исполнены на 91,3 % от плановых назначений.

Информация о расходах по муниципальным программам представлена в таблице 4.

Таблица 4

	Наименование муниципальной программы	Предусмотрено муниципальной программой (уточненный план), тыс. рублей	Кассовые расходы, тыс. рублей	Процент исполне-ния, %
1	«Развитие муниципального управления»	14 984,0	14 066,5	93,9
2	«Управление муниципальным имуществом»	7 597,2	6 070,1	79,9
3	«Развитие коммунальной инфраструктуры»	4 400,2	4 399,6	100,0
4	«Развитие дорожного хозяйства»	40 657,0	40 601,4	99,9
5	«Развитие благоустройства»	15 574,2	14 707,7	94,4
6	«Обеспечение безопасности и жизнедеятельности населения»	1 751,5	1 517,8	86,7
7	«Поддержка некоммерческих организаций и мероприятия в сфере молодежной политики»	751,2	667,0	88,8
8	«Противодействие экстремизму и профилактика терроризма»	10,0	1,8	18,0
9	«Формирование современной городской среды»	97 169,8	95 037,3	97,8
10	«Поддержка и развитие малого и среднего предпринимательства»	781,9	781,8	100,0
11	«Охрана  окружающей среды, воспроизводство и использование природных ресурсов»	3 272,5	2 478,4	75,7
12	«Повышение качества водоснабжения на территории Омутнинского городского поселения»	6 460,9	0	0
13	«Развитие сельских территорий муниципального образования «Омутнинское городское поселение»	595,9	595,9	100,0
14	Осуществление мероприятий, связанных с подготовкой сведений о границах населенных пунктов и территориальных зон муниципального образования Омутнинское городское поселение Омутнинского района Кировской области»	144,0	144,0	100,0
15	«Организация перевозок автомобильным транспортом»	434,1	8,3	1,9
16	«Организация обустройства мест массового отдыха населения (общественных территорий»	215,4	184,2	85,5
	Всего:	194 799,8	181 261,8	93,1

 

Низкое исполнение расходов (менее 95,0 %) сложилось по 9 муниципальным программам: «Развитие муниципального управления», «Управление муниципальным имуществом», «Развитие благоустройства», «Обеспечение безопасности и жизнедеятельности населения», «Поддержка некоммерческих организаций и мероприятия в сфере молодежной политики», «Противодействие экстремизму и профилактика терроризма», «Охрана  окружающей среды, воспроизводство и использование природных ресурсов», «Организация перевозок автомобильным транспортом» и «Организация обустройства мест массового отдыха населения (общественных территорий»; 1 муниципальная программа «Повышение качества водоснабжения на территории Омутнинского городского поселения» не выполнена. Общая сумма неосвоенных средств на реализацию всех муниципальных программ  составила 13 538,0 тыс. рублей.

Согласно сводному отчету о достижении целевых показателей эффективности реализации муниципальных программ Омутнинского городского поселения Омутнинского района Кировской области за 2020 год (далее — Отчет о целевых показателях)  не выполнено 9 целевых показателей эффективности реализации муниципальных программ (по 5 муниципальным программам).

Кроме того, следует отметить неверное отражение  в Отчете о целевых показателях уровня достижения показателей по пунктам 3.1.1, 5.8, 8.6 и 15.1.

 

Расходы по непрограммным мероприятиям за 2020 год составили 5 906,4 тыс. рублей при плановых назначениях 7 603,9 тыс. рублей или исполнены на 77,7 %.

За 2020 год проведены расходы на следующие непрограммные мероприятия: на доплаты к пенсиям муниципальных служащих в сумме 22,6 тыс. рублей и расходные обязательства, возникающие при передаче отдельных полномочий, в сумме 5 883,8 тыс. рублей. Исполнение муниципальной гарантии без права регрессного требования гаранта к принципалу в сумме 1 697,5 тыс. рублей за счет средств бюджета поселения не осуществлялось.

 

Согласно Пояснительной записке к проекту решения Думы и Отчету об исполнении муниципального задания по НКО МБУ «Городская среда» (далее — учреждение) по состоянию на 01.01.2021 муниципальное задание «Работы по организации обустройства мест массового отдыха населения (общественных территорий)» выполнено.

Показателями объема муниципальной услуги (выполнения работ) согласно Муниципальному заданию № 2 от 21.10.2020 являются:

1. «Количество благоустроенных мест массового отдыха населения» — 1 шт.
2. «Реализация проекта победителей Всероссийского конкурса лучших проектов создания комфортной городской среды в малых городах и исторических поселениях» — 1шт.

По благоустройству мест массового отдыха населения в 2020 году построена спортивная площадка в д. Плетеневская; по реализация проекта победителей Всероссийского конкурса лучших проектов создания комфортной городской среды в малых городах и исторических поселениях в отчетном году (25.12.2020) учреждением направлена заявка (аукционная документация) в КОГКУ «Центр по техническому сопровождению государственных  закупок» для проведения торгов на выполнение строительно-монтажных работ по объекту «Проект создания комфортной городской среды «ЗАВОДной Омутнинск» в г. Омутнинске , Кировской области».

Реализация проекта победителей Всероссийского конкурса лучших проектов создания комфортной городской среды в малых городах и исторических поселениях продолжится в 2021 году.

 

7.4. Профицит бюджета

Профицит бюджета Омутнинского городского поселения за 2020 год составил 4 534,9 тыс. рублей при планируемом дефиците бюджета в сумме         3 207,2 тыс. рублей. Профицит сложился в результате перевыполнения плана по налоговым и неналоговым доходам  бюджета (102,2 %) и низкого исполнения расходной части бюджета без учета целевых средств из других уровней бюджетов (93,2 %).

 

7.5. Анализ дебиторской и кредиторской  задолженности бюджета за 2020 год

Дебиторская задолженность бюджета Омутнинского городского поселения на 01.01.2021 составила  129 185,4 тыс. рублей и возросла в сравнении с началом года на 124 260,7 тыс. рублей или в 26,2 раза. Основной причиной роста дебиторской задолженности является отражение в бухгалтерском учете в 2020  году межбюджетных трансфертов, предусмотренных  на 2021-2022  годы, в полном объеме (суммы межбюджетных трансфертов, подлежащих поступлению в бюджет поселения в плановом периоде,  в отчетности за 2019 год были отражены не в полном объеме).

В общей сумме дебиторской задолженности объем просроченной дебиторской задолженности составил 3 790,2 тыс. рублей (задолженность по налоговым и неналоговым платежам в бюджет).

 

Кредиторская задолженность бюджета поселения  по состоянию на 01.01.2021 составила 4 819,9 тыс. рублей и снилась в сравнении с задолженностью на начало 2020 года на 1 209,5 тыс. рублей (на 19,5 %).

Начислены доходы будущих периодов в  сумме  125 310,5 тыс. рублей и резервы предстоящих расходов в сумме 1 207,3 тыс. рублей.

Просроченная кредиторская задолженность согласно годовой отчетности отсутствует.

 

7.6. Результаты внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета

Годовой отчет об исполнении бюджета Омутнинского городского поселения за 2020 год, а также представленные одновременно с ним иные формы бюджетной отчетности по составу форм соответствуют требованиям бюджетного законодательства, статей 41 и 43 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Омутнинское городское поселение Омутнинского района Кировской области, утвержденного решением Омутнинской городской Думы от 25.12.2013 № 4 (в ред. от 16.02.2021), и  Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н (далее – Инструкция 191н).

В нарушение Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению, утвержденных приказом Минфина России от 06.12.2010 № 162н (далее – Инструкция 162н), на забалансовом счете 11 «Государственные и муниципальные гарантии» не отражена выданная муниципальная гарантия в сумме 3 395,0 тыс. рублей.

