Архив рубрики: Результаты экспертных мероприятий

ЗАКЛЮЧЕНИЕ № 15 о результатах экспертно-аналитического мероприятия «Внешняя проверка отчета об исполнении бюджета муниципального образования Шахровское сельское поселение Омутнинского района Кировской области за 2020 год»

п. Шахровка                                                                      22 апреля 2021 года

 

 

  1. Основание проведения экспертно-аналитического мероприятия:

План работы Контрольно-счетной комиссии Омутнинского района на 2021 год, утвержденный распоряжением председателя Контрольно-счетной комиссии Омутнинского района от 21.12.2020 № 5 (п. 1.2).

  1. Цель экспертно-аналитического мероприятия:
  • установление законности, степени полноты и достоверности представленной бюджетной отчетности;
  • установление соответствия порядка ведения бюджетного учета законодательству Российской Федерации;
  • установление соответствия фактического исполнения бюджета его плановым назначениям, установленным решением Шахровской сельской Думы, сводной бюджетной росписи бюджета муниципального образования Шахровское сельское поселение Омутнинского района Кировской области (далее – Шахровское сельское поселение);
  • оценка эффективности и результативности использования в отчетном году бюджетных средств.
  1. Предмет экспертно-аналитического мероприятия:

Документы, подтверждающие плановые и фактические объемы финансирования; нормативные правовые акты, регламентирующие операции с бюджетными средствами; платежные и иные первичные документы, подтверждающие получение и расходование бюджетных средств; бухгалтерская и иная отчетность.

  1. Объект экспертно-аналитического мероприятия: администрация Шахровского сельского поселения.
  2. Исследуемый период: 2020 год.
  3. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: Экспертно-аналитическое мероприятие начато 21 апреля 2021 года, закончено 22 апреля 2021 года.

Экспертно-аналитическое мероприятие проведено консультантом Контрольно-счетной комиссии Омутнинского района Новиковой Анной Александровной.

 

  1. Результаты экспертно-аналитического мероприятия:

 

7.1. Общая характеристика исполнения бюджета

Решением Шахровской сельской Думы от 20.12.2019 № 35 «О бюджете муниципального образования Шахровское сельское поселение Омутнинского района Кировской области на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов» с последующими изменениями бюджет утвержден по доходам в сумме 2 589,40 тыс. рублей, по расходам в сумме 2 675,10 тыс. рублей, с дефицитом 85,70 тыс. рублей.

Согласно представленному отчету об исполнении бюджета за 2020 год доходная часть бюджета исполнена в сумме 2 595,10 тыс. рублей или на 100,2 %. Расходы бюджета составили 2 621,20 тыс. рублей или исполнены на 98,0 % от объема плановых назначений. Дефицит бюджета составил 26,10 тыс. рублей.

 

7.2. Анализ исполнения доходной части бюджета

В процессе исполнения бюджета 2020 года доходы по сравнению с первоначально утвержденными назначениями были увеличены на 139,30 тыс. рублей или на 5,5 %, в том числе по налоговым и неналоговым доходам доходы снизились на 40,30 тыс. рублей или на 9,8 %, по безвозмездным поступлениям – увеличились на 93,90 тыс. рублей или на 4,4 %.

Доходная часть бюджета за 2020 год исполнена в сумме 2 595,10 тыс. рублей, в том числе налоговые и неналоговые доходы поступили в объеме 375,60 тыс. рублей, безвозмездные поступления составили 2 219,50 тыс. рублей.

В сравнении с предыдущим 2019 годом поступления в бюджет поселения увеличились на 153,2 тыс. рублей или на 6,3 %, в том числе по налоговым и неналоговым доходам поступления снизились на 71,60 тыс. рублей (на 16,0 %), по безвозмездным поступлениям – увеличились на 224,80 тыс. рублей или на 11,3 %. Анализ исполнения доходной части бюджета представлен в таблице 1.

 

Таблица 1 — Анализ исполнения доходной части бюджета за 2020 год

Наименование показателя Уточненный план на 2020 год,
тыс. рублей
Исполнено за 2020 год,
тыс. рублей
Отклонение
от уточненного плана,

тыс. рублей

Процент исполнения, %
НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ 369,90 375,60 5,70 101,5
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ 279,60 284,20 4,60 101,6
Налог на доходы физических лиц 76,10 80,80 4,70 106,2
Акцизы под подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ 199,10 198,10 -1,00 99,5
Налог на имущество физических лиц 2,00 1,80 -0,20 90,0
Земельный налог 2,00 3,10 1,10 155,0
Государственная пошлина 0,40 0,40 0,00 100,0
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ 90,30 91,40 1,10 101,2
Доходы, получаемые в виде арендной платы 61,20 62,20 1,00 101,6
Доходы, от компенсации затрат государства 29,10 29,20 0,10 100,3
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ 2 219,50 2 219,50 0,00 100,0
Дотации 687,30 687,30 0,00 100,0
Субвенции 101,90 101,90 0,00 100,0
Иные межбюджетные трансферты 1 430,30 1 430,30 0,00 100,0
ИТОГО ДОХОДОВ 2 589,40 2 595,10 5,70 100,2

 

Налоговые и неналоговые доходы бюджета поступили в объеме 375,6 тыс. рублей или исполнены на 101,5 %. Увеличение объема налоговых поступлений в бюджет муниципального образования по сравнению с уточненным планом на 2020 год отмечается по налогу на имущество физических лиц на 4,7 тыс. рублей или на 6,2 % и по земельному налогу на 1,1 тыс. рублей или на 55,0 % в связи с поступлением сумм задолженности прошлых лет. Снижение поступлений наблюдается по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации, на 1,0 тыс. рублей или на 5,0 % и по налогу на имущество физических лиц – на 0,2 тыс. рублей или на 10,0 %.

В структуре налоговых и неналоговых доходов основными доходными источниками являются акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации (удельный вес составляет 52,7 % в общем объеме налоговых и неналоговых доходов) и налог на доходы физических лиц (21,5 % в общем объеме налоговых и неналоговых поступлений).

Безвозмездные поступления составили 2 219,50 тыс. рублей и исполнены на 100,0 %.

Недоимка по налоговым доходам на 01.01.2021 составила 2,8 тыс. рублей. За 2020 год недоимка увеличилась на 0,4 тыс. рублей  или на 16,7 %.

 

7.3. Анализ исполнения расходной части бюджета

Решением Шахровской сельской Думы от 20.12.2019 № 35 «О бюджете муниципального образования Шахровское сельское поселение Омутнинского района Кировской области на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов» расходы бюджета были утверждены в сумме 2 535,8 тыс. рублей. Уточненный годовой план составил 2 675,10 тыс. рублей, что выше первоначально утвержденных плановых назначений на 139,3 тыс. рублей или на 5,5 %.

Исполнение по расходам за 2020 год составило 2 621,20 тыс. рублей или 98,0 % к бюджетным назначениям, предусмотренным сводной бюджетной росписью на 2020 год.

Расходы бюджета в 2020 году осуществлялись в рамках муниципальной программы «Развитие Шахровского сельского поселения на 2015-2022 годы» (далее – Муниципальная программа). На реализацию Муниципальной программы в 2020 году было предусмотрено средств в общем объеме 2 675,10 тыс. рублей. Кассовые расходы по Муниципальной программе составили 2 621,20 тыс. рублей или 98,0 % от плановых назначений. Информация о расходах на реализацию Муниципальной программы представлены в таблице 2.

 

Таблица 2 – Расходы бюджета на реализацию Муниципальной программы

Наименование Предусмотрено Муниципальной программой (подпрограммой) (уточненный план),

тыс. рублей

Кассовые расходы,

тыс. рублей

Отклонение,

тыс. рублей

%
Муниципальная программа «Развитие Шахровского сельского поселения на 2015 — 2022 годы» 2 675,10 2 621,20 -53,90 98,0
Подпрограмма «Развитие муниципального управления на 2015-2022 годы» 1 412,40 1 384,60 -21,50 98,0
Подпрограмма «Дорожная деятельность на территории Шахровского сельского поселения на 2015-2022 годы» 214,40 209,80 -4,60 97,9
Подпрограмма «Благоустройство на территории Шахровского сельского поселения на 2015 – 2022 годы» 84,10 69,50 -14,60 82,6
Подпрограмма «Пожарная безопасность на территории Шахровского сельского поселения на 2015 – 2022 годы» 964,20 957,30 -6,90 99,3

 

Низкое исполнение расходов (82,6 %) сложилось по подпрограмме «Благоустройство на территории Шахровского сельского поселения на 2015 – 2022 годы». В пояснительной записке к проекту решения Шахровской сельской Думы «Об утверждении отчета об исполнении бюджета муниципального образования Шахровское сельское поселение Омутнинского района Кировской области за 2020 год» (далее – проект решения Думы) и в Пояснительной записке (форма 0503160) не раскрыты причины низкого исполнения расходов по подпрограмме «Благоустройство на территории Шахровского сельского поселения на 2015 – 2022 годы».

 

7.4. Дефицит бюджета и источники финансирования дефицита бюджета

Дефицит бюджета Шахровского сельского за 2020 год составил 26,10 тыс. рублей при плановых назначениях 85,70 тыс. рублей. Источником финансирования дефицита бюджета является изменение  остатков средств на счетах по учету средств бюджета.

 

7.5. Результаты внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета

В таблице № 2 Пояснительной записки к проекту решения Думы неверно указана сумма неналоговых доходов, в том числе доходов от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, и доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства. В связи с эти неверно произведен расчет отклонения в суммовом выражении и в процентах по неналоговым доходам, в том числе доходам от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности.

В таблице № 4 Пояснительной записки к проекту решения Думы неверно указаны названия граф № 2 и № 3.

Проверке представлена бюджетная отчетность муниципального образования Шахровское сельское поселение Омутнинского района Кировской области.

Перечень форм отчётов, включенных в состав бюджетной отчётности, соответствует требованиям Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» (далее – Инструкция № 191н).

В нарушение статьи 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации установлен 1 случай расходования бюджетных средств на оплату штрафа за налоговые правонарушения в сумме 500,0 рублей.

В пункте 3.3 «Источники финансирования дефицита бюджета» раздела 3 Пояснительной записки (ф. 0503160) неверно указан результат исполнения бюджета профицит в сумме 59 573,0 рублей, следовало указать дефицит 26 131,07 рублей.

В нарушение Инструкции № 191н в Пояснительной записке (ф. 0503160):

  • не раскрыта информация по дебиторской задолженности;
  • неверно отражена общая сумма кредиторской задолженности 102 668,01 рублей, следовало указать 104 862,37 рублей;
  • в расшифровке суммы кредиторской задолженности не отражена сумма 2 194,36 рублей по синтетическому коду счета 1 205 00 000 (задолженность по налоговым платежам по данным налоговых органов).

 

  1. Предложения и рекомендации:
  2. Привести в соответствие Пояснительную записку к проекту решения Думы.
  3. Обеспечить составление бюджетной отчетности в соответствии с действующим законодательством.
  4. Не допускать неэффективное расходование бюджетных средств.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ № 16 о результатах экспертно-аналитического мероприятия «Внешняя проверка отчета об исполнении бюджета муниципального образования Чернохолуницкое сельское поселение Омутнинского района Кировской области за 2020 год»

п. Черная Холуница                                                            23 апреля 2021 года

 

 

  1. Основание проведения экспертно-аналитического мероприятия:

План работы Контрольно-счетной комиссии Омутнинского района на 2020 год, утвержденный распоряжением председателя Контрольно-счетной комиссии Омутнинского района от 21.12.2020 № 5 (п. 1.2).

 

  1. Цель экспертно-аналитического мероприятия:
  • установление законности, степени полноты и достоверности представленной бюджетной отчетности;
  • установление соответствия порядка ведения бюджетного учета законодательству Российской Федерации;
  • установление соответствия фактического исполнения бюджета его плановым назначениям, установленным решением Чернохолуницкой сельской Думы, сводной бюджетной росписи бюджета муниципального образования Чернохолуницкое сельское поселение Омутнинского района Кировской области (далее – Чернохолуницкое сельское поселение, поселение);
  • оценка эффективности и результативности использования в отчетном году бюджетных средств.

 

  1. Предмет экспертно-аналитического мероприятия:

Документы, подтверждающие плановые и фактические объемы финансирования; нормативные правовые акты, регламентирующие операции с бюджетными средствами; платежные и иные первичные документы, подтверждающие получение и расходование бюджетных средств; бухгалтерская и иная отчетность.

 

  1. Объект экспертно-аналитического мероприятия: администрация Чернохолуницкого сельского поселения.

 

  1. Исследуемый период: 2020 год.

 

  1. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: экспертно-аналитическое мероприятие начато 20 апреля 2021 года, закончено 23 апреля 2021 года.

Экспертно-аналитическое мероприятие проведено председателем Контрольно-счетной комиссии Омутнинского района Гоголевой Натальей Владимировной.

 

  1. Результаты экспертно-аналитического мероприятия:

 

7.1. Общая характеристика исполнения бюджета

Решением Чернохолуницкой сельской Думы от 19.12.2019 № 49 «О бюджете муниципального образования Чернохолуницкое сельское поселение Омутнинского района Кировской области на 2020 год и плановый период 2021-2022 годов» с последующими изменениями бюджет утвержден по доходам в сумме 4 383,3 тыс. рублей, по расходам в сумме 4 549,3 тыс. рублей, с дефицитом 166,0 тыс. рублей.

Согласно представленному отчету об исполнении бюджета за 2020 год доходная часть бюджета исполнена в сумме 4 431,6 тыс. рублей или на 101,1 %. Расходы бюджета составили 4 386,3 тыс. рублей или исполнены на 99,0 % от объема плановых назначений. Профицит бюджета составил 45,3 тыс. рублей.

 

7.2. Анализ исполнения доходной части бюджета

В процессе исполнения бюджета в 2020 году доходы по сравнению с первоначально утвержденными назначениями были увеличены на 203,2 тыс. рублей или на 4,9 %, в том числе по безвозмездным поступлениям увеличение составило 389,3 тыс. рублей или 12,4 %, в то же время по налоговым и неналоговым доходам уменьшение  на 186,1 тыс. рублей или на 18,0 %.

Доходная часть бюджета за 2020 год исполнена в сумме 4 431,6 тыс. рублей, в том числе налоговые и неналоговые доходы поступили в объеме 897,8 тыс. рублей, безвозмездные поступления составили 3 533,8 тыс. рублей.

В сравнении с предыдущим 2019 годом поступления в бюджет поселения увеличились на 322,5 тыс. рублей или на 7,8 %, в том числе по безвозмездным поступлениям рост составил 460,7 тыс. рублей (15,0 %), в то же время по налоговым и неналоговым доходам снижение на 138,2 тыс. рублей (на 13,3%).

 

Анализ исполнения доходной части бюджета представлен в таблице 1.

 

 

Таблица 1 — Анализ исполнения доходной части бюджета за 2020 год

Наименование показателя Уточнен-ный план на 2020 год,

тыс. рублей

Исполнено за 2020 год, тыс. рублей Отклонение от уточненного плана,

тыс. рублей

Процент исполне-ния,

%

НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ 849,5 897,8 48,3 105,7
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ 770,2 818,1 47,9 106,2
Налог на доходы физических лиц 296,3 299,7 3,4 101,1
Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ 410,0 445,8 35,8 108,7
Налог на имущество физических лиц 24,6 32,3 7,7 131,3
Земельный налог 36,3 36,7 0,4 101,1
Государственная пошлина 3,0 3,6 0,6 120,0
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ 79,3 79,7 0,4 100,4
Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления сельских поселений и созданных ими учреждений 79,3 79,7 0,4 100,5
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ 3 533,8 3 533,8 0 100,0
Дотации 915,2 915,2 0 100,0
Субвенции 101,9 101,9 0 100,0
Иные межбюджетные трансферты 2 516,7 2 516,7 0 100,0
ИТОГО ДОХОДОВ 4 383,3 4 431,6 48,3 101,1

Налоговые и неналоговые доходы бюджета поступили в объеме 897,8 тыс. рублей или исполнены на 105,7 %. По всем видам налоговых и неналоговых доходов плановые назначения выполнены.

В структуре налоговых и неналоговых доходов основным доходным источником являются акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации (49,7 % в общем объеме налоговых и неналоговых доходов)  и налог на доходы физических лиц (33,4 % в общем объеме налоговых и неналоговых доходов).

Безвозмездные поступления составили 3 533,8 тыс. рублей и исполнены на 100,0 %.

В Пояснительной записке к отчету об исполнении бюджета муниципального образования Чернохолуницкое сельское поселение Омутнинского района Кировской области за 2020 год (далее – Пояснительная записка к отчету) неверно отражена недоимка по налоговым доходам по состоянию на 01.01.2021 в сумме 31,3 тыс. рублей  (данная сумма является задолженностью).  В соответствии с информацией, передаваемой налоговыми органами в финансовое управление Омутнинского района на основании совместного приказа Министерства финансов Российской Федерации и Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 30 июня 2008 года № 65н/ММ‑3-1/295@ «Об утверждении периодичности, сроков и формы представления информации в соответствии с Правилами взаимодействия органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 12.08.2004 № 410», сумма недоимки на 01.01.2021 составила 29,8 тыс. рублей и возросла в сравнении с недоимкой на начало 2020 года на 3,2 тыс. рублей (на 12,0 %).

7.3. Анализ исполнения расходной части бюджета

Решением Чернохолуницкой сельской Думы от 19.12.2019 № 49 «О бюджете муниципального образования Чернохолуницкое сельское поселение Омутнинского района Кировской области на 2020 год и плановый период 2021-2022 годов»  расходы бюджета были утверждены в сумме 4 180,1 тыс. рублей. Уточненный годовой план составил 4 549,3 тыс. рублей, что выше первоначально утвержденных плановых назначений на 369,2 тыс. рублей или на 9,0 %.

Исполнение по расходам за 2020 год составило 4 386,3 тыс. рублей или 96,4 % к плановым назначениям, предусмотренным сводной бюджетной росписью на 2020 год.

Расходы бюджета в 2020 году осуществлялись в рамках пяти подпрограмм муниципальной программы «Развитие муниципального образования Чернохолуницкое сельское поселение Омутнинского района Кировской области на 2020-2022 годы» (далее – Муниципальная программа). На реализацию Муниципальной программы в 2020 году было предусмотрено средств в общем объеме 4 549,3 тыс. рублей. Кассовые расходы по Муниципальной программе составили 4 386,3 тыс. рублей или 96,4 % от плановых назначений. Информация о расходах на реализацию Муниципальной программы в разрезе подпрограмм  представлена в таблице 2.

