Архив рубрики: Результаты экспертных мероприятий

Мониторинг исполнения бюджетов поселений Омутнинского района за 1 квартал 2022 года

Мониторинг исполнения бюджета муниципального района за 1 квартал 2022 года

Информация по проверке годовых отчетов об исполнении бюджетов поселений за 2021 год

ЗАКЛЮЧЕНИЕ на отчет об исполнении бюджета муниципального образования Омутнинский муниципальный район Кировской области за 2021 год

Мониторинг реализации региональных (национальных) проектов на территории Омутнинского района за 2021 год

Мониторинг исполнения бюджета муниципального района за 6 месяцев 2021 года

  • Контрольно-счетной комиссией Омутнинского района подготовлено заключение по результатам экспертно-аналитического мероприятия «Мониторинг исполнения бюджета муниципального образования Омутнинский муниципальный район Кировской области за 6 месяцев 2021 года».
  • В заключении отмечено, что в течение 1 полугодия 2021 года в решение Омутнинской районной Думы от 23.12.2020 № 65  «О бюджете муниципального образования Омутнинский муниципальный район Кировской области на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов» 1 раз вносились изменения, в результате которых увеличены доходы на 2 459,0 тыс. рублей, расходы — на 7 601,5 тыс. рублей (по сводной бюджетной росписи — на 7 760,9 тыс. рублей), дефицит – на 5 142,5 тыс. рублей.
  • Доходы бюджета муниципального района за 6 месяцев 2021 года поступили в сумме 424 385,6 тыс. рублей или на 56,3 % к годовому плану, с ростом к аналогичному периоду прошлого года на  17 405,2 тыс. рублей или на 4,3 %.
  • Налоговые доходы за 1 полугодие 2021 года поступили в бюджет муниципального района в сумме 108 701,5 тыс. рублей или на 16 574,2 тыс. рублей (на 18,0 %) больше по сравнению с соответствующим периодом 2020 года.
  • По всем видам налоговых доходов, за исключением единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, отмечается рост поступлений к аналогичному периоду прошлого года.
  • В общем объеме налоговых доходов наибольшую долю составили поступления налога на доходы физических лиц (51,5 %) и налоги на совокупный доход (34,1 %).
  • По итогам 6 месяцев 2021 года общий объем поступлений неналоговых доходов сложился в сумме 28 189,4 тыс. рублей (51,0 % к уточненному плану на год) или с ростом на 552,9 тыс. рублей (на 2,0 %) по сравнению с соответствующим периодом 2020 года.
  • За 6 месяцев 2021 года в объеме неналоговых доходов наибольший удельный вес составляли доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства (82,9 %) и доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности (9,6 %).
  • Безвозмездные поступления за 6 месяцев 2021 года зачислены в бюджет муниципального района в сумме 287 494,7 тыс. рублей или 56,9 % от прогноза на год. По сравнению с соответствующим периодом 2020 года их объем увеличился на 278,1 тыс. рублей или на 0,1 %.
  • По итогам 1 полугодия 2021 года доля безвозмездных поступлений в общем объеме доходов бюджета муниципального района составила 67,7 %.
  • Совокупная задолженность в бюджет муниципального района по налогам, сборам, пеням и налоговым санкциям и по неналоговым доходам на 01.07.2021 с начала текущего года увеличилась на 1 247,4 тыс. рублей (на 30,7 %) и составила 5 306,6 тыс. рублей, в том числе по налоговым доходам — 2 656,8 тыс. рублей, по неналоговым доходам – 2 649,8 тыс. рублей.
  • Рост задолженности в бюджет муниципального района по налоговым доходам составил 782,4 тыс. рублей (41,7 %).