Отмечены неточности в показателях Пояснительной записки к проекту решения Думы:

— в таблице 4 неверно указан процент исполнения поступлений земельного налога;

— в таблице 5 и в текстовой части неверно указан процент исполнения поступлений штрафов, санкций, возмещения ущерба;

— в таблице 8 неверно указан процент исполнения по строке «Всего расходов»;

— в разделе «Непрограммные расходы» неверно указан процент исполнения общей суммы расходов по мероприятиям, не вошедшим в программы.

В Пояснительной записке (форма 050160) также имеются отклонения от показателей, отраженных в других формах отчета:

— в пункте 3.1 раздела 3 неверно отражены плановые и фактические поступления налоговых и неналоговых доходов, а также данные в разрезе доходов; данные по исполнению безвозмездных поступлений;

— в разделе 4 неверно отражена сумма по счету 401.40 «Доходы будущих периодов» по НКО МБУ «Городская среда».

 

7.7. Результаты внешней проверки  годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств за 2020 год

Проверке представлена бюджетная отчетность главных администраторов бюджетных средств: администрации Омутнинского городского поселения и отдела управления муниципальным имуществом муниципального образования Омутнинское городское поселение Омутнинского района Кировской области (далее – Отдел УМИ).

Перечень форм отчётов, включенных в состав бюджетной отчётности  для главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета, соответствует требованиям пункта 11.1 Инструкция № 191н.

 

При проверке полноты и достоверности бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств установлены следующие нарушения:

— Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503127) — Отдела УМИ представлен не в полном объеме — отсутствуют раздел 2 «Расходы бюджета» и раздел 3 «Источники финансирования дефицита бюджета».

— В разделе 3 Пояснительной записки (форма 0503160) администрации Омутнинского городского поселения указанные данные по доходам бюджета не соответствуют данным Отчета об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (форма 0503127).

 

При проверке достоверности и обоснованности дебиторской задолженности Отдела УМИ по состоянию на 01.01.2021 установлено, что в Сведениях по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169) по счету 1.205.21 «Расчеты по доходам от операционной аренды» отражена дебиторская задолженность по доходам от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления городских управлений и созданных ими учреждений, в сумме 763 702,14 рублей, в том числе  вся задолженность является просроченной.

В то же время в нарушение Инструкции № 191н по состоянию на 01.01.2021 в графе 11 Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169) не отражена просроченная дебиторская задолженность в общей сумме 763 702,14 рублей.

 

Установлено 5 случаев использования бюджетных средств на оплату пени и штрафов в общей сумме 31 768,25 рублей, в том числе администрацией Омутнинского городского поселения — 30 750,0 рублей и Отелом УМИ —     1 018,25 рублей согласно приложению.

Таким образом, в нарушение статьи 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации произведено расходование бюджетных средств на оплату пени и штрафов, что является неэффективным использованием бюджетных средств в общей сумме 31 768,25 рублей.

 

В нарушение пункта 5 статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации в статье 40 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Омутнинское городское поселение Омутнинского района Кировской области, утвержденного решением Омутнинской городской Думы от 25.12.2013 № 74 (далее — Положение о бюджетном процессе), не установлено направление заключения на годовой отчет об исполнении бюджета городского поселения Контрольно-счетной комиссией Омутнинского района в Омутнинскую городскую Думу.

 

8. Выводы

Доходная часть бюджета Омутнинского городского поселения за 2020 год выполнена на 96,2 %.

Исполнение по расходам за 2020 год составило 92,5 % к бюджетным назначениям.

Не в полном объеме освоены средства по национальным проектам.

Расходы бюджета в 2020 году осуществлялись в рамках 16 муниципальных программ. Низкое исполнение расходов (менее 95,0 %) сложилось по 9 муниципальным программам:

• «Развитие муниципального управления»,
• «Управление муниципальным имуществом»,
• «Развитие благоустройства»,
• «Обеспечение безопасности и жизнедеятельности населения»,
• «Поддержка некоммерческих организаций и мероприятия в сфере молодежной политики»,
• «Противодействие экстремизму и профилактика терроризма»,
• «Охрана окружающей среды, воспроизводство и использование природных ресурсов»,
• «Организация перевозок автомобильным транспортом»
• «Организация обустройства мест массового отдыха населения (общественных территорий».

1 муниципальная программа «Повышение качества водоснабжения на территории Омутнинского городского поселения» не выполнена.

Общая сумма неосвоенных средств на реализацию всех муниципальных программ  составила 13 538,0 тыс. рублей.

Не выполнено 9 целевых показателей эффективности реализации муниципальных программ (по 5 муниципальным программам).

Расходы по непрограммным мероприятиям за 2020 год составили 5 906,4 тыс. рублей (77,7 %), в том числе на доплаты к пенсиям муниципальных служащих израсходовано 22,6 тыс. рублей и расходные обязательства, возникающие при передаче отдельных полномочий, составили 5 883,8 тыс. рублей.

Профицит бюджета Омутнинского городского поселения за 2020 год составил 4 534,9 тыс. рублей при планируемом дефиците 3 207,2 тыс. рублей. Профицит сложился в результате перевыполнения плана по налоговым и неналоговым доходам бюджета и низкого исполнения расходной части бюджета.

В нарушение Инструкции 162н на забалансовом счете не отражена выданная муниципальная гарантия в сумме 3 395,0 тыс. рублей.

Отмечены неточности в показателях Пояснительной записки к проекту решения Думы и Пояснительной записки (форма 050160).

По результатам внешней проверки годовых отчетов главных администраторов бюджетных средств установлено предоставление Отчета об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503127) не в полном объеме, не отражение просроченной дебиторская задолженность в формах бюджетной отчетности в сумме 763,7 тыс. рублей (Отдел УМИ); несоответствие данных по доходам бюджета в Пояснительной записке (форма 0503160) данным по доходам, указанных в Отчете об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (форма 0503127) (администрация Омутнинского городского поселения).

Установлено неэффективное использование бюджетных средств на оплату пени, штрафов в сумме 31,8 тыс. рублей.

 

 

9. Предложения
10. Обеспечить эффективность бюджетного планирования и принимаемых мер по выполнению плановых показателей по безвозмездным поступлениям из областного бюджета.
11. Продолжить работу по сокращению просроченной задолженности по платежам в бюджет.
12. Обеспечить исполнение национальных проектов и муниципальных программ, а также выполнение целевых показателей оценки эффективности реализации муниципальных программ.
13. Обеспечить организацию и ведение бюджетного учета, составление бюджетной отчетности в соответствии с действующим законодательством.
14. Не допускать неэффективное расходование бюджетных средств.
15. Пункт 3 статьи 40 Положения о бюджетном привести в соответствие с Бюджетным кодексом Российской Федерации.

п. Лесные Поляны                                                                 21 апреля 2021 года

 

 

1. Основание проведения экспертно-аналитического мероприятия:

План работы Контрольно-счетной комиссии Омутнинского района на 2021 год, утвержденный распоряжением председателя Контрольно-счетной комиссии Омутнинского района от 21.12.2020 № 5 (п. 1.2).

 

2. Цель экспертно-аналитического мероприятия:

• установление законности, степени полноты и достоверности представленной бюджетной отчетности;
• установление соответствия порядка ведения бюджетного учета законодательству Российской Федерации;
• установление соответствия фактического исполнения бюджета его плановым назначениям, установленным решением Леснополянской сельской Думы, сводной бюджетной росписи бюджета муниципального образования Леснополянское сельское поселение Омутнинского района Кировской области (далее – Леснополянское сельское поселение);
• оценка эффективности и результативности использования в отчетном году бюджетных средств.