Таблица 2 – Расходы бюджета на реализацию Муниципальной программы в 2020 году

Наименование подпрограммы Предусмотрено подпрограммой (уточненный план),

тыс. рублей

Кассовые расходы,

тыс. рублей

Отклоне-ние,

 тыс. рублей

Процент исполне-ния,

%

Развитие муниципального управления на 2020-2022 годы 2 347,2 2 339,6 -7,6 99,7
Дорожная деятельность в отношении автомобильных дорог местного значения в границах Чернохолуницкого сельского поселения на 2020-2022 годы 623,9 513,9 -109,9 82,4
Развитие благоустройства в Чернохолуницком сельском поселении на 2020-2022 годы 291,6 248,5 -43,1 85,2
О пожарной безопасности пос. Черная Холуница на 2020-2022 годы 1 285,6 1 283,2 -2,4 99,8
Снижение напряженности на рынке труда Чернохолуницкого сельского поселения на 2020-2022 годы 1,0 1,0 0,0 100,0
Всего:* 4 549,3 4 386, 3 -163,0 96,4

* незначительные расхождения между суммой слагаемых и приведенными итогами объясняются округлением данных

Низкое исполнение расходов (менее 95,0 %) сложилось по подпрограмме «Дорожная деятельность в отношении автомобильных дорог местного значения в границах Чернохолуницкого сельского поселения» (82,4 %) и по подпрограмме «Развитие благоустройства в Чернохолуницком сельском поселении» (85,2 %).

 

7.4. Профицит бюджета

Бюджет Чернохолуницкого сельского поселения за 2020 год исполнен с профицитом в сумме 45,3 тыс. рублей при запланированном дефиците – 166,0 тыс. рублей.

 

7.5. Анализ дебиторской и кредиторской  задолженности бюджета за 2020 год

Дебиторская задолженность бюджета Чернохолуницкого сельского поселения на 01.01.2021 составила 6 326,9 тыс. рублей и возросла в сравнении с задолженностью на начало года на 6114,0 тыс. рублей или в 29,7 раза. Основной причиной роста дебиторской задолженности является отражение в бухгалтерском учете в 2020  году межбюджетных трансфертов, предусмотренных  на 2021-2022  годы, в полном объеме (6 290,0 тыс. рублей (суммы межбюджетных трансфертов, подлежащих поступлению в бюджет поселения в плановом периоде,  в отчетности за 2019 год были отражены не в полном объеме (180,2 тыс. рублей).

В общей сумме дебиторской задолженности объем просроченной дебиторской задолженности по налоговым платежам в бюджет составил 36,9 тыс. рублей.

 

Кредиторская задолженность бюджета поселения по состоянию на 01.01.2021 составила 190,2 тыс. рублей и снизилась в сравнении с задолженностью на начало 2020 года на 16,2 тыс. рублей (на 7,9 %).

В том числе кредиторская задолженность сложилась по следующим направлениям:

— 71,6 тыс. рублей — по заработной плате за вторую половину декабря 2020 года;

— 73,9 тыс. рублей — по налогу на доходы физических лиц и по платежам во внебюджетные фонды;

— 44,7 тыс. рублей — задолженность по налоговым доходам.

Начислены доходы будущих периодов в  сумме  6 290,0 тыс. рублей и резервы предстоящих расходов в сумме 242,2 тыс. рублей.

Просроченная кредиторская задолженность согласно годовой отчетности отсутствует.

 

7.6. Результаты внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета

Согласно сопроводительному письму администрации Чернохолуницкого сельского поселения годовая бюджетная отчётность администрации Чернохолуницкого сельского поселения на бумажном носителе представлена в финансовое управление Омутнинского 25.02.2021, что соответствует установленному сроку.

В нарушение пункта 2 статьи 36 Положения о бюджетном процессе в проект решения Думы неверно отражены названия приложений № 1, № 2, № 4 и № 5.

В нарушение пункта 7 статьи 38 Положения о бюджетном процессе неверно указано наименование  отчета об использовании бюджетных  ассигнований резервного фонда администрации Чернохолуницкого сельского поселения и неверно указаны данные о выделении средств из резервного фонда администрации Омутнинского района, а не администрации поселения (дата и номер распоряжения администрации района, сумма выделенных средств из резервного фонда администрации района).

В Пояснительной записке к проекту решения Думы указаны неточные данные исполнения бюджета в разделе 2  «Анализ исполнения доходной части бюджета» и в разделе 3 «Анализ исполнения расходной части бюджета».

В Пояснительной записке (форма 0503160) не в полном объеме раскрыты суммы дебиторской и кредиторской задолженности, не раскрыты причины роста дебиторской задолженности.

 

В нарушение пункта 5 статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации в статье 35 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Чернохолуницкое сельское поселение Омутнинского района Кировской области, утвержденного решением Чернохолуницкой сельской  Думы от 28.01.2021 № 1 (далее — Положение о бюджетном процессе), не установлено направление заключения на годовой отчет об исполнении бюджета сельского поселения Контрольно-счетной комиссией Омутнинского района в Чернохолуницкую сельскую Думу.

 

  1. Предложения и рекомендации
  2. Продолжить работу по сокращению просроченной задолженности по платежам в бюджет.
  3. Названия приложений к проекту решения Думы и отчет об использовании бюджетных ассигнований резервного фонда администрации Чернохолуницкого сельского поселения привести в соответствии с Положением о бюджетном процессе.
  4. Пункт 3 статьи 35 Положения о бюджетном процессе привести в соответствие с Бюджетным кодексом Российской Федерации.

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ № 17 о результатах экспертно-аналитического мероприятия «Внешняя проверка отчета об исполнении бюджета муниципального образования Песковское городское поселение Омутнинского района Кировской области за 2020 год»

п. Песковка                                                                                  27 апреля 2021 года

 

 

  1. Основание проведения экспертно-аналитического мероприятия:

План работы Контрольно-счетной комиссии Омутнинского района на 2021 год, утвержденный распоряжением председателя Контрольно-счетной комиссии Омутнинского района от 21.12.2020 № 5 (п. 1.2).

  1. Цель экспертно-аналитического мероприятия:
  • установление законности, степени полноты и достоверности представленной бюджетной отчетности;
  • установление соответствия порядка ведения бюджетного учета законодательству Российской Федерации;
  • установление соответствия фактического исполнения бюджета его плановым назначениям, установленным решением Песковской поселковой Думы, сводной бюджетной росписи бюджета муниципального образования Песковское городское поселение Омутнинского района Кировской области (далее – Песковское городское поселение);
  • оценка эффективности и результативности использования в отчетном году бюджетных средств.
  1. Предмет экспертно-аналитического мероприятия:

Документы, подтверждающие плановые и фактические объемы финансирования; нормативные правовые акты, регламентирующие операции с бюджетными средствами; платежные и иные первичные документы, подтверждающие получение и расходование бюджетных средств; бухгалтерская и иная отчетность.

  1. Объект экспертно-аналитического мероприятия: администрация Песковского городского поселения.
  2. Исследуемый период: 2020 год.
  3. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: Экспертно-аналитическое мероприятие начато 22 апреля 2021 года, закончено 27 апреля 2021 года.

Экспертно-аналитическое мероприятие проведено консультантом Контрольно-счетной комиссии Омутнинского района Новиковой Анной Александровной.

 

  1. Результаты экспертно-аналитического мероприятия:

 

7.1. Общая характеристика исполнения бюджета

Решением Песковской поселковой Думы от 20.12.2019 № 53 «Об утверждении бюджета муниципального образования Песковское городское поселение Омутнинского района Кировской области на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов» с последующими изменениями бюджет утвержден по доходам в сумме 8 602,1 тыс. рублей, по расходам в сумме 9 609,4 тыс. рублей, с дефицитом 1 007,3 тыс. рублей.

Согласно представленному отчету об исполнении бюджета за 2020 год доходная часть бюджета исполнена в сумме 8 765,0 тыс. рублей или на 101,9 %. Расходы бюджета составили 9 419,2 тыс. рублей или исполнены на 98,0 % от объема плановых назначений. Дефицит бюджета составил 654,2 тыс. рублей.

 

7.2. Анализ исполнения доходной части бюджета

В процессе исполнения бюджета в 2020 году доходы по сравнению с первоначально утвержденными назначениями были снижены на 398,9 тыс. рублей или на 4,4 %, в том числе по налоговым и неналоговым доходам снижение составило 32,4 тыс. рублей или 0,5 %, по безвозмездным поступлениям снижение – 366,5 тыс. рублей или 18,5 %.

Доходная часть бюджета за 2020 год исполнена в сумме 8 765,0 тыс. рублей, в том числе налоговые и неналоговые доходы поступили в объеме 7 147,8 тыс. рублей, безвозмездные поступления составили 1 617,3 тыс. рублей.

В сравнении с 2019 годом поступления в бюджет поселения снизились  на 5 631,0 тыс. рублей или на 39,1 %, в том числе по налоговым и неналоговым доходам снижение составило 287,6 тыс. рублей (на 3,9 %), по безвозмездным поступлениям — на 5 343,0 тыс. рублей (на 76,8 %). Значительное снижение безвозмездных поступлений связано с реализацией в 2019 году мероприятий по формированию современной городской среды.

Анализ исполнения доходной части бюджета за 2020 год представлен в таблице 1.

 

Таблица 1 – Исполнение доходной части бюджета за 2020 год

Наименование показателя Уточненный план на

2020 год,
тыс. рублей

Исполнено за 2020 год,
тыс. рублей
Отклонение
к уточненному плану 2020 года, тыс. рублей
Процент исполнения, %
НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ 6984,9 7147,8 162,87 102,3
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ 6079,3 6230,7 151,47 102,5
Налог на доходы физических лиц 4327,8 4458,7 130,93 103,0
Акцизы под подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ 971,0 980,1 9,12 100,9
Налог на имущество физических лиц 514,2 522,2 8,01 101,6
Земельный налог 250,3 251,8 1,54 100,6
Государственная пошлина 16,0 17,9 1,87 111,7
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ 905,6 917,0 11,40 101,3
Доходы, получаемые в виде арендной платы 339,8 341,4 1,60 100,5
Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении 109,9 116,6 6,70 106,1
Невыясненные поступления 0,0 0,6 0,60 0
Прочие поступления от использования имущества 452,9 455,4 2,51 100,6
Штрафы, санкции, возмещение ущерба 3,0 3,0 0,00 100,0
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ 1617,2 1617,3 0,04 100,0
Дотации 1131,9 1131,9 0,00 100,0
Субвенции 255,5 255,5 0,00 100,0
Иные межбюджетные трансферты 43,5 43,5 0,00 100,0
Прочие безвозмездные поступления 186,3 186,4 0,04 100,0
ИТОГО ДОХОДОВ 8602,1 8765,0 162,90 101,9

 

Налоговые и неналоговые доходы бюджета поступили в объеме 7 147,8 тыс. рублей или исполнены на 102,3 %. По всем видам налоговых и неналоговых доходов плановые назначения выполнены.

В структуре налоговых и неналоговых доходов основным доходным источником является налог на доходы физических лиц, удельный вес которого составляет 62,4 % в общем объеме налоговых и неналоговых доходов.

Безвозмездные поступления составили 1 617,3 тыс. рублей и исполнены на 100,0 %.

 

7.3. Анализ исполнения расходной части бюджета

Решением Песковской поселковой Думы от 20.12.2019 № 53 «Об утверждении бюджета муниципального образования Песковское городское поселение Омутнинского района Кировской области на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов» расходы бюджета были утверждены в сумме 9 702,0 тыс. рублей. Уточненный годовой план составил 9 609,4 тыс. рублей, что ниже первоначально утвержденных плановых назначений на 92,6 тыс. рублей или на 1,0 %.

Исполнение по расходам за 2020 год составило 9 419,2 тыс. рублей или 98,0 % к бюджетным назначениям, предусмотренным сводной бюджетной росписью на 2020 год.

Расходы бюджета в 2020 году осуществлялись в рамках трех муниципальных программ. На их реализацию в 2020 году было предусмотрено средств в общем объеме 9 609,4 тыс. рублей. Кассовые расходы составили 9 419,2 тыс. рублей или 98,0 % от плановых назначений.

Информация о расходах на реализацию муниципальных программ в 2020 году представлена в таблице 2.

 

Таблица 2 — Расходы бюджета поселения в 2020 году в рамках реализации муниципальных программ

Наименование Уточненный план,

тыс. рублей

Кассовые расходы,

тыс. рублей

Отклонение,

тыс. рублей

%
Муниципальная программа «Развитие муниципального образования Песковское городское поселение Омутнинского района Кировской области» на 2020 — 2022 годы 7692,0 7535,2 -156,8 98,0
Муниципальная программа «Обеспечение первичных мер пожарной безопасности на территории муниципального образования Песковское городское поселение Омутнинского района Кировской области» на 2020 — 2022 годы 19,8 17,9 -1,9 90,2
Муниципальная программа «Развитие комплексного развития транспортной инфраструктуры муниципального образования Песковское городское поселение Омутнинского района Кировской области на 2016 – 2030 годы» 1897,6 1866,2 -31,4 98,3
Всего 9609,4 9419,2 -190,1 98,0

 

Низкое исполнение расходов 90,2 % сложилось по муниципальной программе «Обеспечение первичных мер пожарной безопасности на территории муниципального образования Песковское городское поселение Омутнинского района Кировской области» на 2020 — 2022 годы.

 

7.4. Результат исполнения бюджета

Бюджет Песковского городского поселения за 2020 год исполнен с дефицитом в сумме 654,2 тыс. рублей, при запланированном дефиците в сумме 1 007,3 тыс. рублей.

 

7.5. Результаты внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета

При проверке годовой бюджетной отчетности администрации Песковского городского поселения за 2020 год установлено, что в нарушение приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению» по кредиту счета 20235118130000150.1.401.40.151 учтена сумма 264 500,0 рублей, следовало учесть 284 200,0 рублей. Соответственно по состоянию на 01.01.2021 занижена сумма кредиторской задолженности по счету 20235118130000150.1.401.40.151 на 19 700,0 рублей.

Таким образом, на 19 700,0 рублей занижены доходы будущих периодов в Отчете о финансовых результатах (ф. 0503121), Балансе главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503130), в Справке по консолидируемым расчетам (ф. 0503125) и в Сведениях по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169). Пояснительная записка бухгалтера-финансиста администрации Песковского городского поселения Барышниковой Т.А. прилагается (приложение 1).

В нарушение статьи 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации установлено 11 случаев использования бюджетных средств на оплату пени, штрафов и неустойки в общей сумме 213 154,19 рублей (приложение 2).

В проекте решения Песковской поселковой Думы «Об утверждении отчета об исполнении бюджета муниципального образования Песковское городское поселение Омутнинского района Кировской области за 2020 год» (далее – проект решения Думы):

  • в приложении № 1 в таблице отсутствуют заголовки столбцов и по

безвозмездным поступлениям отсутствует разбивка доходов по подгруппам и статьям;

  • наименование приложения № 3 и третий абзац пункта 1 проекта решения Думы не соответствуют пункту 9.3.2 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Песковское городское поселение Омутнинского района Кировской области, утвержденного решением Песковской поселковой Думы от 09.10.2020 № 47 (далее – Положение о бюджетном процессе);
  • в приложении № 5 к проекту решения Думы в таблице отсутствуют единицы измерения показателей.

В нарушение пункта 9.3.2 Положения о бюджетном процессе в проект решения Думы не включено приложение «Расходы бюджета поселения на реализацию муниципальных программ Песковского городского поселения». Нарушение устранено в ходе проведения экспертно-аналитического мероприятия.

В нарушение Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», в  Отчете об исполнении бюджета (форма 0503117) отсутствуют раздел 2 «Расходы бюджета» и раздел 3 «Источники финансирования дефицита бюджета».

 

  1. Предложения и рекомендации:
  2. Обеспечить эффективность бюджетного планирования и принимаемых мер по выполнению плановых показателей по расходам бюджета.
  3. Обеспечить организацию и ведение бюджетного учета, составление бюджетной отчетности в соответствии с действующим законодательством.
  4. Не допускать неэффективное расходование бюджетных средств.
  5. Привести в соответствие Положению о бюджетном процессе проект решения Думы.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ № 10 о результатах экспертно-аналитического мероприятия «Внешняя проверка отчета об исполнении бюджета муниципального образования Омутнинское городское поселение Омутнинского района Кировской области за 2020 год»

г. Омутнинск                                                                                    15 апреля 2021 года

 

 

  1. Основание проведения экспертно-аналитического мероприятия:

План работы Контрольно-счетной комиссии Омутнинского района на 2021 год, утвержденный распоряжением председателя Контрольно-счетной комиссии Омутнинского района от 21.12.2020 № 5 (п. 1.2).

 

  1. Цель экспертно-аналитического мероприятия:
  • установление законности, степени полноты и достоверности представленной бюджетной отчетности;
  • установление соответствия порядка ведения бюджетного учета законодательству Российской Федерации;
  • установление соответствия фактического исполнения бюджета его плановым назначениям, установленным решением Омутнинской городской Думы, сводной бюджетной росписи бюджета муниципального образования Омутнинское городское поселение Омутнинского района Кировской области (далее – Омутнинское городское поселение, поселение);
  • оценка эффективности и результативности использования в отчетном году бюджетных средств.

 

  1. Предмет экспертно-аналитического мероприятия:

Документы, подтверждающие плановые и фактические объемы финансирования; нормативные правовые акты, регламентирующие операции с бюджетными средствами; платежные и иные первичные документы, подтверждающие получение и расходование бюджетных средств; бухгалтерская и иная отчетность.

 

  1. Объект экспертно-аналитического мероприятия: администрация Омутнинского городского поселения.

 

  1. Исследуемый период: 2020 год.

 

  1. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: Экспертно-аналитическое мероприятие начато 09 апреля 2021 года, закончено 15 апреля 2021 года.

Экспертно-аналитическое мероприятие проведено председателем Контрольно-счетной комиссии Омутнинского района Гоголевой Натальей Владимировной.

 

  1. Результаты экспертно-аналитического мероприятия:

 

7.1. Общая характеристика исполнения бюджета

Решением Омутнинской городской Думы от 24.12.2019 № 88 «О бюджете муниципального образования Омутнинское городское поселение Омутнинского района Кировской области на 2020 год и на плановый период 2021-2022 годов» (в ред. от 24.12.2020) бюджет  утвержден по доходам в сумме 199 196,6 тыс. рублей, по расходам в сумме 202 403,7 тыс. рублей, с дефицитом 3 207,2 тыс. рублей.