  • По состоянию на 01.10.2020 наибольший удельный вес в структуре недоимки занимает задолженность по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (69,5 % в общей сумме задолженности по налоговым доходам), по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (25,8 %).
  • По неналоговым доходам задолженность увеличилась на 465,0 тыс. рублей (на 21,3 %). Наибольшую сумму составляет задолженность по доходам, получаемым в виде арендной платы за земельные участки (93,6 %).
  • Расходная часть бюджета муниципального района исполнена в объеме 429 740,5 тыс. рублей, или на 55,1 % к показателям сводной бюджетной росписи 2021 года.
  • За 6 месяцев 2021 года низкое освоение средств бюджета (ниже 40,0 %) отмечено по трем направлениям расходов: национальная экономика — 19,2 %,  жилищно-коммунальное хозяйство — 0 % и обслуживание муниципального долга — 39,4 %.
  • Из реализуемых в течение 2021 года 7 муниципальных программ по одной муниципальной программе «Управление муниципальным имуществом и земельными ресурсами на территории Омутнинского района Кировской области» исполнение за 6 месяцев 2021 года составило 26,2 %.
  • Низкое освоение средств связано с непроведением мероприятий в сфере дорожной деятельности, которые планируются в 3 квартале 2021 года и мероприятий по обеспечению прав детей–сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, на жилое помещение. Расходы за счет субвенции из областного бюджета частично уменьшены в июле 2021 года в связи с отсутствием потребности в приобретении 6 квартир для детей–сирот и детей, оставшихся без попечения родителей (поправки в бюджет от 07.07.2021).
  • В 2021 году через бюджет Омутнинского района осуществляется реализация мероприятий в рамках 1 национального проекта. За отчетный период кассовые расходы по национальным проектам составили 159,5 тыс. рублей или освоены в полном объеме. В рамках национального проекта «Культура» оказана государственная поддержка лучшему сельскому учреждению культуры (Залазнинская сельская библиотека им. И.В. Алфимова) в сумме 106,3 тыс. рублей и лучшему работнику в сумме 53,2 тыс. рублей.
  • Просроченная кредиторская задолженность по бюджету муниципального образования Омутнинский муниципальный район Кировской области по состоянию на 01.07.2021 отсутствует.
  • За 1 полугодие 2021 года средств из резервного фонда администрации Омутнинского района выделено в сумме 277,9 тыс. рублей. Средства израсходованы в полном объеме.
  •     По состоянию на 01.07.2021 бюджет муниципального района исполнен с дефицитом в сумме 5 354,9 тыс. рублей. Источниками финансирования дефицита в отчетном периоде являлись остатки средств на счете бюджета.
  • Муниципальный долг Омутнинского района уменьшился с начала финансового года на 3,7 тыс. рублей и по состоянию на 01.07.2021 составил 203 796,3 тыс. рублей. Весь объем муниципального долга состоит из задолженности перед кредитными организациями.
  • Заключение по результатам экспертно-аналитического мероприятия «Мониторинг исполнения бюджета муниципального образования Омутнинский муниципальный район Кировской области за 6 месяцев 2021 года» направлено в Омутнинскую районную Думу и главе Омутнинского района.
  • С учетом наличия предпосылок по перевыполнению в 2021 году плана поступлений собственных доходов бюджета администрации Омутнинского района рекомендовано произвести корректировку доходных источников и предусмотреть недостающую сумму ассигнований на выплату заработной платы с начислениями и оплату коммунальных услуг.