 

3. Предмет экспертно-аналитического мероприятия:

Документы, подтверждающие плановые и фактические объемы финансирования; нормативные правовые акты, регламентирующие операции с бюджетными средствами; платежные и иные первичные документы, подтверждающие получение и расходование бюджетных средств; бухгалтерская и иная отчетность.

 

4. Объект экспертно-аналитического мероприятия: администрация Леснополянского сельского поселения.

 

5. Исследуемый период: 2020 год.

 

6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: Экспертно-аналитическое мероприятие начато 20 апреля 2021 года, закончено 21 апреля 2021 года.

Экспертно-аналитическое мероприятие проведено консультантом Контрольно-счетной комиссии Омутнинского района Новиковой Анной Александровной.

 

7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия:

 

7.1. Общая характеристика исполнения бюджета

Решением Леснополянской сельской Думы от 23.12.2019 № 112 «Об утверждении бюджета муниципального образования Леснополянское сельское поселение Омутнинского района Кировской области на 2020 год и плановый период 2021-2022 годов» с последующими изменениями бюджет  утвержден по доходам в сумме 2 981,0 тыс. рублей, по расходам в сумме 3 582,6 тыс. рублей, с дефицитом 601,6 тыс. рублей.

Согласно представленному отчету об исполнении бюджета за 2020 год доходная часть бюджета исполнена в сумме 2 991,3 тыс. рублей или на 100,3 %. Расходы бюджета составили 3 104,5 тыс. рублей или исполнены на 86,7 % от объема  плановых  назначений. Дефицит бюджета составил 113,2 тыс. рублей.

 

7.2. Анализ исполнения доходной части бюджета

В процессе исполнения бюджета в 2020 году доходы в сравнении с первоначально утвержденными плановыми назначениями были увеличены на 54,0 тыс. рублей или на 1,8 %, в том числе по налоговым и неналоговым доходам увеличение составило 45,1 тыс. рублей или 4,1 %, по безвозмездным поступлениям увеличение составило 8,9 тыс. рублей или 0,5 %.

Доходная часть бюджета за 2020 год исполнена в сумме 2 991,3 тыс. рублей (100,3 %), в том числе налоговые и неналоговые доходы поступили в объеме 1 144,8 тыс. рублей, безвозмездные поступления составили 1 846,5 тыс. рублей.

В сравнении с 2019 годом поступления доходов в бюджет поселения увеличились на 81,1 тыс. рублей или на 2,8 %, в том числе налоговые и неналоговые доходы снизились на 92,3 тыс. рублей (на 7,5 %), безвозмездные поступления увеличились на 173,4 тыс. рублей (на 10,4 %).

 

Анализ исполнения доходной части бюджета за 2020 год представлен в таблице 1.

Таблица 1 – Исполнение доходной части бюджета за 2020 год

Наименование показателя	Уточненный план на 2020 год, тыс. рублей	Исполнено за 2020 год, тыс. рублей	Отклонение к уточненному плану 2020 года, тыс. рублей	Процент исполнения, %
НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	1 134,50	1 144,80	10,30	100,9
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	928,40	908,00	-20,40	97,8
Налог на доходы физических лиц	226,10	229,40	3,30	101,5
Акцизы под подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ	546,70	509,60	-37,10	93,2
Налог на имущество физических лиц	69,00	78,60	9,60	113,9
Земельный налог	82,40	86,00	3,60	104,4
Государственная пошлина	4,20	4,40	0,20	104,8
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	206,10	236,80	30,70	114,9
Доходы, получаемые в виде арендной платы	65,40	80,90	15,50	123,7
Прочие поступления от использования имущества	131,20	146,40	15,20	111,6
Доходы от оказания платных услуг	9,50	9,50	0,00	100,0
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ	1 846,50	1 846,50	0,00	100,0
Дотации	817,00	817,00	0,00	100,0
Субсидии	173,30	173,30	0,00	100,0
Субвенции	177,10	177,10	0,00	100,0
Иные межбюджетные трансферты	679,10	679,10	0,00	100,0
ИТОГО ДОХОДОВ	2 981,00	2 991,30	10,30	100,3

 

Налоговые и неналоговые доходы бюджета поступили в объеме 1 144,8 тыс. рублей или исполнены на 100,9 %. По всем видам налоговых и неналоговых доходов плановые назначения выполнены, за исключением поступлений акцизов по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ (исполнение 93,2 %).

В соответствии с информацией, передаваемой налоговым органом на основании совместного приказа Министерства финансов Российской Федерации и Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 30.06.2008 № 65н / ММ-3-1/295@ «Об утверждении периодичности, сроков и формы представления информации в соответствии с Правилами взаимодействия органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 12.08.2004 № 410», недоимка по налоговым доходам на 01.01.2021 составила 84,37 тыс. рублей, в том числе по налогу на доходы физических лиц – 0,59 тыс. рублей, по налогу на имущество физических лиц – 48,12 тыс. рублей и по земельному налогу с физических лиц в сумме 35,66 тыс. рублей.

Безвозмездные поступления составили 1 846,5 тыс. рублей и исполнены на 100,0 %.

7.3. Анализ исполнения расходной части бюджета

Решением Леснополянской сельской Думы от 23.12.2019 № 112 «Об утверждении бюджета муниципального образования Леснополянское сельское поселение Омутнинского района Кировской области на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов» расходы бюджета были утверждены в сумме 2 927,0 тыс. рублей. Уточненный годовой план составил 2 981,0 тыс. рублей или выше первоначальных утвержденных плановых назначений на 54,0 тыс. рублей или на 1,8 %.

Исполнение по расходам за 2020 год составило 2 991,3 тыс. рублей или 100,3 % к бюджетным назначениям, предусмотренным сводной бюджетной росписью на 2020 год.

Расходы бюджета в 2020 году осуществлялись в рамках муниципальной программы «Развитие муниципального образования  Леснополянское  сельское поселение Омутнинского района Кировской области на 2020-2022 годы» (далее – Муниципальная программа).

На реализацию Муниципальной программы в 2020 году предусмотрено средств в общем объеме 3 582,6 тыс. рублей. Кассовые расходы по Муниципальной программе составили 3 104,5 тыс. рублей или 86,7 % от плановых назначений.

Информация о расходах по Муниципальной программе представлена в таблице 2.

 

Таблица 2 — Расходы бюджета поселения в рамках реализации Муниципальной программы

Наименование подпрограммы, мероприятия	Предусмотрено Муниципальной программой (уточненный план), тыс. рублей	Кассовые расходы, тыс. рублей	Отклонение, тыс. рублей	%
Муниципальная программа «Развитие муниципального образования Леснополянское сельское поселение Омутнинского района Кировской области на 2020 — 2022 годы», в том числе:	3 582,60	3 104,50	-478,10	86,7
муниципальная подпрограмма «Развитие муниципального управления Леснополянского сельского поселения на 2020 – 2022 годы»	2 529,30	2 472,90	-56,40	97,8
муниципальная подпрограмма «Развитие транспортной системы автомобильных дорог общего пользования муниципального образования Леснополянское сельское поселение на 2020-2022 годы»	778,40	356,70	-421,70	45,8
муниципальная подпрограмма «Благоустройство муниципального образования Леснополянское сельское поселение Омутнинского района Кировской области на 2020-2022 годы»	274,90	274,90	0,00	100,0

 

Финансирование Муниципальной программы осуществлялось по трем подпрограммам.