Согласно представленному отчету об исполнении бюджета за 2020 год доходная часть бюджета исполнена в сумме 191 703,2 тыс. рублей или на              96,2 %. Расходы бюджета составили 187 168,2 тыс. рублей или исполнены на 92,5  % от  плановых  назначений. Профицит бюджета составил 4 534,9 тыс. рублей.

 

7.2. Анализ исполнения доходной части бюджета

В процессе исполнения бюджета в 2020 году доходы бюджета в сравнении с первоначальными плановыми назначениями были увеличены на 87 972,7 тыс. рублей или на 79,1 %, в том числе по налоговым и неналоговым доходам увеличение составило 12 694,2 тыс. рублей или 20,3 %, по безвозмездным поступлениям увеличение на  75 278,5 тыс. рублей или в 1,5 раза.

Доходная часть бюджета за 2020 год исполнена в сумме 191 703,2 тыс. рублей (исполнение 96,2 %), в том числе налоговые и неналоговые доходы поступили в объеме 76 741,0 тыс. рублей, безвозмездные поступления — 114 962,2 тыс. рублей.

В сравнении с 2019 годом поступления доходов в бюджет поселения увеличились на 107 714,5 тыс. рублей или в 2,3 раза, в том числе по налоговым и неналоговым доходам на 10 736,3 тыс. рублей (на 16,3 %), по безвозмездным поступлениям на 96 978,2 тыс. рублей (в 6,4 раза).

Анализ исполнения доходной части бюджета за 2020 год представлен в таблице 1.

Таблица 1

Наименование показателя Уточнен-ный план на 2020 год,
тыс. рублей
Исполнено за 2020 год,
тыс. рублей
Отклонение
к уточненному плану 2020 года, тыс. рублей
Исполне-ние, %
НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ 75 116,0 76 741,0 1 625,0 102,2
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ 56 654,0 57 597,4 943,4 101,7
Налог на доходы физических лиц 44 000,0 44 651,6 651,6 101,5
Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ 2 844,0 2 791,8 -52,2 98,2
Единый сельскохозяйственный налог 0 -12,0 -12,0 Х
Налог на имущество физических лиц 5 100,0 5 223,2 123,2 102,4
Земельный налог 4 710,0 4 943,4 233,4 105,0
Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам 0 -0,6 -0,6 Х
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ 18 462,0 19 143,6 681,6 103,7
Доходы, получаемые в виде арендной либо иной платы за передачу и возмездное пользование государственного и муниципального имущества 8 830,7 9 305,4 474,7 105,4
Платежи от государственных и муниципальных предприятий 14,0 14,0 0 100,0
Прочие доходы от использования имущества и прав, находящихся в государственной и муниципальной собственности 285,0 292,6 7,6 102,7
Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства 116,8 134,0 17,2 114,7
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов 2 344,4 2 421,3 76,9 103,3
Штрафы, санкции, возмещение ущерба 1 840,2 1 945,4 105,2 105,7
Прочие неналоговые доходы бюджетов городских поселений 5 030,9 5 030,9 0 100,0
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ 124 080,6 114 962,2 -9 118,4 92,7
Субсидии 21 187,2 12 093,0 — 9 094,2 57,1
Субвенции 2,9 2,9 0,0 100,0
Иные межбюджетные трансферты 92 663,7 92 608,2 -55,5 99,9
Прочие безвозмездные поступления от негосударственных организаций 10 005,6 10 037,0 31,4 100,3
Прочие безвозмездные поступления 220,2 220,2 0 100,0
Доходы бюджетов городских поселений от возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов муниципальных районов  

0,9

 

0,9 0,0 100,0
ИТОГО ДОХОДОВ* 199 196,6 191 703,2 -7 493,4 96,2

* незначительные расхождения между суммой слагаемых и приведенными итогами объясняются округлением данных

 

Налоговые и неналоговые доходы бюджета поступили в объеме 76 741,0 тыс. рублей или исполнены на 102,2 %. По всем видам налоговых и неналоговых доходов плановые назначения выполнены, за исключением доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты (не поступило 52,2 тыс. рублей, исполнение годового плана 98,2 %).

Согласно Пояснительной записке к проекту решения Омутнинской городской Думы «Об утверждении отчета об исполнении бюджета муниципального образования Омутнинское городское поселение Омутнинского района Кировской области за 2020 год» (далее – Пояснительная записка к проекту решения Думы) сумма недоимки по налоговым и неналоговым доходам в бюджет поселения по состоянию на 01.01.2021 составляет 1 764,8 тыс. рублей.

В соответствии с информацией, передаваемой налоговым органом на основании совместного приказа Министерства финансов Российской Федерации и Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 30 июня 2008 года № 65н/ММ-3-1/295@ «Об утверждении периодичности, сроков и формы представления информации в соответствии с Правилами взаимодействия органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 12.08.2004 № 410»,                                       1 764,8 тыс. рублей – это недоимка только по налоговым доходам на 01.01.2021.

Таким образом, в Пояснительной записке к проекту решения Думы задолженность по неналоговым доходам  (в том числе по арендным платежам за муниципальное имущество) не указана.

 

Безвозмездные поступления составили 114 962,2 тыс. рублей и исполнены на 92,7 %. Не в полном объеме поступили субсидии (не поступило 9 094,2 тыс. рублей, исполнение плановых назначений 57,1 %). В том числе не поступили субсидии бюджетам городских поселений на строительство и реконструкцию (модернизацию) объектов питьевого водоснабжения в сумме 6 137,8 тыс. рублей (исполнение 0 %), субсидии  бюджетам городских поселений на реализацию программ формирования современной городской среды в сумме 1 971,9 тыс. рублей  (или исполнение 79,4 % от плановых назначений), субсидии бюджетам городских поселений на реализацию государственной программы «Охрана окружающей среды, воспроизводство и использование природных ресурсов» в сумме 635,3 тыс. рублей (исполнение 75,7 % от годового плана) и субсидии бюджетам городских поселений на обеспечение мер по поддержке перевозчиков, осуществляющих регулярные перевозки пассажиров и багажа автомобильным транспортом и (или) городским наземным электрическим транспортом, в сумме 349,2 тыс. рублей  (0 %).

 

7.3. Анализ исполнения расходной части бюджета

Решением Омутнинской городской Думы от 24.12.2019 № 88 «О бюджете муниципального образования Омутнинское городское поселение Омутнинского района Кировской области на 2020 год и на плановый период 2021-2022 годов» расходы бюджета были утверждены в сумме 111 223,9 тыс. рублей. Уточненный годовой план на 2020 год составил 202 403,7 тыс. рублей или увеличен в течение года на  91 179,8 тыс. рублей (или на 82,0 %), в том числе за счет безвозмездных поступлений на 75 278,5 тыс. рублей.

Исполнение по расходам за 2020 год составило 187 168,2 тыс. рублей или 92,5 % к бюджетным назначениям, предусмотренным сводной бюджетной росписью на 2020 год.

Отраслевая структура расходов бюджета муниципального района в 2020 году представлена в таблице 2.

Таблица 2

Наименование расхода Раздел Уточненный план

на 2020 год,

тыс. рублей

Исполнено за 2020 год,

тыс. рублей

Процент исполне-

ния,

%

Доля,

%

ВСЕГО РАСХОДОВ* 00 202 403,7 187  168,2 92,5 100,0
Общегосударственные вопросы 01 24 538,0 20 152,6 82,1 10,8
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность 03 1 550,8 1 500,1 96,7 0,8
Национальная экономика 04 50 165,2 49 683,7 99,0 26,5
Жилищно-коммунальное хозяйство 05 116 463,5 106 971,9 91,9 57,2
Охрана окружающей среды 06 3 272,5 2 478,4 75,7 1,3
Образование 07 137,0 118,0 86,1 0,1
Культура, кинематография 08 5 035,0 5 035,0 100,0 2,7
Социальная политика 10 721,7 708,6 98,2 0,4
Физическая культура и спорт 11 520,0 520,0 100,0 0,3

* незначительные расхождения между суммой слагаемых и приведенными итогами объясняются округлением данных

 

В общем объеме расходов основную долю занимают расходы на жилищно-коммунальное хозяйство – 57,2 %, на национальную экономику (в том числе транспорт, дорожное хозяйство и другие вопросы в области национальной экономики) – 26,5 %, на общегосударственные вопросы – 10,8 %.

 

В 2020 году на территории Омутнинского городского поселения осуществлялась реализация мероприятий по 3 национальным проектам.

Общие данные о реализации национальных проектов за 2020 год представлены в таблице 3.

Таблица 3

  Наименование национального проекта/

наименование  федерального проекта /

наименование мероприятия

Уточненный план

на 2020 год, тыс. рублей

Исполнение за 2020 год,

тыс. рублей

Процент исполнения, %
1. ЖИЛЬЕ И ГОРОДСКАЯ СРЕДА

 

«Формирование комфортной городской среды»:

— Реализация программ формирования современной городской среды,

— Создание комфортной городской среды в малых городах и исторических поселениях- победителях Всероссийского конкурса лучших проектов создания комфортной городской среды

 

 

 

96 580,2

 

10 080,2

 

 

86 500,0

 

 

94 504,5

 

8 004,5

 

 

86 500,0

 

 

89,6

 

79,4

 

 

 

100,0

2. ЭКОЛОГИЯ

 «Чистая вода»:

Строительство и реконструкция (модернизация) объектов питьевого водоснабжения

«Чистая страна»:

— Ликвидация (рекультивация) свалок в границах городов на территории Кировской области

 

6 460,9

 

 

3 272,5

 

0  

 

 

2 478,4

 

0

 

 

75,7

3. МАЛОЕ И СРЕДНЕЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВО И ПОДДЕРЖКА ИНДИВИДУАЛЬНОЙ  ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ИНИЦИАТИВЫ

 

«Акселерация субъектов малого  и среднего предпринимательства»:

— Государственная поддержка малого и среднего предпринимательства

 

 

 

 

781,9

 

 

 

 

781,8

 

 

 

 

100,0

  ИТОГО 107 095,5 97 764,7 91,3

 

Всего в 2020 году в бюджете поселения на реализацию национальных проектов предусмотрено финансирование в общей сумме 107 095,5 тыс. рублей. За отчетный период кассовые расходы по национальным проектам составили 97 764,7 тыс. рублей или 91,3 % от уточненного плана. Не в полном объеме освоены средства по  проектам «Формирование комфортной городской среды  и «Чистая страна» и не  производились расходы по проекту «Чистая вода».

 

Расходы бюджета в 2020 году осуществлялись в рамках 16 муниципальных программ.

На реализацию муниципальных программ в 2020 году предусмотрено средств в общем объеме 194 799,8 тыс. рублей. Кассовые расходы составили         181 261,8 тыс. рублей или исполнены на 91,3 % от плановых назначений.

Информация о расходах по муниципальным программам представлена в таблице 4.

Таблица 4

  Наименование муниципальной программы Предусмотрено муниципальной программой (уточненный план),

тыс. рублей

Кассовые расходы,

тыс. рублей

Процент исполне-ния,

%

1 «Развитие муниципального управления» 14 984,0 14 066,5 93,9
2 «Управление муниципальным имуществом» 7 597,2 6 070,1 79,9
3 «Развитие коммунальной инфраструктуры» 4 400,2 4 399,6 100,0
4 «Развитие дорожного хозяйства» 40 657,0 40 601,4 99,9
5 «Развитие благоустройства» 15 574,2 14 707,7 94,4
6 «Обеспечение безопасности и жизнедеятельности населения» 1 751,5 1 517,8 86,7
7 «Поддержка некоммерческих организаций и мероприятия в сфере молодежной политики» 751,2 667,0 88,8
8 «Противодействие экстремизму и профилактика терроризма» 10,0 1,8 18,0
9 «Формирование современной городской среды» 97 169,8 95 037,3 97,8
10 «Поддержка и развитие малого и среднего предпринимательства» 781,9 781,8 100,0
11 «Охрана  окружающей среды, воспроизводство и использование природных ресурсов» 3 272,5 2 478,4 75,7
12 «Повышение качества водоснабжения на территории Омутнинского городского поселения» 6 460,9 0 0
13 «Развитие сельских территорий муниципального образования «Омутнинское городское поселение» 595,9 595,9 100,0
14 Осуществление мероприятий, связанных с подготовкой сведений о границах населенных пунктов и территориальных зон муниципального образования Омутнинское городское поселение Омутнинского района Кировской области» 144,0 144,0 100,0
15 «Организация перевозок автомобильным транспортом» 434,1 8,3 1,9
16 «Организация обустройства мест массового отдыха населения (общественных территорий» 215,4 184,2 85,5
  Всего: 194 799,8 181 261,8 93,1

 

Низкое исполнение расходов (менее 95,0 %) сложилось по 9 муниципальным программам: «Развитие муниципального управления», «Управление муниципальным имуществом», «Развитие благоустройства», «Обеспечение безопасности и жизнедеятельности населения», «Поддержка некоммерческих организаций и мероприятия в сфере молодежной политики», «Противодействие экстремизму и профилактика терроризма», «Охрана  окружающей среды, воспроизводство и использование природных ресурсов», «Организация перевозок автомобильным транспортом» и «Организация обустройства мест массового отдыха населения (общественных территорий»; 1 муниципальная программа «Повышение качества водоснабжения на территории Омутнинского городского поселения» не выполнена. Общая сумма неосвоенных средств на реализацию всех муниципальных программ  составила 13 538,0 тыс. рублей.

Согласно сводному отчету о достижении целевых показателей эффективности реализации муниципальных программ Омутнинского городского поселения Омутнинского района Кировской области за 2020 год (далее — Отчет о целевых показателях)  не выполнено 9 целевых показателей эффективности реализации муниципальных программ (по 5 муниципальным программам).

Кроме того, следует отметить неверное отражение  в Отчете о целевых показателях уровня достижения показателей по пунктам 3.1.1, 5.8, 8.6 и 15.1.

 

Расходы по непрограммным мероприятиям за 2020 год составили 5 906,4 тыс. рублей при плановых назначениях 7 603,9 тыс. рублей или исполнены на 77,7 %.

За 2020 год проведены расходы на следующие непрограммные мероприятия: на доплаты к пенсиям муниципальных служащих в сумме 22,6 тыс. рублей и расходные обязательства, возникающие при передаче отдельных полномочий, в сумме 5 883,8 тыс. рублей. Исполнение муниципальной гарантии без права регрессного требования гаранта к принципалу в сумме 1 697,5 тыс. рублей за счет средств бюджета поселения не осуществлялось.

 

Согласно Пояснительной записке к проекту решения Думы и Отчету об исполнении муниципального задания по НКО МБУ «Городская среда» (далее — учреждение) по состоянию на 01.01.2021 муниципальное задание «Работы по организации обустройства мест массового отдыха населения (общественных территорий)» выполнено.

Показателями объема муниципальной услуги (выполнения работ) согласно Муниципальному заданию № 2 от 21.10.2020 являются:

  1. «Количество благоустроенных мест массового отдыха населения» — 1 шт.
  2. «Реализация проекта победителей Всероссийского конкурса лучших проектов создания комфортной городской среды в малых городах и исторических поселениях» — 1шт.

По благоустройству мест массового отдыха населения в 2020 году построена спортивная площадка в д. Плетеневская; по реализация проекта победителей Всероссийского конкурса лучших проектов создания комфортной городской среды в малых городах и исторических поселениях в отчетном году (25.12.2020) учреждением направлена заявка (аукционная документация) в КОГКУ «Центр по техническому сопровождению государственных  закупок» для проведения торгов на выполнение строительно-монтажных работ по объекту «Проект создания комфортной городской среды «ЗАВОДной Омутнинск» в г. Омутнинске , Кировской области».

Реализация проекта победителей Всероссийского конкурса лучших проектов создания комфортной городской среды в малых городах и исторических поселениях продолжится в 2021 году.

 

7.4. Профицит бюджета

Профицит бюджета Омутнинского городского поселения за 2020 год составил 4 534,9 тыс. рублей при планируемом дефиците бюджета в сумме         3 207,2 тыс. рублей. Профицит сложился в результате перевыполнения плана по налоговым и неналоговым доходам  бюджета (102,2 %) и низкого исполнения расходной части бюджета без учета целевых средств из других уровней бюджетов (93,2 %).

 

7.5. Анализ дебиторской и кредиторской  задолженности бюджета за 2020 год

Дебиторская задолженность бюджета Омутнинского городского поселения на 01.01.2021 составила  129 185,4 тыс. рублей и возросла в сравнении с началом года на 124 260,7 тыс. рублей или в 26,2 раза. Основной причиной роста дебиторской задолженности является отражение в бухгалтерском учете в 2020  году межбюджетных трансфертов, предусмотренных  на 2021-2022  годы, в полном объеме (суммы межбюджетных трансфертов, подлежащих поступлению в бюджет поселения в плановом периоде,  в отчетности за 2019 год были отражены не в полном объеме).

В общей сумме дебиторской задолженности объем просроченной дебиторской задолженности составил 3 790,2 тыс. рублей (задолженность по налоговым и неналоговым платежам в бюджет).

 

Кредиторская задолженность бюджета поселения  по состоянию на 01.01.2021 составила 4 819,9 тыс. рублей и снилась в сравнении с задолженностью на начало 2020 года на 1 209,5 тыс. рублей (на 19,5 %).

Начислены доходы будущих периодов в  сумме  125 310,5 тыс. рублей и резервы предстоящих расходов в сумме 1 207,3 тыс. рублей.

Просроченная кредиторская задолженность согласно годовой отчетности отсутствует.

 

7.6. Результаты внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета

Годовой отчет об исполнении бюджета Омутнинского городского поселения за 2020 год, а также представленные одновременно с ним иные формы бюджетной отчетности по составу форм соответствуют требованиям бюджетного законодательства, статей 41 и 43 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Омутнинское городское поселение Омутнинского района Кировской области, утвержденного решением Омутнинской городской Думы от 25.12.2013 № 4 (в ред. от 16.02.2021), и  Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н (далее – Инструкция 191н).

В нарушение Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению, утвержденных приказом Минфина России от 06.12.2010 № 162н (далее – Инструкция 162н), на забалансовом счете 11 «Государственные и муниципальные гарантии» не отражена выданная муниципальная гарантия в сумме 3 395,0 тыс. рублей.