Мониторинг реализации региональных (национальных) проектов на территории Омутнинского района в 1 полугодии 2021 года

  • В 2021 году на территории муниципального образования Омутнинский муниципальный район Кировской области 4 учреждения (КОГАУСО «Межрайонный комплексный центр социального обслуживания населения в Омутнинском районе», администрация Омутнинского городского поселения, Управление образования Омутнинского района и Управление культуры Омутнинского района) участвуют в реализации 7 региональных проектов по 4 направлениям национальных проектов.
    На реализацию региональных проектов в 2021 году предусмотрено финансирование за счет средств федерального, областного и местных бюджетов в объеме 96 279,1 тыс. рублей. Кассовое исполнение за
    1 полугодие 2021 года составило 3 222,9 тыс. рублей или 3,3 % от плановых назначений.
  • Кроме того, двум учреждениям от министерств Кировской области передано имущество на общую сумму 1 226 494,46 рублей. В том числе Управлению образования Омутнинского района передана от министерства образования Кировской области оргтехника (многофункциональные устройства) в количестве 11 штук на общую сумму 133 494,46 рублей (1,4 % от планируемого объема) и Управлению культуры Омутнинского района переданы от министерства культуры Кировской области музыкальные инструменты (пианино) в количестве 2 штук на общую сумму 1 093 000,00 рублей (100,0 %).
  • Низкое освоение (не освоение) средств отмечается по мероприятиям, направленным на осуществление строительных и ремонтных работ, а также проектной документации.
  • По итогам 1 полугодия 2021 года наибольшие риски не достижения результатов и целевых показателей сложились по следующим региональным проектам:
  • «Формирование комфортной городской среды на территории Кировской области»;
  • «Чистая вода в Кировской области»;
  • «Создание современных школ в Кировской области».
  • По региональному проекту «Формирование комфортной городской среды на территории Кировской области» исполнение составило 2 347 076,40 рублей или 2,7 % от плана, в том числе:
  • по проекту – победителю всероссийского конкурса лучших проектов создания комфортной городской среды в малых городах и исторических поселениях на территории Кировской области – «ЗАВОДной Омутнинск» за 1 полугодие 2021 года процент исполнения расходов составил 3,1 % от плана в связи с невыполнением подрядчиком обязательств по муниципальному контракту на выполнение строительно-монтажных работ по объекту: «Проект создания комфортной городской среды «ЗАВОДной Омутнинск» в г. Омутнинске, Кировской области» (несвоевременное выполнение подрядчиком графика работ);
  • по благоустройству дворовых и общественных территорий исполнение составило 0 % от плана в связи с тем, что завершение выполнения работ и, соответственно, их оплата планируется во 2 полугодии 2021 года.
  • Невыполнение мероприятий и целевых показателей отмечается по региональным проектам «Чистая вода в Кировской области» и «Создание современных школ в Кировской области». В том числе:
  • — Разработка проектной документации по объекту «Модернизация системы водоснабжения «Центральная часть» Омутнинского городского поселения Омутнинского района» на сумму 6 460 897,00 рублей начата в 2020 году и на момент проверки находится в стадии прохождения государственно экспертизы.
  • — Работы по подготовке образовательного пространства в муниципальных общеобразовательных организациях, на базе которых создаются центры образования естественно-научной и технологической направленностей «Точка роста», на общую сумму 909 300,0 рублей планируются на 3 квартал 2021 года.
  • Таким образом, основной причиной ненадлежащей реализации региональных проектов является несвоевременное проведение экспертизы проектной документации и не исполнение подрядчиками условий (сроков) муниципальных контрактов.
  • Также одной из причин низкого освоения средств является наступление сроков реализацию региональных проектов согласно муниципальным контрактам во 2 полугодии 2021 года.
  • В целях повышения эффективности реализации региональных проектов и их выполнения в установленные сроки Контрольно-счетная комиссия Омутнинского района рекомендовала ответственным исполнителям принять меры, направленные на усиление контроля за освоением бюджетных средств, в том числе в части выполнения поставщиками (подрядчиками) обязательств по заключенным муниципальным контрактам (договорам).
  • Информация о результатах мониторинга реализации региональных проектов за 1 полугодие 2021 года направлена в Омутнинскую районную Думу и главе Омутнинского района.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ № 15 о результатах экспертно-аналитического мероприятия «Внешняя проверка отчета об исполнении бюджета муниципального образования Шахровское сельское поселение Омутнинского района Кировской области за 2020 год»

п. Шахровка                                                                      22 апреля 2021 года

 

 

  1. Основание проведения экспертно-аналитического мероприятия:

План работы Контрольно-счетной комиссии Омутнинского района на 2021 год, утвержденный распоряжением председателя Контрольно-счетной комиссии Омутнинского района от 21.12.2020 № 5 (п. 1.2).

  1. Цель экспертно-аналитического мероприятия:
  • установление законности, степени полноты и достоверности представленной бюджетной отчетности;
  • установление соответствия порядка ведения бюджетного учета законодательству Российской Федерации;
  • установление соответствия фактического исполнения бюджета его плановым назначениям, установленным решением Шахровской сельской Думы, сводной бюджетной росписи бюджета муниципального образования Шахровское сельское поселение Омутнинского района Кировской области (далее – Шахровское сельское поселение);
  • оценка эффективности и результативности использования в отчетном году бюджетных средств.
  1. Предмет экспертно-аналитического мероприятия:

Документы, подтверждающие плановые и фактические объемы финансирования; нормативные правовые акты, регламентирующие операции с бюджетными средствами; платежные и иные первичные документы, подтверждающие получение и расходование бюджетных средств; бухгалтерская и иная отчетность.

  1. Объект экспертно-аналитического мероприятия: администрация Шахровского сельского поселения.
  2. Исследуемый период: 2020 год.
  3. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: Экспертно-аналитическое мероприятие начато 21 апреля 2021 года, закончено 22 апреля 2021 года.

Экспертно-аналитическое мероприятие проведено консультантом Контрольно-счетной комиссии Омутнинского района Новиковой Анной Александровной.

 

  1. Результаты экспертно-аналитического мероприятия:

 

7.1. Общая характеристика исполнения бюджета

Решением Шахровской сельской Думы от 20.12.2019 № 35 «О бюджете муниципального образования Шахровское сельское поселение Омутнинского района Кировской области на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов» с последующими изменениями бюджет утвержден по доходам в сумме 2 589,40 тыс. рублей, по расходам в сумме 2 675,10 тыс. рублей, с дефицитом 85,70 тыс. рублей.