Низкое исполнение расходов (ниже 90,0 %) сложилось по муниципальной подпрограмме: «Развитие транспортной системы автомобильных дорог общего пользования муниципального образования  Леснополянское  сельское поселение на 2020 — 2022 годы». В пояснительной записке к проекту решения Леснополянской сельской Думы «Об утверждении отчета об исполнении бюджета муниципального образования Леснополянское сельское поселение Омутнинского района Кировской области за 2020 год» (далее – проект решения Думы) и в Пояснительной записке (форма 0503160) не раскрыты причины низкого исполнения расходов по муниципальной подпрограмме «Развитие транспортной системы автомобильных дорог общего пользования муниципального образования  Леснополянское  сельское поселение на 2020 — 2022 годы».

 

7.4. Дефицит бюджета

Дефицит бюджета Леснополянского сельского поселения за 2020 год составил 113,2 тыс. рублей при плановых назначениях дефицита бюджета 601,6 тыс. рублей.

 

7.5. Результаты внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета

Наименование показателей исполнения бюджета, указанные в подпунктах 4 и 5 пункта 1 проекта решения Леснополянской сельской Думы «Об утверждении отчета об исполнении бюджета муниципального образования Леснополянское сельское поселение Омутнинского района Кировской области за 2020 год» (далее – проект решения Думы), не соответствуют подпунктам 4 и 5 пункта 2 статьи 43 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Леснополянское сельское поселение Омутнинского района Кировской области, утвержденного решением Леснополянской сельской Думы от 29.11.2019 № 111 (далее – Положение о бюджетном процессе).

Наименование приложений № 4 и № 5 проекта решения Думы не соответствуют подпунктам 4 и 5 пункта 2 статьи 43 Положения о бюджетном процессе.

В пояснительной записке к проекту решения Думы имеются неточности формулировок: в разделе «Доходы» указано «объем собственных доходов», следовало указать «объем налоговых и неналоговых доходов».

В пояснительной записке к проекту решения Думы:

• в таблице № 2 «Объем налоговых поступлений в бюджет муниципального образования к уровню 2019 года» сумма поступлений акцизов не соответствует данным приложения № 1 к проекту решения Думы;
• в таблице № 3 «Показатели исполнения неналоговых доходов» сумма доходов, получаемых в виде арендной платы за имущество, не соответствует данным приложения № 1 к проекту решения Думы.

 

8. Предложения и рекомендации:

Привести в соответствие Пояснительную записку к проекту решения Думы, проект решения Думы и приложения № 4 и № 5.

с. Залазна                                                                             20 апреля 2021 года

 

 

1. Основание проведения экспертно-аналитического мероприятия:

План работы Контрольно-счетной комиссии Омутнинского района на 2020 год, утвержденный распоряжением председателя Контрольно-счетной комиссии Омутнинского района от 21.12.2020 № 5 (п. 1.2).

 

2. Цель экспертно-аналитического мероприятия:

• установление законности, степени полноты и достоверности представленной бюджетной отчетности;
• установление соответствия порядка ведения бюджетного учета законодательству Российской Федерации;
• установление соответствия фактического исполнения бюджета его плановым назначениям, установленным решением Залазнинской сельской Думы, сводной бюджетной росписи бюджета муниципального образования Залазнинское сельское поселение Омутнинского района Кировской области (далее – Залазнинское сельское поселение, поселение);
• оценка эффективности и результативности использования в отчетном году бюджетных средств.

 

3. Предмет экспертно-аналитического мероприятия:

Документы, подтверждающие плановые и фактические объемы финансирования; нормативные правовые акты, регламентирующие операции с бюджетными средствами; платежные и иные первичные документы, подтверждающие получение и расходование бюджетных средств; бухгалтерская и иная отчетность.

 

4. Объект экспертно-аналитического мероприятия: администрация Залазнинского сельского поселения (далее – администрация апоселения).

 

5. Исследуемый период: 2020 год.

 

6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: экспертно-аналитическое мероприятие начато 16 апреля 2021 года, закончено 20 апреля 2021 года.

Экспертно-аналитическое мероприятие проведено председателем Контрольно-счетной комиссии Омутнинского района Гоголевой Натальей Владимировной.

 

7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия:

 

7.1. Общая характеристика исполнения бюджета

Решением Залазнинской сельской Думы от 19.12.2019 № 46 «Об утверждении бюджета муниципального образования Залазнинское сельское поселение Омутнинского района Кировской области на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов» с последующими изменениями бюджет утвержден по доходам в сумме 5 110,1 тыс. рублей, по расходам в сумме  5 201,0 тыс. рублей, с дефицитом 91,0 тыс. рублей.

Согласно представленному отчету об исполнении бюджета за 2020 год доходная часть бюджета исполнена в сумме 5  117,6 тыс. рублей или на 100,1 %. Расходы бюджета составили 5 112,5 тыс. рублей или исполнены на 98,3 % от объема плановых назначений. Профицит бюджета составил 5,1 тыс. рублей.

 

7.2. Анализ исполнения доходной части бюджета

В процессе исполнения бюджета в 2020 году доходы по сравнению с первоначально утвержденными назначениями были увеличены на 501,2 тыс. рублей или на 10,9 %, в том числе по безвозмездным поступлениям увеличение составило 516,5 тыс. рублей или 16,0 %, в то же время уменьшены плановые назначения по налоговым и неналоговым доходам на 15,3 тыс. рублей или на 1,1 %

Доходная часть бюджета за 2020 год исполнена в сумме 5 110,1 тыс. рублей, в том числе налоговые и неналоговые доходы поступили в объеме 1 357,4 тыс. рублей, безвозмездные поступления составили 3 752,7 тыс. рублей.

В сравнении с 2019 годом поступления доходов в бюджет поселения увеличились на 668,1 тыс. рублей или на 15,0 %, в том числе по безвозмездным поступлениям рост составил 737,1 тыс. рублей (24,4 %),  в то же время объем  налоговых и неналоговых доходов уменьшился на 69,0 тыс. рублей (на 4,8 %).

 

Анализ исполнения доходной части бюджета представлен в таблице 1.

 

 

Таблица 1 — Анализ исполнения доходной части бюджета за 2020 год

Наименование показателя	Уточненный план на 2020 год, тыс. рублей	Исполнено за 2020 год, тыс. рублей	Отклонение от уточненного плана, тыс. рублей	Процент исполнения, %
НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	1 357,4	1 364,9	7,5	100,6
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ*	1 259,5	1 272,8	13,3	101,1
Налог на доходы физических лиц	413,3	420,2	6,9	101,7
Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ	588,5	594,4	5,9	101,0
Налог на имущество физических лиц	170,0	170,1	0,1	100,1
Земельный налог	81,6	82,0	0,4	100,5
Государственная пошлина	6,1	6,1	0	100,0
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ*	97,9	92,1	-5,8	94,1
Доходы, получаемые в виде арендной платы либо иной платы за передачу в возмездное пользование государственного и муниципального имущества	27,2	20,8	-6,4	76,4
Прочие доходы от использования имущества и прав, находящихся в государственной и муниципальной собственности	70,7	71,2	0,5	100,7
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ	3 752,7	3 752,7	0,0	100,0
Дотации	984,8	984,8	0,0	100,0
Субвенции	101,9	101,9	0,0	100,0
Иные межбюджетные трансферты	2 666,0	2 666,0	0,0	100,0
ИТОГО ДОХОДОВ*	5 110,1	5 117,6	7,5	100,1

* незначительные расхождения между суммой слагаемых и приведенными итогами объясняются округлением данных

 

Налоговые и неналоговые доходы бюджета поступили в объеме 1 364,9 тыс. рублей или исполнены на 100,6 %. По всем видам налоговых и доходов плановые назначения выполнены, по неналоговым доходам  не выполнен план по поступления доходов от использовании имущества и прав, находящихся в государственной и муниципальной собственности (исполнение 76,4 %).