Отмечены неточности в показателях Пояснительной записки к проекту решения Думы:

— в таблице 4 неверно указан процент исполнения поступлений земельного налога;

— в таблице 5 и в текстовой части неверно указан процент исполнения поступлений штрафов, санкций, возмещения ущерба;

— в таблице 8 неверно указан процент исполнения по строке «Всего расходов»;

— в разделе «Непрограммные расходы» неверно указан процент исполнения общей суммы расходов по мероприятиям, не вошедшим в программы.

В Пояснительной записке (форма 050160) также имеются отклонения от показателей, отраженных в других формах отчета:

— в пункте 3.1 раздела 3 неверно отражены плановые и фактические поступления налоговых и неналоговых доходов, а также данные в разрезе доходов; данные по исполнению безвозмездных поступлений;

— в разделе 4 неверно отражена сумма по счету 401.40 «Доходы будущих периодов» по НКО МБУ «Городская среда».

 

7.7. Результаты внешней проверки  годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств за 2020 год

Проверке представлена бюджетная отчетность главных администраторов бюджетных средств: администрации Омутнинского городского поселения и отдела управления муниципальным имуществом муниципального образования Омутнинское городское поселение Омутнинского района Кировской области (далее – Отдел УМИ).

Перечень форм отчётов, включенных в состав бюджетной отчётности  для главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета, соответствует требованиям пункта 11.1 Инструкция № 191н.

 

При проверке полноты и достоверности бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств установлены следующие нарушения:

— Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503127)Отдела УМИ представлен не в полном объеме — отсутствуют раздел 2 «Расходы бюджета» и раздел 3 «Источники финансирования дефицита бюджета».

— В разделе 3 Пояснительной записки (форма 0503160) администрации Омутнинского городского поселения указанные данные по доходам бюджета не соответствуют данным Отчета об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (форма 0503127).

 

При проверке достоверности и обоснованности дебиторской задолженности Отдела УМИ по состоянию на 01.01.2021 установлено, что в Сведениях по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169) по счету 1.205.21 «Расчеты по доходам от операционной аренды» отражена дебиторская задолженность по доходам от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления городских управлений и созданных ими учреждений, в сумме 763 702,14 рублей, в том числе  вся задолженность является просроченной.

В то же время в нарушение Инструкции № 191н по состоянию на 01.01.2021 в графе 11 Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169) не отражена просроченная дебиторская задолженность в общей сумме 763 702,14 рублей.

 

Установлено 5 случаев использования бюджетных средств на оплату пени и штрафов в общей сумме 31 768,25 рублей, в том числе администрацией Омутнинского городского поселения — 30 750,0 рублей и Отелом УМИ —     1 018,25 рублей согласно приложению.

Таким образом, в нарушение статьи 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации произведено расходование бюджетных средств на оплату пени и штрафов, что является неэффективным использованием бюджетных средств в общей сумме 31 768,25 рублей.

 

В нарушение пункта 5 статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации в статье 40 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Омутнинское городское поселение Омутнинского района Кировской области, утвержденного решением Омутнинской городской Думы от 25.12.2013 № 74 (далее — Положение о бюджетном процессе), не установлено направление заключения на годовой отчет об исполнении бюджета городского поселения Контрольно-счетной комиссией Омутнинского района в Омутнинскую городскую Думу.

 

  1. Выводы

Доходная часть бюджета Омутнинского городского поселения за 2020 год выполнена на 96,2 %.

Исполнение по расходам за 2020 год составило 92,5 % к бюджетным назначениям.

Не в полном объеме освоены средства по национальным проектам.

Расходы бюджета в 2020 году осуществлялись в рамках 16 муниципальных программ. Низкое исполнение расходов (менее 95,0 %) сложилось по 9 муниципальным программам:

  • «Развитие муниципального управления»,
  • «Управление муниципальным имуществом»,
  • «Развитие благоустройства»,
  • «Обеспечение безопасности и жизнедеятельности населения»,
  • «Поддержка некоммерческих организаций и мероприятия в сфере молодежной политики»,
  • «Противодействие экстремизму и профилактика терроризма»,
  • «Охрана окружающей среды, воспроизводство и использование природных ресурсов»,
  • «Организация перевозок автомобильным транспортом»
  • «Организация обустройства мест массового отдыха населения (общественных территорий».

1 муниципальная программа «Повышение качества водоснабжения на территории Омутнинского городского поселения» не выполнена.

Общая сумма неосвоенных средств на реализацию всех муниципальных программ  составила 13 538,0 тыс. рублей.

Не выполнено 9 целевых показателей эффективности реализации муниципальных программ (по 5 муниципальным программам).

Расходы по непрограммным мероприятиям за 2020 год составили 5 906,4 тыс. рублей (77,7 %), в том числе на доплаты к пенсиям муниципальных служащих израсходовано 22,6 тыс. рублей и расходные обязательства, возникающие при передаче отдельных полномочий, составили 5 883,8 тыс. рублей.

Профицит бюджета Омутнинского городского поселения за 2020 год составил 4 534,9 тыс. рублей при планируемом дефиците 3 207,2 тыс. рублей. Профицит сложился в результате перевыполнения плана по налоговым и неналоговым доходам бюджета и низкого исполнения расходной части бюджета.

В нарушение Инструкции 162н на забалансовом счете не отражена выданная муниципальная гарантия в сумме 3 395,0 тыс. рублей.

Отмечены неточности в показателях Пояснительной записки к проекту решения Думы и Пояснительной записки (форма 050160).

По результатам внешней проверки годовых отчетов главных администраторов бюджетных средств установлено предоставление Отчета об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503127) не в полном объеме, не отражение просроченной дебиторская задолженность в формах бюджетной отчетности в сумме 763,7 тыс. рублей (Отдел УМИ); несоответствие данных по доходам бюджета в Пояснительной записке (форма 0503160) данным по доходам, указанных в Отчете об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (форма 0503127) (администрация Омутнинского городского поселения).

Установлено неэффективное использование бюджетных средств на оплату пени, штрафов в сумме 31,8 тыс. рублей.

 

 

  1. Предложения
  2. Обеспечить эффективность бюджетного планирования и принимаемых мер по выполнению плановых показателей по безвозмездным поступлениям из областного бюджета.
  3. Продолжить работу по сокращению просроченной задолженности по платежам в бюджет.
  4. Обеспечить исполнение национальных проектов и муниципальных программ, а также выполнение целевых показателей оценки эффективности реализации муниципальных программ.
  5. Обеспечить организацию и ведение бюджетного учета, составление бюджетной отчетности в соответствии с действующим законодательством.
  6. Не допускать неэффективное расходование бюджетных средств.
  7. Пункт 3 статьи 40 Положения о бюджетном привести в соответствие с Бюджетным кодексом Российской Федерации.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ № 14 о результатах экспертно-аналитического мероприятия «Внешняя проверка отчета об исполнении бюджета муниципального образования Леснополянское сельское поселение Омутнинского района Кировской области за 2020 год»

п. Лесные Поляны                                                                 21 апреля 2021 года

 

 

  1. Основание проведения экспертно-аналитического мероприятия:

План работы Контрольно-счетной комиссии Омутнинского района на 2021 год, утвержденный распоряжением председателя Контрольно-счетной комиссии Омутнинского района от 21.12.2020 № 5 (п. 1.2).

 

  1. Цель экспертно-аналитического мероприятия:
  • установление законности, степени полноты и достоверности представленной бюджетной отчетности;
  • установление соответствия порядка ведения бюджетного учета законодательству Российской Федерации;
  • установление соответствия фактического исполнения бюджета его плановым назначениям, установленным решением Леснополянской сельской Думы, сводной бюджетной росписи бюджета муниципального образования Леснополянское сельское поселение Омутнинского района Кировской области (далее – Леснополянское сельское поселение);
  • оценка эффективности и результативности использования в отчетном году бюджетных средств.

 

  1. Предмет экспертно-аналитического мероприятия:

Документы, подтверждающие плановые и фактические объемы финансирования; нормативные правовые акты, регламентирующие операции с бюджетными средствами; платежные и иные первичные документы, подтверждающие получение и расходование бюджетных средств; бухгалтерская и иная отчетность.

 

  1. Объект экспертно-аналитического мероприятия: администрация Леснополянского сельского поселения.

 

  1. Исследуемый период: 2020 год.

 

  1. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: Экспертно-аналитическое мероприятие начато 20 апреля 2021 года, закончено 21 апреля 2021 года.

Экспертно-аналитическое мероприятие проведено консультантом Контрольно-счетной комиссии Омутнинского района Новиковой Анной Александровной.

 

  1. Результаты экспертно-аналитического мероприятия:

 

7.1. Общая характеристика исполнения бюджета

Решением Леснополянской сельской Думы от 23.12.2019 № 112 «Об утверждении бюджета муниципального образования Леснополянское сельское поселение Омутнинского района Кировской области на 2020 год и плановый период 2021-2022 годов» с последующими изменениями бюджет  утвержден по доходам в сумме 2 981,0 тыс. рублей, по расходам в сумме 3 582,6 тыс. рублей, с дефицитом 601,6 тыс. рублей.

Согласно представленному отчету об исполнении бюджета за 2020 год доходная часть бюджета исполнена в сумме 2 991,3 тыс. рублей или на 100,3 %. Расходы бюджета составили 3 104,5 тыс. рублей или исполнены на 86,7 % от объема  плановых  назначений. Дефицит бюджета составил 113,2 тыс. рублей.

 

7.2. Анализ исполнения доходной части бюджета

В процессе исполнения бюджета в 2020 году доходы в сравнении с первоначально утвержденными плановыми назначениями были увеличены на 54,0 тыс. рублей или на 1,8 %, в том числе по налоговым и неналоговым доходам увеличение составило 45,1 тыс. рублей или 4,1 %, по безвозмездным поступлениям увеличение составило 8,9 тыс. рублей или 0,5 %.

Доходная часть бюджета за 2020 год исполнена в сумме 2 991,3 тыс. рублей (100,3 %), в том числе налоговые и неналоговые доходы поступили в объеме 1 144,8 тыс. рублей, безвозмездные поступления составили 1 846,5 тыс. рублей.

В сравнении с 2019 годом поступления доходов в бюджет поселения увеличились на 81,1 тыс. рублей или на 2,8 %, в том числе налоговые и неналоговые доходы снизились на 92,3 тыс. рублей (на 7,5 %), безвозмездные поступления увеличились на 173,4 тыс. рублей (на 10,4 %).

 

Анализ исполнения доходной части бюджета за 2020 год представлен в таблице 1.

Таблица 1 – Исполнение доходной части бюджета за 2020 год

Наименование показателя Уточненный план на

2020 год,
тыс. рублей

Исполнено за 2020 год,
тыс. рублей
Отклонение
к уточненному плану 2020 года, тыс. рублей
Процент исполнения, %
НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ 1 134,50 1 144,80 10,30 100,9
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ 928,40 908,00 -20,40 97,8
Налог на доходы физических лиц 226,10 229,40 3,30 101,5
Акцизы под подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ 546,70 509,60 -37,10 93,2
Налог на имущество физических лиц 69,00 78,60 9,60 113,9
Земельный налог 82,40 86,00 3,60 104,4
Государственная пошлина 4,20 4,40 0,20 104,8
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ 206,10 236,80 30,70 114,9
Доходы, получаемые в виде арендной платы 65,40 80,90 15,50 123,7
Прочие поступления от использования имущества 131,20 146,40 15,20 111,6
Доходы от оказания платных услуг 9,50 9,50 0,00 100,0
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ 1 846,50 1 846,50 0,00 100,0
Дотации 817,00 817,00 0,00 100,0
Субсидии 173,30 173,30 0,00 100,0
Субвенции 177,10 177,10 0,00 100,0
Иные межбюджетные трансферты 679,10 679,10 0,00 100,0
ИТОГО ДОХОДОВ 2 981,00 2 991,30 10,30 100,3

 

Налоговые и неналоговые доходы бюджета поступили в объеме 1 144,8 тыс. рублей или исполнены на 100,9 %. По всем видам налоговых и неналоговых доходов плановые назначения выполнены, за исключением поступлений акцизов по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ (исполнение 93,2 %).

В соответствии с информацией, передаваемой налоговым органом на основании совместного приказа Министерства финансов Российской Федерации и Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 30.06.2008 № 65н / ММ-3-1/295@ «Об утверждении периодичности, сроков и формы представления информации в соответствии с Правилами взаимодействия органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 12.08.2004 № 410», недоимка по налоговым доходам на 01.01.2021 составила 84,37 тыс. рублей, в том числе по налогу на доходы физических лиц – 0,59 тыс. рублей, по налогу на имущество физических лиц – 48,12 тыс. рублей и по земельному налогу с физических лиц в сумме 35,66 тыс. рублей.

Безвозмездные поступления составили 1 846,5 тыс. рублей и исполнены на 100,0 %.

7.3. Анализ исполнения расходной части бюджета

Решением Леснополянской сельской Думы от 23.12.2019 № 112 «Об утверждении бюджета муниципального образования Леснополянское сельское поселение Омутнинского района Кировской области на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов» расходы бюджета были утверждены в сумме 2 927,0 тыс. рублей. Уточненный годовой план составил 2 981,0 тыс. рублей или выше первоначальных утвержденных плановых назначений на 54,0 тыс. рублей или на 1,8 %.

Исполнение по расходам за 2020 год составило 2 991,3 тыс. рублей или 100,3 % к бюджетным назначениям, предусмотренным сводной бюджетной росписью на 2020 год.

Расходы бюджета в 2020 году осуществлялись в рамках муниципальной программы «Развитие муниципального образования  Леснополянское  сельское поселение Омутнинского района Кировской области на 2020-2022 годы» (далее – Муниципальная программа).

На реализацию Муниципальной программы в 2020 году предусмотрено средств в общем объеме 3 582,6 тыс. рублей. Кассовые расходы по Муниципальной программе составили 3 104,5 тыс. рублей или 86,7 % от плановых назначений.

Информация о расходах по Муниципальной программе представлена в таблице 2.

 

Таблица 2 — Расходы бюджета поселения в рамках реализации Муниципальной программы

Наименование подпрограммы, мероприятия Предусмотрено Муниципальной программой (уточненный план),

тыс. рублей

Кассовые расходы,

тыс. рублей

Отклонение,

тыс. рублей

%
Муниципальная программа «Развитие муниципального образования Леснополянское сельское поселение Омутнинского района Кировской области на 2020 — 2022 годы», в том числе: 3 582,60 3 104,50 -478,10 86,7
муниципальная подпрограмма «Развитие муниципального управления Леснополянского сельского поселения на 2020 – 2022 годы» 2 529,30 2 472,90 -56,40 97,8
муниципальная подпрограмма «Развитие транспортной системы автомобильных дорог общего пользования муниципального образования Леснополянское сельское поселение на 2020-2022 годы» 778,40 356,70 -421,70 45,8
муниципальная подпрограмма «Благоустройство муниципального образования Леснополянское сельское поселение Омутнинского района Кировской области на 2020-2022 годы» 274,90 274,90 0,00 100,0

 

Финансирование Муниципальной программы осуществлялось по трем подпрограммам.

Низкое исполнение расходов (ниже 90,0 %) сложилось по муниципальной подпрограмме: «Развитие транспортной системы автомобильных дорог общего пользования муниципального образования  Леснополянское  сельское поселение на 2020 — 2022 годы». В пояснительной записке к проекту решения Леснополянской сельской Думы «Об утверждении отчета об исполнении бюджета муниципального образования Леснополянское сельское поселение Омутнинского района Кировской области за 2020 год» (далее – проект решения Думы) и в Пояснительной записке (форма 0503160) не раскрыты причины низкого исполнения расходов по муниципальной подпрограмме «Развитие транспортной системы автомобильных дорог общего пользования муниципального образования  Леснополянское  сельское поселение на 2020 — 2022 годы».

 

7.4. Дефицит бюджета

Дефицит бюджета Леснополянского сельского поселения за 2020 год составил 113,2 тыс. рублей при плановых назначениях дефицита бюджета 601,6 тыс. рублей.

 

7.5. Результаты внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета

Наименование показателей исполнения бюджета, указанные в подпунктах 4 и 5 пункта 1 проекта решения Леснополянской сельской Думы «Об утверждении отчета об исполнении бюджета муниципального образования Леснополянское сельское поселение Омутнинского района Кировской области за 2020 год» (далее – проект решения Думы), не соответствуют подпунктам 4 и 5 пункта 2 статьи 43 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Леснополянское сельское поселение Омутнинского района Кировской области, утвержденного решением Леснополянской сельской Думы от 29.11.2019 № 111 (далее – Положение о бюджетном процессе).

Наименование приложений № 4 и № 5 проекта решения Думы не соответствуют подпунктам 4 и 5 пункта 2 статьи 43 Положения о бюджетном процессе.

В пояснительной записке к проекту решения Думы имеются неточности формулировок: в разделе «Доходы» указано «объем собственных доходов», следовало указать «объем налоговых и неналоговых доходов».

В пояснительной записке к проекту решения Думы:

  • в таблице № 2 «Объем налоговых поступлений в бюджет муниципального образования к уровню 2019 года» сумма поступлений акцизов не соответствует данным приложения № 1 к проекту решения Думы;
  • в таблице № 3 «Показатели исполнения неналоговых доходов» сумма доходов, получаемых в виде арендной платы за имущество, не соответствует данным приложения № 1 к проекту решения Думы.

 

  1. Предложения и рекомендации:

Привести в соответствие Пояснительную записку к проекту решения Думы, проект решения Думы и приложения № 4 и № 5.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ № 12 о результатах экспертно-аналитического мероприятия «Внешняя проверка отчета об исполнении бюджета муниципального образования Залазнинское сельское поселение Омутнинского района Кировской области за 2020 год»

с. Залазна                                                                             20 апреля 2021 года

 

 

  1. Основание проведения экспертно-аналитического мероприятия:

План работы Контрольно-счетной комиссии Омутнинского района на 2020 год, утвержденный распоряжением председателя Контрольно-счетной комиссии Омутнинского района от 21.12.2020 № 5 (п. 1.2).

 

  1. Цель экспертно-аналитического мероприятия:
  • установление законности, степени полноты и достоверности представленной бюджетной отчетности;
  • установление соответствия порядка ведения бюджетного учета законодательству Российской Федерации;
  • установление соответствия фактического исполнения бюджета его плановым назначениям, установленным решением Залазнинской сельской Думы, сводной бюджетной росписи бюджета муниципального образования Залазнинское сельское поселение Омутнинского района Кировской области (далее – Залазнинское сельское поселение, поселение);
  • оценка эффективности и результативности использования в отчетном году бюджетных средств.