Согласно представленному отчету об исполнении бюджета за 2020 год доходная часть бюджета исполнена в сумме 2 595,10 тыс. рублей или на 100,2 %. Расходы бюджета составили 2 621,20 тыс. рублей или исполнены на 98,0 % от объема плановых назначений. Дефицит бюджета составил 26,10 тыс. рублей.

 

7.2. Анализ исполнения доходной части бюджета

В процессе исполнения бюджета 2020 года доходы по сравнению с первоначально утвержденными назначениями были увеличены на 139,30 тыс. рублей или на 5,5 %, в том числе по налоговым и неналоговым доходам доходы снизились на 40,30 тыс. рублей или на 9,8 %, по безвозмездным поступлениям – увеличились на 93,90 тыс. рублей или на 4,4 %.

Доходная часть бюджета за 2020 год исполнена в сумме 2 595,10 тыс. рублей, в том числе налоговые и неналоговые доходы поступили в объеме 375,60 тыс. рублей, безвозмездные поступления составили 2 219,50 тыс. рублей.

В сравнении с предыдущим 2019 годом поступления в бюджет поселения увеличились на 153,2 тыс. рублей или на 6,3 %, в том числе по налоговым и неналоговым доходам поступления снизились на 71,60 тыс. рублей (на 16,0 %), по безвозмездным поступлениям – увеличились на 224,80 тыс. рублей или на 11,3 %. Анализ исполнения доходной части бюджета представлен в таблице 1.

 

Таблица 1 — Анализ исполнения доходной части бюджета за 2020 год

Наименование показателя Уточненный план на 2020 год,
тыс. рублей
Исполнено за 2020 год,
тыс. рублей
Отклонение
от уточненного плана,

тыс. рублей

Процент исполнения, %
НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ 369,90 375,60 5,70 101,5
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ 279,60 284,20 4,60 101,6
Налог на доходы физических лиц 76,10 80,80 4,70 106,2
Акцизы под подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ 199,10 198,10 -1,00 99,5
Налог на имущество физических лиц 2,00 1,80 -0,20 90,0
Земельный налог 2,00 3,10 1,10 155,0
Государственная пошлина 0,40 0,40 0,00 100,0
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ 90,30 91,40 1,10 101,2
Доходы, получаемые в виде арендной платы 61,20 62,20 1,00 101,6
Доходы, от компенсации затрат государства 29,10 29,20 0,10 100,3
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ 2 219,50 2 219,50 0,00 100,0
Дотации 687,30 687,30 0,00 100,0
Субвенции 101,90 101,90 0,00 100,0
Иные межбюджетные трансферты 1 430,30 1 430,30 0,00 100,0
ИТОГО ДОХОДОВ 2 589,40 2 595,10 5,70 100,2

 

Налоговые и неналоговые доходы бюджета поступили в объеме 375,6 тыс. рублей или исполнены на 101,5 %. Увеличение объема налоговых поступлений в бюджет муниципального образования по сравнению с уточненным планом на 2020 год отмечается по налогу на имущество физических лиц на 4,7 тыс. рублей или на 6,2 % и по земельному налогу на 1,1 тыс. рублей или на 55,0 % в связи с поступлением сумм задолженности прошлых лет. Снижение поступлений наблюдается по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации, на 1,0 тыс. рублей или на 5,0 % и по налогу на имущество физических лиц – на 0,2 тыс. рублей или на 10,0 %.

В структуре налоговых и неналоговых доходов основными доходными источниками являются акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации (удельный вес составляет 52,7 % в общем объеме налоговых и неналоговых доходов) и налог на доходы физических лиц (21,5 % в общем объеме налоговых и неналоговых поступлений).

Безвозмездные поступления составили 2 219,50 тыс. рублей и исполнены на 100,0 %.

Недоимка по налоговым доходам на 01.01.2021 составила 2,8 тыс. рублей. За 2020 год недоимка увеличилась на 0,4 тыс. рублей  или на 16,7 %.

 

7.3. Анализ исполнения расходной части бюджета

Решением Шахровской сельской Думы от 20.12.2019 № 35 «О бюджете муниципального образования Шахровское сельское поселение Омутнинского района Кировской области на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов» расходы бюджета были утверждены в сумме 2 535,8 тыс. рублей. Уточненный годовой план составил 2 675,10 тыс. рублей, что выше первоначально утвержденных плановых назначений на 139,3 тыс. рублей или на 5,5 %.