В структуре налоговых и неналоговых доходов основным доходным источником являются акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации (акцизы на нефтепродукты) (43,5 % в общем объеме налоговых и неналоговых доходов)  и налог на доходы физических лиц (30,8 % в общем объеме налоговых и неналоговых доходов).

Безвозмездные поступления составили 3 752,7 тыс. рублей и исполнены на 100,0 %.

Недоимка по налоговым доходам по состоянию на 01.01.2021 составила 44,6 тыс. рублей и в сравнении с недоимкой на начало года увеличилась на 8,6 тыс. рублей или на 23,9 %.

 

7.3. Анализ исполнения расходной части бюджета

Решением Залазнинской сельской Думы от 19.12.2019 № 46 «Об  утверждении бюджета муниципального образования Залазнинское сельское поселение Омутнинского района Кировской области на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов» расходы бюджета были утверждены в сумме 4 608,9 тыс. рублей. Уточненный годовой план составил 5 201,1 тыс. рублей, что больше первоначально утвержденных плановых назначений на 592,2 тыс. рублей или на 12,8 %.

Исполнение по расходам за 2020 год составило 5 112,5 тыс. рублей или 98,3 % к бюджетным назначениям, предусмотренным сводной бюджетной росписью на 2020 год.

Расходы бюджета в 2020 году осуществлялись в рамках шести подпрограмм муниципальной программы «Развитие Залазнинского сельского поселения на 2016–2022 годы» (далее – Муниципальная программа). На реализацию Муниципальной программы в 2020 году было предусмотрено средств в общем объеме 5 201,1 тыс. рублей. Кассовые расходы по подпрограммам Муниципальной программы составили 5 112,5 тыс. рублей или 98,3 % от плановых назначений. Информация о расходах на реализацию подпрограмм  представлена в таблице 2.

 

Таблица 2 – Расходы бюджета на реализацию Муниципальной программы Залазнинского сельского поселения в 2020 году

Наименование подпрограммы	Предусмотрено программой/ подпрограммой (уточненный план), тыс. рублей	Кассовые расходы, тыс. рублей	Отклонение, тыс. рублей	Процент исполнения, %
Развитие муниципального управления	3 043,2	2 958,9	-84,3	97,2
Развитие транспортной инфраструктуры Залазнинского сельского поселения	647,2	646,5	-0,7	99,9
Пожарная безопасность Залазнинского сельского поселения	1 011,1	1 008,1	-3,0	99,7
Содержание и ремонт жилищного фонда Залазнинского сельского поселения	204,2	204,2	0	100,0
Энергосбережение, повышение энергетической эффективности Залазнинского сельского поселения	197,9	197,9	0	100,0
Благоустройство населенных пунктов Залазнинского сельского поселения	93,6	93,4	-0,2	99,8
Снижение напряженности на рынке труда Залазнинского сельского поселения	3,8	3,5	-0,3	92,2
Всего по муниципальной программе:	5 201,1	5 112,5	-88,6	98,3

 

7.4. Профицит бюджета и источники финансирования дефицита бюджета

Бюджет Залазнинского сельского поселения за 2020 год исполнен с профицитом в сумме 5,1 тыс. рублей при запланированном дефиците в объеме 91,0 тыс. рублей.

 

7.5. Анализ дебиторской и кредиторской  задолженности бюджета за 2020 год

Дебиторская задолженность бюджета Залазнинского сельского поселения на 01.01.2021 составила 6 515,0 тыс. рублей и возросла в сравнении с задолженностью на начало года на 6 289,3 тыс. рублей или в 28,9 раза. Основной причиной роста дебиторской задолженности является отражение в бухгалтерском учете в 2020  году межбюджетных трансфертов, предусмотренных  на 2021-2022  годы, в полном объеме — 6 464,3 тыс. рублей (суммы межбюджетных трансфертов, подлежащих поступлению в бюджет поселения в плановом периоде,  в отчетности за 2019 год были отражены не в полном объеме -180,2 тыс. рублей).

В общей сумме дебиторской задолженности объем просроченной дебиторской задолженности составил 50,7 тыс. рублей (задолженность по налоговым платежам в бюджет).

 

Кредиторская задолженность бюджета поселения  по состоянию на 01.01.2021 составила 134,6 тыс. рублей и снизилась в сравнении с задолженностью на начало 2020 года на 20,7 тыс. рублей (на 13,3 %).

В том числе кредиторская задолженность сложилась:

— 34,8 тыс. рублей — по заработной плате за вторую половину декабря 2020 года;

— 65,6 тыс. рублей — по налогу на доходы физических лиц и по платежам во внебюджетные фонды;

—  0,2 тыс. рублей — по коммунальным услугам;

— 34,0 тыс. рублей — задолженность по налоговым доходам.

Начислены доходы будущих периодов в  сумме  6 464,3 тыс. рублей и резервы предстоящих расходов в сумме 438,6 тыс. рублей.

Просроченная кредиторская задолженность согласно годовой отчетности отсутствует.

 

7.6. Результаты внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета

Согласно сопроводительному письму администрации Залазнинского сельского поселения годовая бюджетная отчётность Залазнинского сельского поселения на бумажном носителе представлена администрацией поселения в финансовое управление Омутнинского района в установленный срок 24.02.2021.

В проекте решения Думы (в текстовой части решения) и в приложениях № 1, № 2, № 3 и № 4 имеются замечания по формулировкам названий приложений к проекту решения.  

В приложении № 2 к проекту решения Думы отсутствуют строки с указанием кода ведомства (главного распорядителя бюджетных средств).

     В приложении № 5 по строке «Подпрограмма «Развитие муниципального управления» неверно указан процент исполнения подпрограммы.

В пояснительной записке к проекту решения Думы неверно указаны следующие данные:

— в таблице № 1 — процент исполнения к уточненному плану по строке «Доходы – всего»;

— в таблице № 4 – данные по строке «Налоговые доходы всего»;

— в таблице № 5 –данные по строке «Неналоговые доходы всего»;

— в разделе «Доходы» — сумма недоимки по налоговым доходам;

— в разделе «Дефицит бюджета» — результат исполнения бюджета поселения за 2020 году указан дефицит в сумме 5,1 тыс. рублей, следовало указать  — профицит в сумме 5,1 тыс. рублей.

 

В нарушение пункта 134 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н, в Отчете об исполнении бюджета (форма 0503117) не сформированы промежуточные итоги по кодам главных администраторов доходов бюджета.

В Пояснительной записке (форма 0503160) указанная общая сумма дебиторской задолженности — 6 519 422,91 рублей не соответствует данным в представленных Сведениях по дебиторской и кредиторской задолженности (форма 0503169) — 6 514 964,35 рублей; в том числе   неверно указана задолженность по налоговым доходам  55 122,91 рублей  (следовало указать 50 664,35  рублей).  

 

8. Предложения и рекомендации
9. Продолжить работу по сокращению просроченной задолженности по платежам в бюджет.
10. Обеспечить составление бюджетной отчетности в соответствии с действующим законодательством.

д. Ежово                                                                               20 апреля 2021 года

 

 

1. Основание проведения экспертно-аналитического мероприятия:

План работы Контрольно-счетной комиссии Омутнинского района на 2021 год, утвержденный распоряжением председателя Контрольно-счетной комиссии Омутнинского района от 21.12.2020 № 5 (п. 1.2).