 

  1. Предмет экспертно-аналитического мероприятия:

Документы, подтверждающие плановые и фактические объемы финансирования; нормативные правовые акты, регламентирующие операции с бюджетными средствами; платежные и иные первичные документы, подтверждающие получение и расходование бюджетных средств; бухгалтерская и иная отчетность.

 

  1. Объект экспертно-аналитического мероприятия: администрация Залазнинского сельского поселения (далее – администрация апоселения).

 

  1. Исследуемый период: 2020 год.

 

  1. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: экспертно-аналитическое мероприятие начато 16 апреля 2021 года, закончено 20 апреля 2021 года.

Экспертно-аналитическое мероприятие проведено председателем Контрольно-счетной комиссии Омутнинского района Гоголевой Натальей Владимировной.

 

  1. Результаты экспертно-аналитического мероприятия:

 

7.1. Общая характеристика исполнения бюджета

Решением Залазнинской сельской Думы от 19.12.2019 № 46 «Об утверждении бюджета муниципального образования Залазнинское сельское поселение Омутнинского района Кировской области на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов» с последующими изменениями бюджет утвержден по доходам в сумме 5 110,1 тыс. рублей, по расходам в сумме  5 201,0 тыс. рублей, с дефицитом 91,0 тыс. рублей.

Согласно представленному отчету об исполнении бюджета за 2020 год доходная часть бюджета исполнена в сумме 5  117,6 тыс. рублей или на 100,1 %. Расходы бюджета составили 5 112,5 тыс. рублей или исполнены на 98,3 % от объема плановых назначений. Профицит бюджета составил 5,1 тыс. рублей.

 

7.2. Анализ исполнения доходной части бюджета

В процессе исполнения бюджета в 2020 году доходы по сравнению с первоначально утвержденными назначениями были увеличены на 501,2 тыс. рублей или на 10,9 %, в том числе по безвозмездным поступлениям увеличение составило 516,5 тыс. рублей или 16,0 %, в то же время уменьшены плановые назначения по налоговым и неналоговым доходам на 15,3 тыс. рублей или на 1,1 %

Доходная часть бюджета за 2020 год исполнена в сумме 5 110,1 тыс. рублей, в том числе налоговые и неналоговые доходы поступили в объеме 1 357,4 тыс. рублей, безвозмездные поступления составили 3 752,7 тыс. рублей.

В сравнении с 2019 годом поступления доходов в бюджет поселения увеличились на 668,1 тыс. рублей или на 15,0 %, в том числе по безвозмездным поступлениям рост составил 737,1 тыс. рублей (24,4 %),  в то же время объем  налоговых и неналоговых доходов уменьшился на 69,0 тыс. рублей (на 4,8 %).

 

Анализ исполнения доходной части бюджета представлен в таблице 1.

 

 

Таблица 1 — Анализ исполнения доходной части бюджета за 2020 год

Наименование показателя Уточненный план на 2020 год,
тыс. рублей
Исполнено за 2020 год,
тыс. рублей
Отклонение
от уточненного плана,
тыс. рублей
Процент исполнения, %
НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ 1 357,4 1 364,9 7,5 100,6
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ* 1 259,5 1 272,8 13,3 101,1
Налог на доходы физических лиц 413,3 420,2 6,9 101,7
Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ 588,5 594,4 5,9 101,0
Налог на имущество физических лиц 170,0 170,1 0,1 100,1
Земельный налог 81,6 82,0 0,4 100,5
Государственная пошлина 6,1 6,1 0 100,0
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ* 97,9 92,1 -5,8 94,1
Доходы, получаемые в виде арендной платы либо иной платы за передачу в возмездное пользование государственного и муниципального имущества 27,2 20,8 -6,4 76,4
Прочие доходы от использования имущества и прав, находящихся в государственной и муниципальной собственности 70,7 71,2 0,5 100,7
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ 3 752,7 3 752,7 0,0 100,0
Дотации 984,8 984,8 0,0 100,0
Субвенции 101,9 101,9 0,0 100,0
Иные межбюджетные трансферты 2 666,0 2 666,0 0,0 100,0
ИТОГО ДОХОДОВ*   5 110,1 5 117,6 7,5 100,1

* незначительные расхождения между суммой слагаемых и приведенными итогами объясняются округлением данных

 

Налоговые и неналоговые доходы бюджета поступили в объеме 1 364,9 тыс. рублей или исполнены на 100,6 %. По всем видам налоговых и доходов плановые назначения выполнены, по неналоговым доходам  не выполнен план по поступления доходов от использовании имущества и прав, находящихся в государственной и муниципальной собственности (исполнение 76,4 %).

В структуре налоговых и неналоговых доходов основным доходным источником являются акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации (акцизы на нефтепродукты) (43,5 % в общем объеме налоговых и неналоговых доходов)  и налог на доходы физических лиц (30,8 % в общем объеме налоговых и неналоговых доходов).

Безвозмездные поступления составили 3 752,7 тыс. рублей и исполнены на 100,0 %.

Недоимка по налоговым доходам по состоянию на 01.01.2021 составила 44,6 тыс. рублей и в сравнении с недоимкой на начало года увеличилась на 8,6 тыс. рублей или на 23,9 %.

 

7.3. Анализ исполнения расходной части бюджета

Решением Залазнинской сельской Думы от 19.12.2019 № 46 «Об  утверждении бюджета муниципального образования Залазнинское сельское поселение Омутнинского района Кировской области на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов» расходы бюджета были утверждены в сумме 4 608,9 тыс. рублей. Уточненный годовой план составил 5 201,1 тыс. рублей, что больше первоначально утвержденных плановых назначений на 592,2 тыс. рублей или на 12,8 %.

Исполнение по расходам за 2020 год составило 5 112,5 тыс. рублей или 98,3 % к бюджетным назначениям, предусмотренным сводной бюджетной росписью на 2020 год.

Расходы бюджета в 2020 году осуществлялись в рамках шести подпрограмм муниципальной программы «Развитие Залазнинского сельского поселения на 2016–2022 годы» (далее – Муниципальная программа). На реализацию Муниципальной программы в 2020 году было предусмотрено средств в общем объеме 5 201,1 тыс. рублей. Кассовые расходы по подпрограммам Муниципальной программы составили 5 112,5 тыс. рублей или 98,3 % от плановых назначений. Информация о расходах на реализацию подпрограмм  представлена в таблице 2.

 

Таблица 2 – Расходы бюджета на реализацию Муниципальной программы Залазнинского сельского поселения в 2020 году

Наименование подпрограммы Предусмотрено программой/

подпрограммой (уточненный план),

тыс. рублей

Кассовые расходы,

тыс. рублей

Отклонение, тыс. рублей Процент исполнения, %
Развитие муниципального управления 3 043,2 2 958,9 -84,3 97,2
Развитие транспортной инфраструктуры Залазнинского сельского поселения 647,2 646,5 -0,7 99,9
Пожарная безопасность Залазнинского сельского поселения 1 011,1 1 008,1 -3,0 99,7
Содержание и ремонт жилищного фонда Залазнинского сельского поселения 204,2 204,2 0 100,0
Энергосбережение, повышение энергетической эффективности Залазнинского сельского поселения 197,9 197,9 0 100,0
Благоустройство населенных пунктов Залазнинского сельского поселения 93,6 93,4 -0,2 99,8
Снижение напряженности на рынке труда Залазнинского сельского поселения 3,8 3,5 -0,3 92,2
Всего по муниципальной программе: 5 201,1 5 112,5 -88,6 98,3

 

7.4. Профицит бюджета и источники финансирования дефицита бюджета

Бюджет Залазнинского сельского поселения за 2020 год исполнен с профицитом в сумме 5,1 тыс. рублей при запланированном дефиците в объеме 91,0 тыс. рублей.

 

7.5. Анализ дебиторской и кредиторской  задолженности бюджета за 2020 год

Дебиторская задолженность бюджета Залазнинского сельского поселения на 01.01.2021 составила 6 515,0 тыс. рублей и возросла в сравнении с задолженностью на начало года на 6 289,3 тыс. рублей или в 28,9 раза. Основной причиной роста дебиторской задолженности является отражение в бухгалтерском учете в 2020  году межбюджетных трансфертов, предусмотренных  на 2021-2022  годы, в полном объеме — 6 464,3 тыс. рублей (суммы межбюджетных трансфертов, подлежащих поступлению в бюджет поселения в плановом периоде,  в отчетности за 2019 год были отражены не в полном объеме -180,2 тыс. рублей).

В общей сумме дебиторской задолженности объем просроченной дебиторской задолженности составил 50,7 тыс. рублей (задолженность по налоговым платежам в бюджет).

 

Кредиторская задолженность бюджета поселения  по состоянию на 01.01.2021 составила 134,6 тыс. рублей и снизилась в сравнении с задолженностью на начало 2020 года на 20,7 тыс. рублей (на 13,3 %).

В том числе кредиторская задолженность сложилась:

— 34,8 тыс. рублей — по заработной плате за вторую половину декабря 2020 года;

— 65,6 тыс. рублей — по налогу на доходы физических лиц и по платежам во внебюджетные фонды;

—  0,2 тыс. рублей — по коммунальным услугам;

— 34,0 тыс. рублей — задолженность по налоговым доходам.

Начислены доходы будущих периодов в  сумме  6 464,3 тыс. рублей и резервы предстоящих расходов в сумме 438,6 тыс. рублей.

Просроченная кредиторская задолженность согласно годовой отчетности отсутствует.

 

7.6. Результаты внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета

Согласно сопроводительному письму администрации Залазнинского сельского поселения годовая бюджетная отчётность Залазнинского сельского поселения на бумажном носителе представлена администрацией поселения в финансовое управление Омутнинского района в установленный срок 24.02.2021.

В проекте решения Думы (в текстовой части решения) и в приложениях № 1, № 2, № 3 и № 4 имеются замечания по формулировкам названий приложений к проекту решения.  

В приложении № 2 к проекту решения Думы отсутствуют строки с указанием кода ведомства (главного распорядителя бюджетных средств).

     В приложении № 5 по строке «Подпрограмма «Развитие муниципального управления» неверно указан процент исполнения подпрограммы.

В пояснительной записке к проекту решения Думы неверно указаны следующие данные:

— в таблице № 1 — процент исполнения к уточненному плану по строке «Доходы – всего»;

— в таблице № 4 – данные по строке «Налоговые доходы всего»;

— в таблице № 5 –данные по строке «Неналоговые доходы всего»;

— в разделе «Доходы» — сумма недоимки по налоговым доходам;

— в разделе «Дефицит бюджета» — результат исполнения бюджета поселения за 2020 году указан дефицит в сумме 5,1 тыс. рублей, следовало указать  — профицит в сумме 5,1 тыс. рублей.

 

В нарушение пункта 134 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н, в Отчете об исполнении бюджета (форма 0503117) не сформированы промежуточные итоги по кодам главных администраторов доходов бюджета.

В Пояснительной записке (форма 0503160) указанная общая сумма дебиторской задолженности — 6 519 422,91 рублей не соответствует данным в представленных Сведениях по дебиторской и кредиторской задолженности (форма 0503169) — 6 514 964,35 рублей; в том числе   неверно указана задолженность по налоговым доходам  55 122,91 рублей  (следовало указать 50 664,35  рублей).  

 

  1. Предложения и рекомендации
  2. Продолжить работу по сокращению просроченной задолженности по платежам в бюджет.
  3. Обеспечить составление бюджетной отчетности в соответствии с действующим законодательством.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ № 13 о результатах экспертно-аналитического мероприятия «Внешняя проверка отчета об исполнении бюджета муниципального образования Вятское сельское поселение Омутнинского района Кировской области за 2020 год»

д. Ежово                                                                               20 апреля 2021 года

 

 

  1. Основание проведения экспертно-аналитического мероприятия:

План работы Контрольно-счетной комиссии Омутнинского района на 2021 год, утвержденный распоряжением председателя Контрольно-счетной комиссии Омутнинского района от 21.12.2020 № 5 (п. 1.2).

 

  1. Цель экспертно-аналитического мероприятия:
  • установление законности, степени полноты и достоверности представленной бюджетной отчетности;
  • установление соответствия порядка ведения бюджетного учета законодательству Российской Федерации;
  • установление соответствия фактического исполнения бюджета его плановым назначениям, установленным решением Вятской сельской Думы, сводной бюджетной росписи бюджета муниципального образования Вятское сельское поселение Омутнинского района Кировской области (далее – Вятское сельское поселение);
  • оценка эффективности и результативности использования в отчетном году бюджетных средств.
  1. Предмет экспертно-аналитического мероприятия:

Документы, подтверждающие плановые и фактические объемы финансирования; нормативные правовые акты, регламентирующие операции с бюджетными средствами; платежные и иные первичные документы, подтверждающие получение и расходование бюджетных средств; бухгалтерская и иная отчетность.

  1. Объект экспертно-аналитического мероприятия: администрация Вятского сельского поселения.
  2. Исследуемый период: 2020 год.
  3. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: Экспертно-аналитическое мероприятие начато 19 апреля 2021 года, закончено 20 апреля 2021 года.

Экспертно-аналитическое мероприятие проведено консультантом Контрольно-счетной комиссии Омутнинского района Новиковой Анной Александровной.

 

  1. Результаты экспертно-аналитического мероприятия:

 

7.1. Общая характеристика исполнения бюджета

Решением Вятской сельской Думы от 17.12.2019 № 24 «Об утверждении бюджета муниципального образования Вятское сельское поселение Омутнинского района Кировской области на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов» с последующими изменениями бюджет утвержден по доходам в сумме 3 981,23 тыс. рублей, по расходам в сумме 4 137,40 тыс. рублей, с дефицитом 156,17 тыс. рублей.

Согласно представленному отчету об исполнении бюджета за 2020 год доходная часть бюджета исполнена в сумме 3 990,56 тыс. рублей или на 100,2 %. Расходы бюджета составили 4 086,2 тыс. рублей или исполнены на 98,8 % от объема плановых назначений. Дефицит бюджета составил 95,64 тыс. рублей.

 

7.2. Анализ исполнения доходной части бюджета

В процессе исполнения бюджета 2020 года доходы по сравнению с первоначально утвержденными назначениями были увеличены на 195,63 тыс. рублей или на 5,2 %, в том числе по налоговым и неналоговым доходам доходы уменьшились на 58,2 тыс. рублей или на 7,7 %, по безвозмездным поступлениям увеличение составило 253,83 тыс. рублей или 8,4 %.

Доходная часть бюджета за 2020 год исполнена в сумме 3 990,56 тыс. рублей, в том числе налоговые и неналоговые доходы поступили в объеме 710,93 тыс. рублей, безвозмездные поступления составили 3 279,63 тыс. рублей.

В сравнении с предыдущим 2019 годом поступления в бюджет поселения увеличились на 401,16 тыс. рублей или на 11,2 %, в том числе по налоговым и неналоговым доходам произошло снижение поступлений на 47,47 тыс. рублей (на 6,3 %), по безвозмездным поступлениям рост составил 448,63 тыс. рублей (на 15,8 %). Анализ исполнения доходной части бюджета представлен в таблице 1.

 

Таблица 1 — Анализ исполнения доходной части бюджета за 2020 год

Наименование показателя Уточненный план

на 2020 год,
тыс. рублей

Исполнено за 2020 год,
тыс. рублей
Отклонение
к уточненному плану 2020 года,

тыс. рублей

Процент исполнения, %
НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ 701,60 710,93 9,33 101,3
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ 691,80 696,18 4,38 100,6
Налог на доходы физических лиц 125,30 125,77 0,47 100,4
Акцизы под подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ 524,60 523,67 -0,93 99,8
Налог на имущество физических лиц 33,10 34,89 1,79 105,4
Земельный налог 8,00 11,05 3,05 138,1
Государственная пошлина 0,80 0,80 0,00 100,0
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ 9,80 14,75 4,95 150,5
Доходы, получаемые в виде арендной платы 9,80 14,75 4,95 150,5
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ 3 279,63 3 279,63 0,00 100,0
Дотации 1 064,20 1 064,20 0,00 100,0
Субвенции 101,90 101,90 0,00 100,0
Иные межбюджетные трансферты 2 113,53 2 113,53 0,00 100,0
ИТОГО ДОХОДОВ 3 981,23 3 990,56 9,33 100,2

 

Налоговые и неналоговые доходы бюджета поступили в объеме 710,93 тыс. рублей или исполнены на 101,3 %. По всем видам налоговых и неналоговых доходов плановые назначения выполнены, за исключением поступлений акцизов по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ (исполнение 99,8 %).

В структуре налоговых и неналоговых доходов основным доходным источником являются акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации, удельный вес которых составляет 73,7 % в общем объеме налоговых и неналоговых доходов.

Безвозмездные поступления составили 3 279,63 тыс. рублей и исполнены на 100,0 %.

7.3. Анализ исполнения расходной части бюджета

Решением Вятской сельской Думы от 17.12.2019 № 24 «Об  утверждении бюджета муниципального образования Вятское сельское поселение Омутнинского района Кировской области на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов» расходы бюджета были утверждены в сумме 3 785,6 тыс. рублей. Уточненный годовой план составил 4 137,40 тыс. рублей или выше первоначально утвержденных плановых назначений на 351,8 тыс. рублей или на 9,3 %.

Исполнение по расходам за 2020 год составило 4 086,20 тыс. рублей или 98,8 % к бюджетным назначениям, предусмотренным сводной бюджетной росписью на 2020 год.

Расходы бюджета в 2020 году осуществлялись в рамках четырех муниципальных программ. На реализацию муниципальных программ в 2020 году было предусмотрено средств в общем объеме 4 137,40 тыс. рублей. Кассовые расходы по муниципальным программам составили 4 086,20 тыс. рублей или 98,8 % от плановых назначений. Информация о расходах на реализацию муниципальных программ представлена в таблице 2.