Исполнение по расходам за 2020 год составило 2 621,20 тыс. рублей или 98,0 % к бюджетным назначениям, предусмотренным сводной бюджетной росписью на 2020 год.

Расходы бюджета в 2020 году осуществлялись в рамках муниципальной программы «Развитие Шахровского сельского поселения на 2015-2022 годы» (далее – Муниципальная программа). На реализацию Муниципальной программы в 2020 году было предусмотрено средств в общем объеме 2 675,10 тыс. рублей. Кассовые расходы по Муниципальной программе составили 2 621,20 тыс. рублей или 98,0 % от плановых назначений. Информация о расходах на реализацию Муниципальной программы представлены в таблице 2.

 

Таблица 2 – Расходы бюджета на реализацию Муниципальной программы

Наименование Предусмотрено Муниципальной программой (подпрограммой) (уточненный план),

тыс. рублей

Кассовые расходы,

тыс. рублей

Отклонение,

тыс. рублей

%
Муниципальная программа «Развитие Шахровского сельского поселения на 2015 — 2022 годы» 2 675,10 2 621,20 -53,90 98,0
Подпрограмма «Развитие муниципального управления на 2015-2022 годы» 1 412,40 1 384,60 -21,50 98,0
Подпрограмма «Дорожная деятельность на территории Шахровского сельского поселения на 2015-2022 годы» 214,40 209,80 -4,60 97,9
Подпрограмма «Благоустройство на территории Шахровского сельского поселения на 2015 – 2022 годы» 84,10 69,50 -14,60 82,6
Подпрограмма «Пожарная безопасность на территории Шахровского сельского поселения на 2015 – 2022 годы» 964,20 957,30 -6,90 99,3

 

Низкое исполнение расходов (82,6 %) сложилось по подпрограмме «Благоустройство на территории Шахровского сельского поселения на 2015 – 2022 годы». В пояснительной записке к проекту решения Шахровской сельской Думы «Об утверждении отчета об исполнении бюджета муниципального образования Шахровское сельское поселение Омутнинского района Кировской области за 2020 год» (далее – проект решения Думы) и в Пояснительной записке (форма 0503160) не раскрыты причины низкого исполнения расходов по подпрограмме «Благоустройство на территории Шахровского сельского поселения на 2015 – 2022 годы».

 

7.4. Дефицит бюджета и источники финансирования дефицита бюджета

Дефицит бюджета Шахровского сельского за 2020 год составил 26,10 тыс. рублей при плановых назначениях 85,70 тыс. рублей. Источником финансирования дефицита бюджета является изменение  остатков средств на счетах по учету средств бюджета.

 

7.5. Результаты внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета

В таблице № 2 Пояснительной записки к проекту решения Думы неверно указана сумма неналоговых доходов, в том числе доходов от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, и доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства. В связи с эти неверно произведен расчет отклонения в суммовом выражении и в процентах по неналоговым доходам, в том числе доходам от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности.

В таблице № 4 Пояснительной записки к проекту решения Думы неверно указаны названия граф № 2 и № 3.

Проверке представлена бюджетная отчетность муниципального образования Шахровское сельское поселение Омутнинского района Кировской области.

Перечень форм отчётов, включенных в состав бюджетной отчётности, соответствует требованиям Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» (далее – Инструкция № 191н).

В нарушение статьи 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации установлен 1 случай расходования бюджетных средств на оплату штрафа за налоговые правонарушения в сумме 500,0 рублей.

В пункте 3.3 «Источники финансирования дефицита бюджета» раздела 3 Пояснительной записки (ф. 0503160) неверно указан результат исполнения бюджета профицит в сумме 59 573,0 рублей, следовало указать дефицит 26 131,07 рублей.

В нарушение Инструкции № 191н в Пояснительной записке (ф. 0503160):

  • не раскрыта информация по дебиторской задолженности;
  • неверно отражена общая сумма кредиторской задолженности 102 668,01 рублей, следовало указать 104 862,37 рублей;
  • в расшифровке суммы кредиторской задолженности не отражена сумма 2 194,36 рублей по синтетическому коду счета 1 205 00 000 (задолженность по налоговым платежам по данным налоговых органов).

 

  1. Предложения и рекомендации:
  2. Привести в соответствие Пояснительную записку к проекту решения Думы.
  3. Обеспечить составление бюджетной отчетности в соответствии с действующим законодательством.
  4. Не допускать неэффективное расходование бюджетных средств.