 

2. Цель экспертно-аналитического мероприятия:

• установление законности, степени полноты и достоверности представленной бюджетной отчетности;
• установление соответствия порядка ведения бюджетного учета законодательству Российской Федерации;
• установление соответствия фактического исполнения бюджета его плановым назначениям, установленным решением Вятской сельской Думы, сводной бюджетной росписи бюджета муниципального образования Вятское сельское поселение Омутнинского района Кировской области (далее – Вятское сельское поселение);
• оценка эффективности и результативности использования в отчетном году бюджетных средств.

3. Предмет экспертно-аналитического мероприятия:

Документы, подтверждающие плановые и фактические объемы финансирования; нормативные правовые акты, регламентирующие операции с бюджетными средствами; платежные и иные первичные документы, подтверждающие получение и расходование бюджетных средств; бухгалтерская и иная отчетность.

4. Объект экспертно-аналитического мероприятия: администрация Вятского сельского поселения.
5. Исследуемый период: 2020 год.
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: Экспертно-аналитическое мероприятие начато 19 апреля 2021 года, закончено 20 апреля 2021 года.

Экспертно-аналитическое мероприятие проведено консультантом Контрольно-счетной комиссии Омутнинского района Новиковой Анной Александровной.

 

7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия:

 

7.1. Общая характеристика исполнения бюджета

Решением Вятской сельской Думы от 17.12.2019 № 24 «Об утверждении бюджета муниципального образования Вятское сельское поселение Омутнинского района Кировской области на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов» с последующими изменениями бюджет утвержден по доходам в сумме 3 981,23 тыс. рублей, по расходам в сумме 4 137,40 тыс. рублей, с дефицитом 156,17 тыс. рублей.

Согласно представленному отчету об исполнении бюджета за 2020 год доходная часть бюджета исполнена в сумме 3 990,56 тыс. рублей или на 100,2 %. Расходы бюджета составили 4 086,2 тыс. рублей или исполнены на 98,8 % от объема плановых назначений. Дефицит бюджета составил 95,64 тыс. рублей.

 

7.2. Анализ исполнения доходной части бюджета

В процессе исполнения бюджета 2020 года доходы по сравнению с первоначально утвержденными назначениями были увеличены на 195,63 тыс. рублей или на 5,2 %, в том числе по налоговым и неналоговым доходам доходы уменьшились на 58,2 тыс. рублей или на 7,7 %, по безвозмездным поступлениям увеличение составило 253,83 тыс. рублей или 8,4 %.

Доходная часть бюджета за 2020 год исполнена в сумме 3 990,56 тыс. рублей, в том числе налоговые и неналоговые доходы поступили в объеме 710,93 тыс. рублей, безвозмездные поступления составили 3 279,63 тыс. рублей.

В сравнении с предыдущим 2019 годом поступления в бюджет поселения увеличились на 401,16 тыс. рублей или на 11,2 %, в том числе по налоговым и неналоговым доходам произошло снижение поступлений на 47,47 тыс. рублей (на 6,3 %), по безвозмездным поступлениям рост составил 448,63 тыс. рублей (на 15,8 %). Анализ исполнения доходной части бюджета представлен в таблице 1.

 

Таблица 1 — Анализ исполнения доходной части бюджета за 2020 год

Наименование показателя	Уточненный план на 2020 год, тыс. рублей	Исполнено за 2020 год, тыс. рублей	Отклонение к уточненному плану 2020 года, тыс. рублей	Процент исполнения, %
НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	701,60	710,93	9,33	101,3
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	691,80	696,18	4,38	100,6
Налог на доходы физических лиц	125,30	125,77	0,47	100,4
Акцизы под подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ	524,60	523,67	-0,93	99,8
Налог на имущество физических лиц	33,10	34,89	1,79	105,4
Земельный налог	8,00	11,05	3,05	138,1
Государственная пошлина	0,80	0,80	0,00	100,0
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	9,80	14,75	4,95	150,5
Доходы, получаемые в виде арендной платы	9,80	14,75	4,95	150,5
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ	3 279,63	3 279,63	0,00	100,0
Дотации	1 064,20	1 064,20	0,00	100,0
Субвенции	101,90	101,90	0,00	100,0
Иные межбюджетные трансферты	2 113,53	2 113,53	0,00	100,0
ИТОГО ДОХОДОВ	3 981,23	3 990,56	9,33	100,2

 

Налоговые и неналоговые доходы бюджета поступили в объеме 710,93 тыс. рублей или исполнены на 101,3 %. По всем видам налоговых и неналоговых доходов плановые назначения выполнены, за исключением поступлений акцизов по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ (исполнение 99,8 %).

В структуре налоговых и неналоговых доходов основным доходным источником являются акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации, удельный вес которых составляет 73,7 % в общем объеме налоговых и неналоговых доходов.

Безвозмездные поступления составили 3 279,63 тыс. рублей и исполнены на 100,0 %.

7.3. Анализ исполнения расходной части бюджета

Решением Вятской сельской Думы от 17.12.2019 № 24 «Об  утверждении бюджета муниципального образования Вятское сельское поселение Омутнинского района Кировской области на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов» расходы бюджета были утверждены в сумме 3 785,6 тыс. рублей. Уточненный годовой план составил 4 137,40 тыс. рублей или выше первоначально утвержденных плановых назначений на 351,8 тыс. рублей или на 9,3 %.

Исполнение по расходам за 2020 год составило 4 086,20 тыс. рублей или 98,8 % к бюджетным назначениям, предусмотренным сводной бюджетной росписью на 2020 год.

Расходы бюджета в 2020 году осуществлялись в рамках четырех муниципальных программ. На реализацию муниципальных программ в 2020 году было предусмотрено средств в общем объеме 4 137,40 тыс. рублей. Кассовые расходы по муниципальным программам составили 4 086,20 тыс. рублей или 98,8 % от плановых назначений. Информация о расходах на реализацию муниципальных программ представлена в таблице 2.

 

Таблица 2 – Расходы бюджета на реализацию муниципальных программ Вятского сельского поселения

№ п/п	Наименование	Предусмотрено Муниципальной программой (уточненный план), тыс. рублей	Кассовые расходы, тыс. рублей	Отклонение, тыс. рублей	%
1	2	3	4	5	6
1	Муниципальная программа «Развитие муниципального управления в Вятском сельском поселении на 2020 — 2022 годы»	2 376,40	2 374,40	-2,00	99,9
2	Муниципальная программа «Пожарная безопасность и социальная защита в Вятском сельском поселении на 2020-2022 годы»	972,90	972,90	0,00	100,0
3	Муниципальная программа «Развитие транспортной инфраструктуры муниципального образования Вятское сельское поселение на 2020-2022 годы»	686,60	686,60	0,00	100,0
4	Муниципальная программа «Развитие благоустройства в Вятском сельском поселении на 2020-2022 годы»	101,50	52,30	-49,20	51,5
Всего:		4 137,40	4 086,20	-51,20	98,8

 

Низкое исполнение расходов 51,5 % сложилось по муниципальной программе «Развитие благоустройства в Вятском сельском поселении на 2020-2022 годы». В пояснительной записке к проекту решения Вятской сельской Думы «Об утверждении отчета об исполнении бюджета муниципального образования Вятское сельское поселение Омутнинского района Кировской области за 2020 год» (далее – проект решения Думы) и в Пояснительной записке (форма 0503160) причины низкого исполнения расходов по муниципальной программе «Развитие благоустройства в Вятском сельском поселении на 2020-2022 годы» не раскрыты.

 

7.4. Результат исполнения бюджета

Бюджет Вятского сельского поселения за 2020 год исполнен с дефицитом в сумме 95,64 тыс. рублей, при запланированном дефиците в сумме 156,17 тыс. рублей.