 

Таблица 2 – Расходы бюджета на реализацию муниципальных программ Вятского сельского поселения

№ п/п Наименование Предусмотрено Муниципальной программой (уточненный план),

тыс. рублей

Кассовые расходы,

тыс. рублей

Отклонение,

тыс. рублей

%
1 2 3 4 5 6
1 Муниципальная программа «Развитие муниципального управления в Вятском сельском поселении на 2020 — 2022 годы» 2 376,40 2 374,40 -2,00 99,9
2 Муниципальная программа «Пожарная безопасность и социальная защита в Вятском сельском поселении на 2020-2022 годы» 972,90 972,90 0,00 100,0
3 Муниципальная программа «Развитие транспортной инфраструктуры муниципального образования Вятское сельское поселение на 2020-2022 годы» 686,60 686,60 0,00 100,0
4 Муниципальная программа «Развитие благоустройства в Вятском сельском поселении на 2020-2022 годы» 101,50 52,30 -49,20 51,5
Всего: 4 137,40 4 086,20 -51,20 98,8

 

Низкое исполнение расходов 51,5 % сложилось по муниципальной программе «Развитие благоустройства в Вятском сельском поселении на 2020-2022 годы». В пояснительной записке к проекту решения Вятской сельской Думы «Об утверждении отчета об исполнении бюджета муниципального образования Вятское сельское поселение Омутнинского района Кировской области за 2020 год» (далее – проект решения Думы) и в Пояснительной записке (форма 0503160) причины низкого исполнения расходов по муниципальной программе «Развитие благоустройства в Вятском сельском поселении на 2020-2022 годы» не раскрыты.

 

7.4. Результат исполнения бюджета

Бюджет Вятского сельского поселения за 2020 год исполнен с дефицитом в сумме 95,64 тыс. рублей, при запланированном дефиците в сумме 156,17 тыс. рублей.

 

7.5. Результаты внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета

Наименование показателя исполнения бюджета, указанного в абзаце 3 пункта 1 проекта решения Думы, не соответствует подпункту 5 пункта 2 статьи 34 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Вятское сельское поселение Омутнинского района Кировской области, утвержденного решением Вятской сельской Думы от 19.03.2021 № 7 (далее – Положение о бюджетном процессе).

В пояснительной записке к проекту решения Думы имеются неточности формулировок:

  • в разделе «Доходы» указано «объем собственных доходов», следовало указать «объем налоговых и неналоговых доходов»;
  • в разделе «Доходы» неверно указан объем налоговых и неналоговых доходов и процент исполнения к годовым плановым назначениям.

В пояснительной записке к проекту решения Думы отсутствует информация о недоимке по налоговым платежам в бюджет муниципального образования Вятское сельское поселение по состоянию на 01.01.2021.

Проверке представлена бюджетная отчетность муниципального образования Вятское сельское поселение Омутнинского района Кировской области.

Перечень форм отчётов, включенных в состав бюджетной отчётности, соответствует требованиям Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» (далее – Инструкция № 191н).

В нарушение Инструкции № 191н в Пояснительной записке (ф. 0503160):

  • неверно отражена общая сумма кредиторской задолженности 208 406,0 рублей, следовало указать 196 707,27 рублей;
  • в расшифровке суммы кредиторской задолженности не отражена сумма 23 582,10 рублей по синтетическому коду счета 1 205 00 000 (задолженность по налоговым платежам по данным налоговых органов).

 

  1. Предложения и рекомендации:
  2. Обеспечить эффективность бюджетного планирования и принимаемых мер по выполнению плановых показателей по расходам бюджета.
  3. Привести в соответствие Пояснительную записку к проекту решения Думы и проект решения Думы.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ № 11 о результатах экспертно-аналитического мероприятия «Внешняя проверка отчета об исполнении бюджета муниципального образования Восточное городское поселение Омутнинского района Кировской области за 2020 год»

п. Восточный                                                                      19 апреля 2021 года

 

 

  1. Основание проведения экспертно-аналитического мероприятия:

План работы Контрольно-счетной комиссии Омутнинского района на 2021 год, утвержденный распоряжением председателя Контрольно-счетной комиссии Омутнинского района от 21.12.2020 № 5 (п. 1.2).

  1. Цель экспертно-аналитического мероприятия:
  • установление законности, степени полноты и достоверности представленной бюджетной отчетности;
  • установление соответствия порядка ведения бюджетного учета законодательству Российской Федерации;
  • установление соответствия фактического исполнения бюджета его плановым назначениям, установленным решением Восточной городской Думы, сводной бюджетной росписи бюджета муниципального образования Восточное городское поселение Омутнинского района Кировской области (далее – Восточное городское поселение);
  • оценка эффективности и результативности использования в отчетном году бюджетных средств.
  1. Предмет экспертно-аналитического мероприятия:

Документы, подтверждающие плановые и фактические объемы финансирования; нормативные правовые акты, регламентирующие операции с бюджетными средствами; платежные и иные первичные документы, подтверждающие получение и расходование бюджетных средств; бухгалтерская и иная отчетность.

  1. Объект экспертно-аналитического мероприятия: администрация Восточного городского поселения Омутнинского района Кировской области (далее – администрация Восточного городского поселения).
  2. Исследуемый период: 2020 год.
  3. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: Экспертно-аналитическое мероприятие начато 15 апреля 2021  года, закончено 19 апреля 2021 года.

Экспертно-аналитическое мероприятие проведено консультантом Контрольно-счетной комиссии Омутнинского района Новиковой Анной Александровной.

  1. Результаты экспертно-аналитического мероприятия:

7.1. Общая характеристика исполнения бюджета

Решением Восточной городской Думы  от 18.12.2019 № 47 «О бюджете муниципального образования Восточное городское поселение Омутнинского района Кировской области на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов» (далее – решение Думы о бюджете на 2020 год), с последующими изменениями, бюджет  утвержден по доходам в сумме 13 939,9 тыс. рублей, по расходам в сумме 16 326,21 тыс. рублей, с дефицитом 2 386,31 тыс. рублей.

Согласно  представленному  отчету  об  исполнении  бюджета  за 2020 год доходная часть  бюджета  исполнена в сумме 14 237,44 тыс. рублей или на 102,1 %. Расходы  бюджета  составили 13 034,30 тыс. рублей или исполнены на 79,8 % от объема  плановых  назначений. Профицит бюджета составил 1 203,15 тыс. рублей.

 

7.2. Анализ исполнения доходной части бюджета

В процессе исполнения бюджета в 2020 году доходы по сравнению с первоначально утвержденными назначениями были увеличены на 1 488,9 тыс. рублей или на 12,0 %, в том числе по налоговым и неналоговым доходам увеличение составило 33,7 тыс. рублей или 0,3 %, по безвозмездным поступлениям увеличение составило 1 455,2 тыс. рублей или 55,2 %.

Доходная часть бюджета за 2020 год исполнена в сумме 14 237,44 тыс. рублей, в том числе налоговые и неналоговые доходы поступили в объеме 10 310,32 тыс. рублей, безвозмездные поступления составили 3 927,12 тыс. рублей.

В сравнении с 2019 годом поступления в бюджет поселения увеличились на 3 674,38 тыс. рублей или на 34,8 %, в том числе по налоговым и неналоговым доходам увеличение составило 1 112,2 тыс. рублей (12,1 %), по безвозмездным поступлениям — на 2 562,18 тыс. рублей (в 2,9 раза).

Анализ исполнения доходной части бюджета за 2020 год представлен в таблице 1.

Таблица 1 – Исполнение доходной части бюджета за 2020 год

 

Наименование показателя Уточненный план на 2020 год,
тыс. рублей
Исполнено за 2020 год,
тыс. рублей
Отклонение
к уточненному плану 2020 года, тыс. рублей
Процент исполнения, %
НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ 9 848,0 10 310,32 508,62 105,2
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ 8 236,40 8 702,42 466,01 105,7
Налог на доходы физических лиц 6 218,10 6 526,12 308,02 105,0
Акцизы под подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ 64,90 63,69 -1,21 98,1
Налог на имущество физических лиц 1 700,00 1 849,76 149,76 108,8
Земельный налог 244,50 254,38 9,88 104,0
Государственная пошлина 8,90 8,46 -0,44 95,1
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ 1 611,60 1 607,91 42,61 102,7
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки 501,00 512,56 11,56 102,3
Доходы от сдачи в аренду имущества, составляющих казну поселений 800,00 816,06 16,06 102,0
Прочие поступления от использования имущества 200,00 172,79 -27,21 86,4
Прочие доходы от компенсации затрат бюджетов городских поселений 10,20 10,10 -0,10 99,0
Доходы от реализации муниципального имущества 92,60 92,53 46,23 199,8
Штрафы, санкции, возмещение ущерба 7,80 3,88 -3,92 49,7
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ 4 091,90 3 927,12 -164,78 96,0
Дотации 1 003,20 1 003,20 0,00 100,0
Субсидии 2 780,00 2 615,22 -164,78 94,1
Субвенции 256,20 256,20 0,00 100,0
Иные межбюджетные трансферты 52,50 52,50 0,00 100,0
ИТОГО ДОХОДОВ 13 939,90 14 237,44 343,84 102,5

 

Налоговые и неналоговые доходы бюджета поступили в объеме 10 310,32 тыс. рублей или исполнены на 105,2 %.

В структуре налоговых и неналоговых доходов основным доходным источником является налог на доходы физических лиц, удельный вес его составляет 63,3 % в общем объеме налоговых и неналоговых доходов.

Безвозмездные поступления составили 3 927,12 тыс. рублей, что ниже утвержденных плановых назначений на 164,78 тыс. рублей или на 4,0 %.

Задолженность по налоговым доходам на 01.01.2021 составила 690,6 тыс. рублей (на 01.01.2020 составляла 744,1 тыс. рублей) или снизилась на 53,5  тыс. рублей (на 7,2 %). По неналоговым доходам задолженность  составила 1 640,4 тыс. рублей (на 01.01.2020 составляла 898,2 тыс. рублей) и увеличилась на 742,2 тыс. рублей (на 82,6 %). Таким образом, рост задолженности по неналоговым доходам за 2020 год составил 742,2 тыс. рублей.

 

7.3. Анализ исполнения расходной части бюджета

Решением Думы о бюджете на 2020 год расходы бюджета были утверждены в сумме 12 404,70 тыс. рублей. Уточненный годовой план составил 16 326,21 тыс. рублей или выше первоначально утвержденных плановых назначений на 3 921,51 тыс. рублей или на 31,6 %.

Исполнение по расходам за 2020 год составило 13 034,30  тыс. рублей или 79,8 % к бюджетным назначениям, предусмотренным сводной бюджетной росписью на 2020 год.

Расходы бюджета в 2020 году осуществлялись в рамках двух муниципальных программ: «Развитие Восточного городского поселения» и «Комплексное развитие систем коммунальной инфраструктуры Восточного городского поселения». Информация о расходах муниципальным программам представлена в таблице 2.

 

Таблица 2 Расходы бюджета поселения в рамках реализации Муниципальной программы.

 

№ п/п Наименование подпрограммы, мероприятия Предусмотрено Муниципальной программой (уточненный план),

тыс. рублей

Кассовые расходы,

тыс. рублей

Отклонение,

тыс. рублей

%
1 2 3 4 5 6
1 Муниципальная программа «Развитие Восточного городского поселения» 15 396,21 12 271,42 -3 124,78 79,7
1.1 Подпрограмма «Развитие муниципального управления» 7 005,81 5 839,47 -1 166,34 83,4
1.2 Подпрограмма «Поддержка и развитие малого предпринимательства» 1,00 0,90 -0,10 90,0
1.3 Подпрограмма «Развитие транспортной системы автомобильных дорог общего пользования» 2 677,60 2 308,01 -369,59 86,2
1.4 Подпрограмма «Благоустройство Восточного городского поселения» 1 108,80 797,24 -311,56 71,9
1.5 Подпрограмма «Безопасное поселение» 398,00 196,62 -201,38 49,4
1.6 Подпрограмма «Управление муниципальным имуществом» 3 800,00 2 776,98 -1 023,02 73,1
1.7 Подпрограмма «Развитие культуры Восточного городского поселения» 325,00 284,64 -40,36 87,6
1.8 Подпрограмма «Развитие молодежной  политики» 40,00 33,00 -7,00 82,5
1.9 Подпрограмма «Развитие физической культуры и спорта» 40,00 34,56 -5,44 86,4
2 Муниципальная программа «Комплексное развитие систем коммунальной инфраструктуры Восточного городского поселения» 930,00 762,87 -167,13 82,0
Всего: 16 326,21 13 034,30 -3 291,91 79,8

 

На реализацию муниципальных программ в 2020 году предусмотрено средств в общем объеме 16 326,21 тыс. рублей. Кассовые расходы составили 13 034,30 тыс. рублей или 79,8 % от плановых назначений.

Финансирование муниципальной программы «Развитие Восточного городского поселения» осуществлялось по девяти подпрограммам.

По всем муниципальным программам и подпрограммам сложилось низкое исполнение (менее 95 %).

 

7.4. Профицит бюджета

Профицит бюджета Восточного городского поселения за 2020 год составил 1 203,15 тыс. рублей при плановых назначениях дефицита 2 386,31 тыс. рублей.

 

7.5. Результаты внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета

Проверке представлена бюджетная отчетность главного администратора бюджетных средств администрации Восточного городского поселения.

В нарушение статьи 38 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Восточное городское поселение Омутнинского района Кировской области, утвержденного решением Восточной городской Думы от 27.11.2019 № 41, к проверке не была представлена пояснительная записка, содержащая анализ исполнения бюджета и бюджетной отчетности, и сведения о выполнении муниципального задания и (или) иных результатах использования бюджетных ассигнований. Пояснительная записка представлена в ходе проведения экспертно-аналитического мероприятия.

По состоянию на 01.01.2021 дебиторская задолженность сложилась в объеме 4 968 044,85 рублей и возросла за 2020 год на 2 767 213,18 рублей или в 2,3 раза, в результате отражения задолженности по доходам будущих периодов.

Дебиторская задолженность по состоянию на 01.01.2021 включает в себя:

  • 768 204,56 рубля – задолженность по налоговым платежам по данным налоговых органов, в том числе просроченная дебиторская задолженность — 768 204,56 рублей;
  • 1 296 674,79 рубля – задолженность по доходам от сдачи в аренду имущества, составляющего казну, в том числе просроченная задолженность – 752 848,51 рублей;
  • 20 432,15 рубля – задолженность по доходам от арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, в том числе просроченная задолженность – 20 432,15 рубля;
  • 323 266,02 рублей – задолженность по прочим поступлениям от использования имущества, за найм муниципального жилья, в том числе просроченная – 298 765,59 рублей;
  • 2 557 982,15 рубля – начислена задолженность по доходам будущих периодов;
  • 1 155,18 рублей – задолженность по выданным авансам (оплата подписки на печатные издания на 1 полугодие 2021 года);
  • 330,0 рублей – задолженность по выданным авансам (выданы маркированные конверты).

Таким образом, просроченная дебиторская задолженность составила 1 840 250,81 рублей или 37,0 % от общей суммы дебиторской задолженности.

Кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2021 составляет 317 441,94 рубль и включает в себя:

  • 288 917,97 рублей – задолженность по налоговым платежам;
  • 28 523,97 рубля – задолженность за услуги связи, коммунальные услуги за декабрь 2020 года;

Кроме того, начислено 3 177 381,78 рубль – доходы будущих периодов и 389 542,46 рубля — резерв предстоящих расходов на оплату отпускных.

Просроченная кредиторская задолженность отсутствует.

В нарушение пункта 134 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» (далее – Инструкция № 191н), в Отчете об исполнении бюджета (форма 0503117) не сформированы промежуточные итоги по кодам главных администраторов доходов бюджета.

Пунктом 5 статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации установлено, что заключение на годовой отчет об исполнении бюджета представляется органом внешнего муниципального финансового контроля в представительный орган с одновременным направлением в местную администрацию. В нарушение положений Бюджетного кодекса Российской Федерации, пунктом 3 статьи 35 Положения о бюджетном процессе в Восточном городском поселении, утвержденного решением Восточной городской Думы от 27.11.2019 № 41, не предусмотрено представление Контрольно-счетной комиссией Омутнинского района заключения на отчет об исполнении бюджета поселения в представительный орган.

 

7.6. Результаты внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств

Проверке представлена бюджетная отчетность главных администраторов бюджетных средств: администрации Восточного городского поселения, отдела по управлению муниципальным имуществом при администрации муниципального образования Восточное городское поселение и прочих администраторов муниципального образования Восточное городское поселение (далее – главные администраторы бюджетных средств).

Перечень форм отчётов, включенных в состав бюджетной отчётности главных администраторов бюджетных средств, соответствует требованиям пункта 11.1 Инструкция № 191н.

 

  1. Предложения и рекомендации:
  2. Обеспечить эффективность бюджетного планирования и принимаемых мер по выполнению плановых показателей по расходам бюджета.
  3. Продолжить работу по сокращению просроченной задолженности по платежам в бюджет.
  4. Пункт 3 статьи 35 Положения о бюджетном привести в соответствие с Бюджетным кодексом Российской Федерации.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ № 18 о результатах экспертно-аналитического мероприятия «Внешняя проверка отчета об исполнении бюджета муниципального образования Белореченское сельское поселение Омутнинского района Кировской области за 2020 год»

пос. Белореченск                                                                        27 апреля 2021 года

 

 

  1. Основание проведения экспертно-аналитического мероприятия:

План работы Контрольно-счетной комиссии Омутнинского района на 2021 год, утвержденный распоряжением председателя Контрольно-счетной комиссии Омутнинского района от 21.12.2020 № 5 (п. 1.2).

  1. Цель экспертно-аналитического мероприятия:
  • установление законности, степени полноты и достоверности представленной бюджетной отчетности;
  • установление соответствия порядка ведения бюджетного учета законодательству Российской Федерации;
  • установление соответствия фактического исполнения бюджета его плановым назначениям, установленным решением Белореченской сельской Думы, сводной бюджетной росписи бюджета муниципального образования Белореченское сельское поселение Омутнинского района Кировской области (далее – Белореченское сельское поселение);
  • оценка эффективности и результативности использования в отчетном году бюджетных средств.
  1. Предмет экспертно-аналитического мероприятия:

Документы, подтверждающие плановые и фактические объемы финансирования; нормативные правовые акты, регламентирующие операции с бюджетными средствами; платежные и иные первичные документы, подтверждающие получение и расходование бюджетных средств; бухгалтерская и иная отчетность.

  1. Объект экспертно-аналитического мероприятия: администрация Белореченского сельского поселения.
  2. Исследуемый период: 2020 год.
  3. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: Экспертно-аналитическое мероприятие начато 26 апреля 2021 года, закончено 27 апреля 2021 года.

Экспертно-аналитическое мероприятие проведено председателем Контрольно-счетной комиссии Омутнинского района Гоголевой Натальей Владимировной.

 

  1. Результаты экспертно-аналитического мероприятия:

 

7.1. Общая характеристика исполнения бюджета

Решением Белореченской сельской Думы от 19.12.2019 № 37 «О бюджете муниципального образования Белореченское сельское поселение Омутнинского района Кировской области на 2020 год и плановый период 2021-2022 годов» с последующими изменениями бюджет утвержден по доходам в сумме 3 163,3 тыс. рублей, по расходам в сумме 3 380,9 тыс. рублей, с дефицитом 217,6 тыс. рублей.

Согласно представленному отчету об исполнении бюджета за 2020 год доходная часть бюджета исполнена в сумме 3 203,4 тыс. рублей или на 101,3 %. Расходы бюджета составили 3 209,1 тыс. рублей или исполнены на 94,9 % от объема плановых назначений. Дефицит бюджета составил 5,7 тыс. рублей.

 

7.2. Анализ исполнения доходной части бюджета

В процессе исполнения бюджета 2020 года доходы по сравнению с первоначально утвержденными назначениями были увеличены на 276,3 тыс. рублей или на 8,9 %, при этом по налоговым и неналоговым доходам произошло снижение доходов на 69,1 тыс. рублей или на 9,3 %, по безвозмездным поступлениям увеличение – на 127,8 тыс. рублей или 5,4 %.

Доходная часть бюджета за 2020 год исполнена в сумме 3 203,4 тыс. рублей, в том числе налоговые и неналоговые доходы поступили в объеме 713,6 тыс. рублей, безвозмездные поступления составили 2 489,8 тыс. рублей.

В сравнении с предыдущим 2019 годом поступления в бюджет поселения увеличились на 361,7 тыс. рублей или на 12,7 %, в том числе по налоговым и неналоговым доходам поступления снизились на 32,2 тыс. рублей (на 4,3 %), по безвозмездным поступлениям – увеличились на 393,9 тыс. рублей (18,8 %).

 

Анализ исполнения доходной части бюджета представлен в таблице 1.

 

Таблица 1 – Анализ исполнения доходной части бюджета за 2020 год

Наименование показателя Уточненный план на

2020 год,
тыс. рублей

Исполнено за 2020 год,
тыс. рублей
Отклонение
к уточненному плану 2020 года, тыс. рублей
Процент исполнения, %
НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ 673,5 713,6 40,10 106,0
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ 633,6 671,5 37,90 106,0
Налог на доходы физических лиц 186,1 189,4 3,30 101,8
Акцизы под подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ 349,8 375,1 25,30 107,2
Налог на имущество физических лиц 71,7 73,4 1,70 102,4
Земельный налог 22,0 23,0 1,00 104,5
Государственная пошлина 4,0 10,6 6,60 265,0
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ 39,9 42,1 2,20 105,5
Доходы, получаемые в виде арендной платы 39,9 42,1 2,20 105,5
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ 2489,8 2489,8 0,00 100,0
Дотации 990,4 990,4 0,00 100,0
Субвенции 254,7 254,7 0,00 100,0
Иные межбюджетные трансферты 1244,7 1244,7 0,00 100,0
ИТОГО ДОХОДОВ 3163,3 3203,4 40,10 101,3

 

Налоговые и неналоговые доходы бюджета поступили в объеме 713,6 тыс. рублей или исполнены на 106,0 %. По всем видам налоговых и неналоговых доходов плановые назначения выполнены.

В структуре налоговых и неналоговых доходов основными доходными источниками являются акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации, удельный вес которых составляет 52,6 % в общем объеме налоговых и неналоговых доходов и налог на доходы физических лиц – 26,5 %.

Безвозмездные поступления составили 2 489,8 тыс. рублей и исполнены на 100,0 %.

 

Задолженность плательщиков по налоговым доходам по состоянию на 01.01.2021 согласно информации, передаваемой налоговым органом на основании совместного приказа Министерства финансов Российской Федерации и Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 30 июня 2008 года № 65н/ММ-3-1/295@ «Об утверждении периодичности, сроков и формы представления информации в соответствии с Правилами взаимодействия органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 12.08.2004 № 410»,                                       составила 55,6 тыс. рублей и в сравнении с задолженностью на начало года снизилась на 6,4 тыс. рублей (на 10,3 %).

 

7.3. Анализ исполнения расходной части бюджета

Решением Белореченской сельской Думы от 19.12.2019 № 37 «О бюджете муниципального образования Белореченское сельское поселение Омутнинского района Кировской области на 2020 год и плановый период 2021-2022 годов» расходы бюджета были утверждены в сумме 3 104,6 тыс. рублей. Уточненный годовой план составил 3 380,9 тыс. рублей, что выше первоначально утвержденных плановых назначений на 276,3 тыс. рублей или на 8,9 %.

Исполнение по расходам за 2020 год составило 3 209,1 тыс. рублей или 94,9 % к бюджетным назначениям, предусмотренным сводной бюджетной росписью на 2020 год.

Расходы бюджета в 2020 году осуществлялись в рамках муниципальной программы «Развитие Белореченского сельского поселения», включающей в себя три подпрограммы. На реализацию муниципальной программы в 2020  году было предусмотрено средств в общем объеме 3 380,9 тыс. рублей. Кассовые расходы по муниципальной программе составили 3 209,1 тыс. рублей или 94,9 % от плановых назначений. Информация о расходах, направленных на реализацию муниципальной программы в разрезе подпрограмм, представлена в таблице 2.

 

Таблица 2 – Расходы бюджета на реализацию муниципальной программы в 2020 году

Наименование Уточненный план,

тыс. рублей

Кассовые расходы,

тыс. рублей

Отклонение,

тыс. рублей

Процент исполнения,  %
Муниципальная программа «Развитие Белореченского сельского поселения» 3380,9 3209,1 -171,8 94,9
Подпрограмма «Развитие муниципального управления» 2680,7 2644,7 -36,0 98,7
Подпрограмма «Развитие транспортной системы автомобильных дорог общего пользования» 531,7 478,0 -53,7 89,9
Подпрограмма «Благоустройство Белореченского сельского поселения» 168,5 86,4 -82,1 51,3

 

Низкое исполнение расходов (менее – 95,0%) сложилось по программам: «Развитие транспортной системы автомобильных дорог общего пользования» (89,9 %) и «Благоустройство Белореченского сельского поселения» (51,3 %).

 

7.4. Дефицит бюджета и источники финансирования дефицита бюджета

Бюджет Белореченского сельского поселения за 2020 год исполнен с дефицитом в сумме 5,7 тыс. рублей при запланированном дефиците 217,6 тыс. рублей. Источником финансирования дефицита бюджета является изменение  остатков средств на счетах по учету средств бюджета.

 

7.5. Результаты внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета

Годовая бюджетная отчётность администрации Белореченского сельского поселения на бумажном носителе представлена в финансовое управление Омутнинского 17.02.2021, что соответствует сроку представления бюджетной отчётности.

В нарушение Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н (далее – Инструкция 191н) представленные формы бюджетной отчетности на бумажных носителях не подписаны главой администрации Белореченского сельского поселения.

В нарушение Инструкции № 191н в Пояснительной записке (ф. 0503160):

  • в разделе 4 «Анализ показателей финансовой отчетности субъекта бюджетной отчетности» не раскрыты причины увеличения дебиторской задолженности, не указана просроченная дебиторская задолженность плательщиков по налоговым доходам;
  • в разделе 5 «Прочие вопросы деятельности субъекта бюджетной отчетности» не отражена информация о проведении инвентаризации.

 

Наименование показателей исполнения бюджета, указанных в абзацах 2, 3, 4, 5 и 6 пункта 1 проекта решения Белореченской сельской Думы «Об утверждении отчета об исполнении бюджета муниципального образования Белореченское сельское поселение Омутнинского района Кировской области за 2020 год» (далее – проект решения Думы) и названия приложений № 1, № 2, № 3, № 4 и № 5 к проекту решения Думы не соответствуют пункту 2 статьи 34 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Белореченское сельское поселение Омутнинского района Кировской области, утвержденного решением Белореченской сельской Думы от 17.12.2020 № 29 (далее – Положение о бюджетном процессе).

Отмечены замечания по составлению приложений № 1, № 2, № 3, № 4 к проекту решения Думы; показатели в указанных приложениях к проекту решения Думы указываются с различным количеством знаков после запятой (от 1 до 8).

В Пояснительной записке к отчету об исполнении бюджета отмечены многочисленные замечания, в том числе:

— неверно занесены показатели по исполнению доходов и расходов бюджета;

— в таблице № 3 неверно отнесены поступления государственной пошлины в раздел «Неналоговые доходы», неверно рассчитаны показатели в графе «Процент исполнения»;

— неверно отражены показатели в таблице  № 5;

— неверно отражен анализ снижения задолженности по налоговым платежам в бюджет;

— наличие орфографических, пунктуационных и стилистических ошибок.

 

  1. Предложения и рекомендации:
  2. Продолжить работу по сокращению просроченной задолженности по платежам в бюджет.

2 Привести в соответствие с Положением о бюджетном процессе проект решения Думы и Пояснительную записку к отчету об исполнении бюджета.

  1. Обеспечить составление бюджетной отчетности в соответствии с действующим законодательством.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ № 9 на отчет об исполнении бюджета муниципального образования Омутнинский муниципальный район Кировской области за 2020 год

г. Омутнинск                                                                                  8 апреля 2021 года

 

  1. Общие положения

Заключение на Отчет об исполнении бюджета муниципального образования Омутнинский муниципальный район Кировской области за 2020 год (далее – отчет об исполнении бюджета муниципального района) подготовлено в соответствии с требованиями статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьи 41 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Омутнинский муниципальный район Кировской области, утвержденного решением Омутнинской районной Думы от 11.12.2013 № 79 (далее – Положение о бюджетном процессе) и статьи 6.1 Положения о Контрольно-счетной комиссии муниципального образования Омутнинский муниципальный район Кировской области, утвержденного решением Омутнинской районной Думы от 14.11.2011 № 99.

Заключение на отчет об исполнении бюджета муниципального района подготовлено на основании отчета об исполнении бюджета муниципального района за 2020 год, составленного финансовым управлением Омутнинского района, годовых отчетов о ходе реализации муниципальных программ Омутнинского района, с учетом результатов внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств.

Отчет об исполнении бюджета муниципального района за 2020 год представлен администрацией Омутнинского района в Контрольно-счетную комиссию Омутнинского района 31 марта 2021 года или в срок, установленный статьей 41 Положения о бюджетном процессе.

Перечень документов и материалов, представленных одновременно с отчетом об исполнении бюджета муниципального района, соответствует требованиям статьи 264.5 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьи 45 Положения о бюджетном процессе.

Внешняя проверка отчета об исполнении бюджета муниципального района проведена с 01 апреля 2021 года по 8 апреля 2021 года.

 

  1. Общая характеристика исполнения бюджета муниципального района

Решением Омутнинской районной Думы от 18.12.2020 № 59 «О бюджете муниципального образования Омутнинский муниципальный района Кировской области на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» первоначально объем доходов на 2020 год  утвержден в сумме 703 012,1 тыс. рублей, расходов — в сумме 703 812,1 тыс. рублей,  дефицит бюджета предусмотрен в сумме 800,0 тыс. рублей.

Основные характеристики бюджета муниципального района корректировались 7 раз. В результате уточненные плановые назначения доходов бюджета муниципального района в сравнении с первоначально установленными показателями были увеличены на 90 150,4  тыс. рублей или на 12,8 %; расходов — на 101 292,9 тыс. рублей или на 14,4 %; дефицит увеличен на 11 142,5 тыс. рублей (в 2,9 раза).

Внесение изменений в бюджет муниципального района было обусловлено корректировкой расходов бюджета за счет остатков средств, образовавшихся на начало отчетного года, уточнением объема областных средств и средств поселений, фактическим поступлением в течение года налоговых и неналоговых доходов относительного первоначально запланированных объемов и перераспределением ассигнований между главными распорядителями средств бюджета муниципального района.

Основные показатели бюджета района за 2020 год представлены в таблице 1.

Таблица 1

Наименование показателей Первоначаль-

ный план,

тыс. рублей

Уточненный

план

(в соотве-тствии

со сводной бюджетной росписью по расходам),

тыс. рублей

Факт,

тыс. рублей

Исполнение к

уточненно-му плану,

%

Исполнение

к

первона-чальному

плану,

%

1. Доходы – всего, из них: 703 012,1 793 162,5 783 314,6 98,8 111,4
Налоговые и неналоговые доходы 261 167,7 267 918,7 261 110,2 97,5 100,0
Безвозмездные поступления 441 844,4 525 243,8 522 204,5 99,4 118,2
2. Расходы* 703 812,1 805 105,0 785 655,0 97,6 111,6
3. Дефицит* 800,0 11 942,6 2 340,3 19,6 рост в

2,9 раза

* незначительные расхождения между суммой слагаемых и приведенными итогами объясняются округлением данных

 

Доходы бюджета муниципального района поступили в объеме                     783 314,6 тыс. рублей или исполнены на 98,8 % от уточненного плана и на 111,4 % от первоначального плана. Расходы бюджета составили 785 655,0 тыс. рублей или исполнены на 97,6 % от уточненных  плановых  назначений и на 111,6 % от первоначальных плановых назначений. Дефицит бюджета составил 2 340,3 тыс. рублей или меньше уточненных плановых назначений на 9 602,1 тыс. рублей (на 80,4 %).

 

  1. Исполнение доходной части бюджета муниципального района за 2020 год

В процессе исполнения бюджета в 2020 году доходы в сравнении с первоначальными плановыми назначениями были увеличены на 90 150,4 тыс. рублей или на 12,8 %, в том числе по налоговым и неналоговым доходам увеличение составило 6 751,0 тыс. рублей или на 2,6 %, по безвозмездным поступлениям увеличение на 83 399,4 тыс. рублей или на 18,9 %.

Доходная часть бюджета за 2020 год исполнена в сумме 783 314,6 тыс. рублей, в том числе по налоговым и неналоговым доходам в объеме 261 110,1 тыс. рублей, по безвозмездным поступлениям – 522 204,5 тыс. рублей.

Основные показатели исполнения доходов бюджета муниципального района за 2020 год в сравнении с показателями за 2019 год представлены в таблице 2.

Таблица 2

Наименование

показателей

Исполнено, тыс. рублей Откло-нение (+,-), тыс. рублей Процент исполнения (%) Прирост (снижение) в 2020 году к 2019  году (%)
2019 год 2020 год 2019 год 2020 год
Налоговые и неналоговые доходы – всего, в том числе: 257 007,1 261 110,1 4 103,0 100,2 97,5 +1,6
— Налоговые доходы 191 279,5 205 149,4 13 869,9 99,6 101,3 +7,3
— Неналоговые доходы 65 727,6 55 960,7 -9 766,9 102,2 85,5 -14,9
Безвозмездные поступления 447 213,9 522 204,5 74 990,6 99,7 99,4 +16,8
Всего доходов 704 221,0 783 314,6 79 093,6 99,9 98,8 +11,2

 

В сравнении с 2019 годом поступления доходов в бюджет муниципального района в отчетном году увеличилсись на 79 093,6 тыс. рублей или на 11,2 %, в том числе по налоговым и неналоговым доходам на 4 103,0 тыс. рублей (на 1,6 %), по безвозмездным поступлениям на 74 990,6 тыс. рублей (на 16,8 %).

Анализ исполнения основных налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального района за 2020 год представлен в таблице 3.

Таблица 3

Наименование показателей Уточнен-

ный план на 2020 год, тыс. рублей

Исполнено за 2020 год, тыс. рублей Процент

исполне-

ния,

%

Исполнено за 2019 год, тыс. рублей Прирост (снижение) поступлений в 2020 году к 2019 году
тыс. рублей %
Налоговые доходы всего,

в том числе:

202 477,7 205 149,4 101,3 191 279,5 13 869,9 +7,3
Налог на доходы физических лиц 112 433,3 114 411,9 101,8 103 126,1 11 285,8 +10,9
Доходы от уплаты акцизов на нефтепродукты 3 935,0 3 513,6 89,3 3 823,7 -310,1 -8,1
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения 61 360,0 62 305,0 101,5 53 852,6 8 452,4 +15,7
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности 12 160,0 12 191,5 100,3 13 811,0 -1 619,5 -11,7
Единый сельскохозяйственный налог 0 -12,0 135,6 -147,6 -108,8
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения 1 285,0 1 390,4 108,2 1740,0 -349,6 -20,1
Налог на имущество организаций 7 794,4 7 805,3 100,1 11 194,1 -3 388,8 -30,3
Государственная пошлина 3 510,0 3 543,7 101,0 3 596,3 -52,6 -1,5
Неналоговые доходы всего, в том числе: 65 441,0 55 960,7 85,5 65 727,6 -9 766,9 -14,9
Доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности 8 989,2 9 084,8 101,1 8 304,8 780,0 +9,4
Плата за негативное воздействие на окружающую среду 694,5 695,3 100,1 925,5 -230,2 -24,9
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства 48 447,0 38 699,8 79,9 48 420,6 -9 720,8 -20,1
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов 270,1 276,9 102,5 400,1 -123,2 -30,8
Штрафы, санкции, возмещение ущерба 2 679,4 2 839,3 106,0 7 655,4 -4 816,1 -62,9
Прочие неналоговые доходы 4 360,8 4 364,7 100,1 21,3 4 343,4 рост в 204,9 раза

 

Налоговые доходы за 2020 год поступили в сумме
205 149,4 тыс. рублей или исполнены на 101,3 % к годовым назначениям. Доля налоговых доходов в общем объеме доходов составила 26,2 %. В структуре налоговых доходов в 2020 году наибольший удельный вес занимают поступления налога на доходы физических лиц (55,8 %)  и налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (30,4 %).

Поступления налоговых доходов к уровню 2019 года увеличились на 13 869,9 тыс. рублей или на 7,3 %. На рост объема налоговых доходов повлияло увеличение поступлений налога на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) к уровню 2019 года на 11 285,8 тыс. рублей или на 10,9 % в результате увеличения уровня заработной платы (рост среднемесячной заработной платы работников по крупным и средним предприятиям за 2020 год к 2019 году составил 107,0 %). Поступления НДФЛ составили 114 411,9 тыс. рублей или исполнены на 101,8 % к уточненным плановым назначениям.

Также с ростом к уровню 2019 года поступил налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Объемы поступлений увеличились на 8 452,4 тыс. рублей или на 15,7 % в связи с привлечением авансовых платежей налога в течение года и переходом налогоплательщиков на данную систему налогообложения ввиду отмены единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

В то же время отмечается снижение поступлений к уровню 2019 года по следующим видам налоговых доходов:

— Доходы от уплаты акцизов на нефтепродукты снизились на 310,1 тыс. рублей или на 8,1 % в связи с дестабилизацией на рынке нефтепродуктов. Поступления за 2020 год составили 3 513,6 тыс. рублей или исполнены на 89,3 % к годовым назначениям.