 

7.5. Результаты внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета

Наименование показателя исполнения бюджета, указанного в абзаце 3 пункта 1 проекта решения Думы, не соответствует подпункту 5 пункта 2 статьи 34 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Вятское сельское поселение Омутнинского района Кировской области, утвержденного решением Вятской сельской Думы от 19.03.2021 № 7 (далее – Положение о бюджетном процессе).

В пояснительной записке к проекту решения Думы имеются неточности формулировок:

• в разделе «Доходы» указано «объем собственных доходов», следовало указать «объем налоговых и неналоговых доходов»;
• в разделе «Доходы» неверно указан объем налоговых и неналоговых доходов и процент исполнения к годовым плановым назначениям.

В пояснительной записке к проекту решения Думы отсутствует информация о недоимке по налоговым платежам в бюджет муниципального образования Вятское сельское поселение по состоянию на 01.01.2021.

Проверке представлена бюджетная отчетность муниципального образования Вятское сельское поселение Омутнинского района Кировской области.

Перечень форм отчётов, включенных в состав бюджетной отчётности, соответствует требованиям Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» (далее – Инструкция № 191н).

В нарушение Инструкции № 191н в Пояснительной записке (ф. 0503160):

• неверно отражена общая сумма кредиторской задолженности 208 406,0 рублей, следовало указать 196 707,27 рублей;
• в расшифровке суммы кредиторской задолженности не отражена сумма 23 582,10 рублей по синтетическому коду счета 1 205 00 000 (задолженность по налоговым платежам по данным налоговых органов).

 

8. Предложения и рекомендации:
9. Обеспечить эффективность бюджетного планирования и принимаемых мер по выполнению плановых показателей по расходам бюджета.
10. Привести в соответствие Пояснительную записку к проекту решения Думы и проект решения Думы.

п. Восточный                                                                      19 апреля 2021 года

 

 

1. Основание проведения экспертно-аналитического мероприятия:

План работы Контрольно-счетной комиссии Омутнинского района на 2021 год, утвержденный распоряжением председателя Контрольно-счетной комиссии Омутнинского района от 21.12.2020 № 5 (п. 1.2).

2. Цель экспертно-аналитического мероприятия:

• установление законности, степени полноты и достоверности представленной бюджетной отчетности;
• установление соответствия порядка ведения бюджетного учета законодательству Российской Федерации;
• установление соответствия фактического исполнения бюджета его плановым назначениям, установленным решением Восточной городской Думы, сводной бюджетной росписи бюджета муниципального образования Восточное городское поселение Омутнинского района Кировской области (далее – Восточное городское поселение);
• оценка эффективности и результативности использования в отчетном году бюджетных средств.

3. Предмет экспертно-аналитического мероприятия:

Документы, подтверждающие плановые и фактические объемы финансирования; нормативные правовые акты, регламентирующие операции с бюджетными средствами; платежные и иные первичные документы, подтверждающие получение и расходование бюджетных средств; бухгалтерская и иная отчетность.

4. Объект экспертно-аналитического мероприятия: администрация Восточного городского поселения Омутнинского района Кировской области (далее – администрация Восточного городского поселения).
5. Исследуемый период: 2020 год.
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: Экспертно-аналитическое мероприятие начато 15 апреля 2021  года, закончено 19 апреля 2021 года.

Экспертно-аналитическое мероприятие проведено консультантом Контрольно-счетной комиссии Омутнинского района Новиковой Анной Александровной.

7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия:

7.1. Общая характеристика исполнения бюджета

Решением Восточной городской Думы  от 18.12.2019 № 47 «О бюджете муниципального образования Восточное городское поселение Омутнинского района Кировской области на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов» (далее – решение Думы о бюджете на 2020 год), с последующими изменениями, бюджет  утвержден по доходам в сумме 13 939,9 тыс. рублей, по расходам в сумме 16 326,21 тыс. рублей, с дефицитом 2 386,31 тыс. рублей.

Согласно  представленному  отчету  об  исполнении  бюджета  за 2020 год доходная часть  бюджета  исполнена в сумме 14 237,44 тыс. рублей или на 102,1 %. Расходы  бюджета  составили 13 034,30 тыс. рублей или исполнены на 79,8 % от объема  плановых  назначений. Профицит бюджета составил 1 203,15 тыс. рублей.

 

7.2. Анализ исполнения доходной части бюджета

В процессе исполнения бюджета в 2020 году доходы по сравнению с первоначально утвержденными назначениями были увеличены на 1 488,9 тыс. рублей или на 12,0 %, в том числе по налоговым и неналоговым доходам увеличение составило 33,7 тыс. рублей или 0,3 %, по безвозмездным поступлениям увеличение составило 1 455,2 тыс. рублей или 55,2 %.

Доходная часть бюджета за 2020 год исполнена в сумме 14 237,44 тыс. рублей, в том числе налоговые и неналоговые доходы поступили в объеме 10 310,32 тыс. рублей, безвозмездные поступления составили 3 927,12 тыс. рублей.

В сравнении с 2019 годом поступления в бюджет поселения увеличились на 3 674,38 тыс. рублей или на 34,8 %, в том числе по налоговым и неналоговым доходам увеличение составило 1 112,2 тыс. рублей (12,1 %), по безвозмездным поступлениям — на 2 562,18 тыс. рублей (в 2,9 раза).

Анализ исполнения доходной части бюджета за 2020 год представлен в таблице 1.

Таблица 1 – Исполнение доходной части бюджета за 2020 год

 

Наименование показателя	Уточненный план на 2020 год, тыс. рублей	Исполнено за 2020 год, тыс. рублей	Отклонение к уточненному плану 2020 года, тыс. рублей	Процент исполнения, %
НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	9 848,0	10 310,32	508,62	105,2
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	8 236,40	8 702,42	466,01	105,7
Налог на доходы физических лиц	6 218,10	6 526,12	308,02	105,0
Акцизы под подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ	64,90	63,69	-1,21	98,1
Налог на имущество физических лиц	1 700,00	1 849,76	149,76	108,8
Земельный налог	244,50	254,38	9,88	104,0
Государственная пошлина	8,90	8,46	-0,44	95,1
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	1 611,60	1 607,91	42,61	102,7
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки	501,00	512,56	11,56	102,3
Доходы от сдачи в аренду имущества, составляющих казну поселений	800,00	816,06	16,06	102,0
Прочие поступления от использования имущества	200,00	172,79	-27,21	86,4
Прочие доходы от компенсации затрат бюджетов городских поселений	10,20	10,10	-0,10	99,0
Доходы от реализации муниципального имущества	92,60	92,53	46,23	199,8
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	7,80	3,88	-3,92	49,7
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ	4 091,90	3 927,12	-164,78	96,0
Дотации	1 003,20	1 003,20	0,00	100,0
Субсидии	2 780,00	2 615,22	-164,78	94,1
Субвенции	256,20	256,20	0,00	100,0
Иные межбюджетные трансферты	52,50	52,50	0,00	100,0
ИТОГО ДОХОДОВ	13 939,90	14 237,44	343,84	102,5

 

Налоговые и неналоговые доходы бюджета поступили в объеме 10 310,32 тыс. рублей или исполнены на 105,2 %.

В структуре налоговых и неналоговых доходов основным доходным источником является налог на доходы физических лиц, удельный вес его составляет 63,3 % в общем объеме налоговых и неналоговых доходов.

Безвозмездные поступления составили 3 927,12 тыс. рублей, что ниже утвержденных плановых назначений на 164,78 тыс. рублей или на 4,0 %.

Задолженность по налоговым доходам на 01.01.2021 составила 690,6 тыс. рублей (на 01.01.2020 составляла 744,1 тыс. рублей) или снизилась на 53,5  тыс. рублей (на 7,2 %). По неналоговым доходам задолженность  составила 1 640,4 тыс. рублей (на 01.01.2020 составляла 898,2 тыс. рублей) и увеличилась на 742,2 тыс. рублей (на 82,6 %). Таким образом, рост задолженности по неналоговым доходам за 2020 год составил 742,2 тыс. рублей.

 

7.3. Анализ исполнения расходной части бюджета

Решением Думы о бюджете на 2020 год расходы бюджета были утверждены в сумме 12 404,70 тыс. рублей. Уточненный годовой план составил 16 326,21 тыс. рублей или выше первоначально утвержденных плановых назначений на 3 921,51 тыс. рублей или на 31,6 %.

Исполнение по расходам за 2020 год составило 13 034,30  тыс. рублей или 79,8 % к бюджетным назначениям, предусмотренным сводной бюджетной росписью на 2020 год.

Расходы бюджета в 2020 году осуществлялись в рамках двух муниципальных программ: «Развитие Восточного городского поселения» и «Комплексное развитие систем коммунальной инфраструктуры Восточного городского поселения». Информация о расходах муниципальным программам представлена в таблице 2.

 

Таблица 2 Расходы бюджета поселения в рамках реализации Муниципальной программы.

 

№ п/п	Наименование подпрограммы, мероприятия	Предусмотрено Муниципальной программой (уточненный план), тыс. рублей	Кассовые расходы, тыс. рублей	Отклонение, тыс. рублей	%
1	2	3	4	5	6
1	Муниципальная программа «Развитие Восточного городского поселения»	15 396,21	12 271,42	-3 124,78	79,7
1.1	Подпрограмма «Развитие муниципального управления»	7 005,81	5 839,47	-1 166,34	83,4
1.2	Подпрограмма «Поддержка и развитие малого предпринимательства»	1,00	0,90	-0,10	90,0
1.3	Подпрограмма «Развитие транспортной системы автомобильных дорог общего пользования»	2 677,60	2 308,01	-369,59	86,2
1.4	Подпрограмма «Благоустройство Восточного городского поселения»	1 108,80	797,24	-311,56	71,9
1.5	Подпрограмма «Безопасное поселение»	398,00	196,62	-201,38	49,4
1.6	Подпрограмма «Управление муниципальным имуществом»	3 800,00	2 776,98	-1 023,02	73,1
1.7	Подпрограмма «Развитие культуры Восточного городского поселения»	325,00	284,64	-40,36	87,6
1.8	Подпрограмма «Развитие молодежной  политики»	40,00	33,00	-7,00	82,5
1.9	Подпрограмма «Развитие физической культуры и спорта»	40,00	34,56	-5,44	86,4
2	Муниципальная программа «Комплексное развитие систем коммунальной инфраструктуры Восточного городского поселения»	930,00	762,87	-167,13	82,0
Всего:		16 326,21	13 034,30	-3 291,91	79,8

 

На реализацию муниципальных программ в 2020 году предусмотрено средств в общем объеме 16 326,21 тыс. рублей. Кассовые расходы составили 13 034,30 тыс. рублей или 79,8 % от плановых назначений.

Финансирование муниципальной программы «Развитие Восточного городского поселения» осуществлялось по девяти подпрограммам.

По всем муниципальным программам и подпрограммам сложилось низкое исполнение (менее 95 %).

 

7.4. Профицит бюджета

Профицит бюджета Восточного городского поселения за 2020 год составил 1 203,15 тыс. рублей при плановых назначениях дефицита 2 386,31 тыс. рублей.

 

7.5. Результаты внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета

Проверке представлена бюджетная отчетность главного администратора бюджетных средств администрации Восточного городского поселения.

В нарушение статьи 38 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Восточное городское поселение Омутнинского района Кировской области, утвержденного решением Восточной городской Думы от 27.11.2019 № 41, к проверке не была представлена пояснительная записка, содержащая анализ исполнения бюджета и бюджетной отчетности, и сведения о выполнении муниципального задания и (или) иных результатах использования бюджетных ассигнований. Пояснительная записка представлена в ходе проведения экспертно-аналитического мероприятия.

По состоянию на 01.01.2021 дебиторская задолженность сложилась в объеме 4 968 044,85 рублей и возросла за 2020 год на 2 767 213,18 рублей или в 2,3 раза, в результате отражения задолженности по доходам будущих периодов.

Дебиторская задолженность по состоянию на 01.01.2021 включает в себя:

• 768 204,56 рубля – задолженность по налоговым платежам по данным налоговых органов, в том числе просроченная дебиторская задолженность — 768 204,56 рублей;
• 1 296 674,79 рубля – задолженность по доходам от сдачи в аренду имущества, составляющего казну, в том числе просроченная задолженность – 752 848,51 рублей;
• 20 432,15 рубля – задолженность по доходам от арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, в том числе просроченная задолженность – 20 432,15 рубля;
• 323 266,02 рублей – задолженность по прочим поступлениям от использования имущества, за найм муниципального жилья, в том числе просроченная – 298 765,59 рублей;
• 2 557 982,15 рубля – начислена задолженность по доходам будущих периодов;
• 1 155,18 рублей – задолженность по выданным авансам (оплата подписки на печатные издания на 1 полугодие 2021 года);
• 330,0 рублей – задолженность по выданным авансам (выданы маркированные конверты).

Таким образом, просроченная дебиторская задолженность составила 1 840 250,81 рублей или 37,0 % от общей суммы дебиторской задолженности.

Кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2021 составляет 317 441,94 рубль и включает в себя:

• 288 917,97 рублей – задолженность по налоговым платежам;
• 28 523,97 рубля – задолженность за услуги связи, коммунальные услуги за декабрь 2020 года;

Кроме того, начислено 3 177 381,78 рубль – доходы будущих периодов и 389 542,46 рубля — резерв предстоящих расходов на оплату отпускных.

Просроченная кредиторская задолженность отсутствует.

В нарушение пункта 134 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» (далее – Инструкция № 191н), в Отчете об исполнении бюджета (форма 0503117) не сформированы промежуточные итоги по кодам главных администраторов доходов бюджета.

Пунктом 5 статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации установлено, что заключение на годовой отчет об исполнении бюджета представляется органом внешнего муниципального финансового контроля в представительный орган с одновременным направлением в местную администрацию. В нарушение положений Бюджетного кодекса Российской Федерации, пунктом 3 статьи 35 Положения о бюджетном процессе в Восточном городском поселении, утвержденного решением Восточной городской Думы от 27.11.2019 № 41, не предусмотрено представление Контрольно-счетной комиссией Омутнинского района заключения на отчет об исполнении бюджета поселения в представительный орган.

 

7.6. Результаты внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств

Проверке представлена бюджетная отчетность главных администраторов бюджетных средств: администрации Восточного городского поселения, отдела по управлению муниципальным имуществом при администрации муниципального образования Восточное городское поселение и прочих администраторов муниципального образования Восточное городское поселение (далее – главные администраторы бюджетных средств).

Перечень форм отчётов, включенных в состав бюджетной отчётности главных администраторов бюджетных средств, соответствует требованиям пункта 11.1 Инструкция № 191н.

 

8. Предложения и рекомендации:
9. Обеспечить эффективность бюджетного планирования и принимаемых мер по выполнению плановых показателей по расходам бюджета.
10. Продолжить работу по сокращению просроченной задолженности по платежам в бюджет.
11. Пункт 3 статьи 35 Положения о бюджетном привести в соответствие с Бюджетным кодексом Российской Федерации.