— По единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности снижение к 2019 году составило 1 619,5 тыс. рублей или 11,7 % в связи с уменьшением количества налогоплательщиков в результате отмены данного специального налогового режима с 01.01.2021 и переходом налогоплательщиков на другие системы налогообложения. Поступило налога в объеме 12 191,5 тыс. рублей, исполнение составило 100,3 % к годовому плану.

— По единому сельскохозяйственному налогу снижение к поступлениям за 2019 год составило 147,6 тыс. рублей в результате возврата налога ООО «Агрофирма Осокино».

— Поступления налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, уменьшились на 349,6 тыс. рублей или на 20,1 % в связи с уменьшением количества индивидуальных предпринимателей, использующих патентную систему налогообложения. В отчетном году поступило 1 390,4 тыс. рублей или исполнение составило 108,2 %.

— По налогу на имущество организаций снижение поступлений составило 3 388,8 тыс. рублей или 30,3 % в связи с уточнением налоговой декларации АО «ОМЗ» за 2019 год. За отчетный период поступило налога в сумме 7 805,3 тыс. рублей, исполнение годового плана составило 100,1%.

— Поступление государственной пошлины за 2020 год к уровню 2019 года снизилось на 52,6 тыс. рублей или на 1,5 % в результате уменьшения количества рассматриваемых дел в судах общей юрисдикции, мировыми судьями, а также количества совершаемых нотариальных действий. Поступило государственной пошлины в сумме 3 543,7 тыс. рублей, исполнение годового плана составило 101,0 %.

Неналоговые доходы за 2020 год поступили в объеме 55 960,7 тыс. рублей или исполнены на 85,5 % к уточненным назначениям. Удельный вес неналоговых доходов составляет 7,1 % в общем объеме доходов.

В сравнении с поступлениями за 2019 год снижение составило 9 766,9 тыс. рублей или на 14,9 %.

На уменьшение поступлений объема неналоговых доходов повлияло снижение следующих доходов:

— платы за негативное воздействие на окружающую среду на 230,2 тыс. рублей или на 24,9 % в связи с ростом задолженности;

— доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства на 9 720,8 тыс. рублей или на 20,1 % в связи с введением ограничительных мер по посещению детьми детских дошкольных и общеобразовательных учреждений в период распространения коронавирусной инфекции и обеспечением бесплатным горячим питанием обучающихся 1-4 классов за счет средств федерального бюджета;

— доходов от продажи материальных и нематериальных активов на 123,2 тыс. рублей или 30,8 % в связи с уменьшением количества объектов проданного имущества;

— штрафов, санкций, возмещение ущерба на 4 816,1 тыс. рублей или на 62,9 %, что обусловлено изменениями с 01.01.2020 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, регулирующей порядок зачисления доходов в тот бюджет, из которого осуществляется финансовое обеспечение органа, налагающего штраф.

В то же время отмечается увеличение к уровню 2019 года поступлений доходов от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, на 780,0 тыс. рублей или на 9,4 % в результате уплаты арендных  платежей по договору с АО «Газпром газораспределение Киров»; по прочим неналоговым доходам рост на 4 343,4 тыс. рублей или в 204,9 раза ввиду поступления гарантии исполнения муниципального контракта от МХО ООО «Транспортник».

Совокупная сумма недоимки по налоговым доходам и задолженности по неналоговым платежам в бюджет муниципального района по состоянию на 01.01.2021 составила 4 059,2 тыс. рублей, в том числе недоимка по налоговым доходам – 1 874,4 тыс. рублей, задолженность по неналоговым доходам — 2 184,8 тыс. рублей.

Наибольшую сумму недоимки по налоговым доходам составляет недоимка по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в  сумме 946,7 тыс. рублей, по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в сумме 734,6 тыс. рублей.

В общей сумме задолженности по неналоговым доходам наибольшую сумму составляет задолженность по доходам, получаемым в виде арендной платы за земельные участки, в сумме 2 117,3 тыс. рублей.

За 2020 год недоимка по налоговым доходам снизилась на 715,7 тыс. рублей или на 15,0 %. Наибольшее снижение сложилось по НДФЛ на 367,6 тыс. рублей (на 79,7 %), по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности на 131,4 тыс. рублей (на 15,2 %) и по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения, на 91,0 тыс. рублей (на 93,8 %).

Сложился незначительный рост по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на 2,3 тыс. рублей (на  0,2 %) и по налогу на имущество организаций на 0,3 тыс. рублей (на 0,3 %).

Задолженность по неналоговым доходам снизилась на 128,3 тыс. рублей  или на 5,5 %, в том числе задолженность по доходам, получаемым в виде арендной платы за земельные участки, на 74,3 тыс. рублей или на                              3,4 %; по доходам от сдачи в аренду имущества, составляющего казну муниципального района, на 54,2 тыс. рублей или на 45,2 % и по доходам от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления муниципальных районов и созданных ими учреждений, на            0,7 тыс. рублей (на 100,0 %).

В то же время увеличилась задолженность по доходам, получаемым в виде арендной платы, а также средствам от продажи права по заключению договоров аренды за земли, находящиеся в собственности муниципального района, на 0,9 тыс. рублей или на 90,0 %.

В структуре доходов безвозмездные поступления в бюджете муниципального района за 2020 год занимают 66,7 %. Их объем составил
522 204,5 тыс. рублей (исполнение 99,4 % от плановых назначений), в том числе из областного бюджета поступило 517 252,2 тыс. рублей (99,4 % от годовых плановых назначений), из бюджетов поселений – 6 828,5 тыс. рублей (исполнение 100,0 %).

В сравнении с 2019 годом объем безвозмездных поступлений увеличился на 79 093,6 тыс. рублей или на 11,2 %.

Показатели исполнения безвозмездных поступлений за 2020 год представлены в таблице 4.

Таблица 4

Показатели Уточненный план на 2020 год,

тыс. рублей

Исполнено за 2020 год,

тыс. рублей

Процент исполне-ния, %
Безвозмездные поступления всего, в том числе: 525 243,8 522 204,5 99,4  
Дотации 64 479,4 64 479,4 100,0  
Субсидии 152 746,5 150 680,7 98,6
Субвенции 275 893,0 275 005,8 99,7  
Иные межбюджетные трансферты 33 970,4 33 914,9 99,8  
Поступления от денежных пожертвований, предоставляемых негосударственными организациями получателям средств бюджетов муниципальных районов 123,5 123,5 100,0  
Прочие безвозмездные поступления 22,5 22,5 100,0  
Возврат остатков субсидий и субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджета муниципального района -1 991,5 -2 022,3 101,5  

 

В общем объеме безвозмездных поступлений дотации составили 64 479,4 тыс. рублей (исполнение 100,0 %), субсидии – 150 680,7 тыс. рублей (исполнение 98,6 %), субвенции 275 005,8 тыс. рублей (исполнение 99,7 %), иные межбюджетные трансферты – 33 914,9 тыс. рублей (исполнение                   99,8 %).

Поступления от денежных пожертвований составили 123,5 тыс. рублей (100,0 % от плановых назначений), прочие безвозмездные поступления – 22,5 тыс. рублей (100,0 %), возвращено остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджета муниципального района в сумме 2 022,3 тыс. рублей (101,5 %).

 

  1. Исполнение расходной части бюджета муниципального района за 2020 год

В ходе исполнения бюджета муниципального района в 2020 году общий объем расходов увеличен на 101 292,9 тыс. рублей или на 14,4 % и уточненные  плановые назначения составили 805 105,0 тыс. рублей.

По итогам отчетного года расходная часть бюджета исполнена в объеме 785 655,0 тыс. рублей или на 97,6 % от уточненных бюджетных назначений по сводной бюджетной росписи.

Отраслевая структура расходов бюджета муниципального района в 2020 году представлена в таблице 5.

Таблица 5

Наименование расхода Раздел Уточненный план

на 2020 год,

тыс. рублей

Исполнено за 2020 год,

тыс. рублей

Процент исполне-

ния,

%

Доля,

%

ВСЕГО РАСХОДОВ 00 805 105,0 785 655,0 97,6 100,0
Общегосударственные вопросы 01 61 335,7 60 929,3 99,3 7,8
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность 03 1 824,2 1 796,2 98,5 0,2
Национальная экономика 04 43 835,0 41 512,9 94,7 5,3
Жилищно-коммунальное хозяйство 05 1 350,6 1 205,4 89,2 0,15
Охрана окружающей среды 06 2 625,0 1 989,7 75,8 0,25
Образование 07 514 969,1 500 452,6 97,2 63,7
Культура, кинематография 08 81 402,1 81 295,2 99,9 10,3
Здравоохранение 09 571,1 571,1 100,0 0,1
Социальная политика 10 32 576,0 31 874,0 97,9 4,1
Физическая культура и спорт 11 26 805,4 26 642,8 99,4 3,4
Обслуживание государственного и муниципального долга 13 16 138,0 16 062,2 99,5 2,0
Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований 14 21 672,8 21 323,6 98,4 2,7

 

В общем объеме расходов основную долю занимают расходы социальной направленности – 81,6 %, в том числе на образование направлено 63,7 % от общего объема расходов бюджета, на культуру 10,3 %, на здравоохранение             0,1 %, на социальную политику 4,1 %, на физическую культуру и спорт 3,4 %.

Значительный удельный вес в объеме расходов занимают также расходы на общегосударственные вопросы — 7,8 %, на национальную экономику (в том числе сельское хозяйство, водное хозяйство, транспорт и дорожное хозяйство) — 5,3 %.

По сравнению с 2019 годом объем расходов увеличился на  69 237,1 тыс. рублей или на 9,7 %.

 

В 2020 году на территории Омутнинского района осуществлялась реализация мероприятий в рамках 3 национальных проектов.

Общие данные о реализации национальных проектов за 2020 год представлены в таблице 6.

Таблица 6

Наименование направления реализации национального проекта Уточненный план

на 2020 год, тыс. рублей

Исполнение за 2020 год,

тыс. рублей

Процент исполнения, %
Всего в том числе: Всего в том числе: Всего в том числе:
за счет целевых средств за счет средств бюджета района за счет целевых средств за счет средств бюджета района за счет целевых средств за счет средств бюджета района
«Культура» 5 164, 2 4 899,2 265,0 5 164, 2 4 899,2 265,0 100,0 100,0 100,0
«Экология» 2 618,0 2 618,0 0 1 982,7 1 982,7 0 75,7 75,7 0
«Демография» 3 419,4 3 364,8 54,6 3 418,5 3 364,7 53,8 100,0 100,0 98,5
Итого: 11 201,6 10 882,0 319,6 10 565,4 10 246,6 318,8 94,3 94,2 99,7

 

Всего в 2020 году в бюджете муниципального района на реализацию национальных проектов предусмотрено финансирование в общей сумме
11 201,6 тыс. рублей, в том числе средства федерального бюджета и областного бюджета составили 10 882,0 тыс. рублей, средства бюджета муниципального района – 319,6 млн. рублей.

За отчетный период кассовые расходы по национальным проектам составили 10 565,4 тыс. рублей или 94,3 % от уточненного плана, в том числе за счет средств федерального бюджета и областного бюджета 10 246,6 тыс. рублей (94,2 %), бюджета муниципального района 318,8 тыс. рублей (99,7 %).

В рамках национальных проектов в 2020 году реализованы следующие основные мероприятия:

  • По национальному проекту «Культура» в 2020 году МБУ ДО «Детская школа искусств» г. Омутнинска оснащена музыкальными инструментами, оборудованием и учебными материалами на сумму 5 164,2 тыс. рублей.
  • По национальному проекту «Экология» в рамках федерального проекта «Чистая страна» были выполнены мероприятия по разработке проектной документации и проверке смет по рекультивации свалки в г. Омутнинске на сумму 1 982,7 тыс. рублей.
  • По национальному проекту «Демография» в рамках федерального проекта «Спорт – норма жизни» объекты спортивной инфраструктуры оснащены спортивно-технологическим оборудованием на сумму 2 928,0 тыс. рублей и на 490,5 тыс. рублей приобретены спортивные ботинки, лыжи-роллеры и лыжи для спортивных школ.

 

Исполнение бюджета муниципального района в 2020 году осуществлялось по 7 муниципальным программам. Объем расходов бюджета муниципального района, включенный в муниципальные программы, составил 784 355,2 тыс. рублей или 97,6 % от общего объема расходов бюджета муниципального района.

При уточненном запланированном объеме расходов в рамках муниципальных программ в размере 803 805,3 тыс. рублей профинансированы расходы в сумме 784 355,2 тыс. рублей или исполнение составило 97,6 %.

Расходы бюджета муниципального района в 2020 году в разрезе муниципальных  программ представлены в таблице 7.

 

Таблица 7

Наименование муниципальной программы Уточнен-ный план на 2020 год, тыс. рублей Исполнено за 2020 год, тыс. рублей Процент исполне-ния,  

%

Не исполнено, тыс. рублей
«Управление муниципальным имуществом и земельными ресурсами на территории Омутнинского района Кировской области» 44 767,9 42 767,3 95,5 2 000,6
«Развитие образования Омутнинского района Кировской области» 507 169,3 491 986,9 97,0 15 182,4
«Развитие культуры Омутнинского района Кировской области» 112 271,2 112 160,6 99,9 110,6
«Развитие физической культуры и спорта, реализация молодежной политики Омутнинского района Кировской области» 29 908,8 29 717,2 99,4 191,6
«Управление муниципальными финансами и регулирование межбюджетных отношений в Омутнинском районе Кировской области» 60 000,7 58 725,4 97,9 1 275,3
«Развитие муниципального управления Омутнинского района Кировской области» 49 385,9 48 696,3 98,6 689,6
«Поддержка социально-ориентированных некоммерческих организаций в Омутнинском районе» 301,5 301,5 100,0 0
Всего расходов 803 805,3 784 355,2 97,6 19 450,1

 

Низкое исполнение расходов от утвержденных плановых назначений сложилось по муниципальной программе «Управление муниципальным имуществом и земельными ресурсами на территории Омутнинского района Кировской области» — 95,5 %, не профинансированы расходы в сумме 2 000,6 тыс. рублей (в том числе расходы на мероприятие «Дорожная деятельность  в отношении автомобильных дорог местного значения вне границ населенных пунктов в границах муниципального района» в сумме 1 899,2 тыс. рублей в связи с неоплатой счетов за содержание дорог за декабрь 2020 года (оплата работ произведена в 2021 году)).

По муниципальной программе «Развитие образования Омутнинского района Кировской области» исполнение 97,0 %, не профинансировано 15 182,4 тыс. рулей (в том числе мероприятия «Развитие системы дошкольного  образования» на 9 603,1 тыс. рублей и «Организация предоставления общедоступного и бесплатного  дошкольного, начального общего, среднего общего образования по основным  общеобразовательным программам» в сумме 4 396,0 тыс. рублей).

Не выполнено 19 целевых показателей оценки эффективности реализации муниципальных программ 3 исполнителями (администрация Омутнинского района, УМИ и ЗР Омутнинского района и Управление культуры Омутнинского района).

 

Расходы по непрограммным мероприятиям за 2020 год составили 1 299,7 тыс. рублей или исполнены на 100,0 % от уточненного плана. К расходам, направленным на мероприятия, не вошедшие в программы,  отнесены расходы на финансовое обеспечение  деятельности Омутнинской районной Думы.

 

  1. Дефицит бюджета. Источники финансирования дефицита бюджета

По итогам 2020 года при планируемом дефиците бюджета в сумме 11 942,5 тыс. рублей дефицит бюджета составил 2 340,3 тыс. рублей или меньше на 9 602,2 тыс. рублей (на 80,4 %). Уменьшение фактически сложившегося дефицита обусловлено, в основном, неисполнением расходной части бюджета (97,6 %).

Источниками финансирования дефицита бюджета являлись кредиты кредитных организаций.

 

  1. Муниципальный долг Омутнинского района. Расходы на обслуживание муниципального долга

По состоянию на 01.01.2021 муниципальный долг Омутнинского района составил 203 800,0 тыс. рублей или на 6 000,0 тыс. рублей (на 3,0 %) больше аналогичного показателя на 01.01.2020.

Фактический объем муниципального долга не превысил предельных параметров, установленных статьей 107 Бюджетного кодекса Российской Федерации (составил 78,1 % от фактического годового объема доходов бюджета муниципального района без учета безвозмездных поступлений).

Структура муниципального долга на начало и конец 2020 года приведена в таблице 8:

Таблица 8

Долговые обязательства На 01.01.2020 На 01.01.2021
тыс. рублей удельный вес, % тыс. рублей удельный вес, %
Муниципальный долг, всего 197 800,0 100,0 203 800,0 100,0
в том числе:        
Кредиты кредитных организаций 195 300,0 98,7 203 800,0 100,0
Бюджетные кредиты 2 500,0 1,3 0 0

 

В структуре муниципального долга в 2020 году произошли изменения. Обязательств перед областным бюджетом по состоянию на 01.01.2021 не стало. Объем кредитов кредитных организаций составил 203 800,0 тыс. рублей  или увеличился на 8 500,0 тыс. рублей (на 4,4 %).

В нарушение статьи 106 Бюджетного кодекса Российской Федерации в 2020 году превышен предельный объем муниципальных заимствований на 3 659,7 тыс. рублей (общая сумма привлечения средств превышает общую сумму средств, направляемых на финансирование дефицита бюджета и объемов погашения долговых обязательств муниципального образования).

 

Расходы на обслуживание муниципального долга составили                        16 062,2 тыс. рублей или 3,1 % от фактического объема расходов бюджета муниципального района за 2020 год за исключением объема расходов, которые осуществлялись за счет субвенций, то есть в пределах допустимого объема расходов на обслуживание муниципального долга (15,0 %), установленных  статьей 111 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

На обслуживание кредитов коммерческих банков в 2020 году направлено 16 060,0 тыс. рублей, на обслуживание кредитов, предоставленных из областного бюджета, — 2,2 тыс. рублей.

В 2020 году в сравнении с 2019 годом отмечается увеличение расходов бюджета муниципального района на обслуживание муниципального долга Омутнинского района на 645,3 тыс. рублей или на 4,2 % в результате увеличения объема кредитов кредитных организаций. Расходы на обслуживание муниципального долга произведены своевременно и в полном объеме.

 

  1. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности бюджета муниципального района за 2020 год

Дебиторская задолженность бюджета муниципального района на 01.01.2021 составила  862 636,0 тыс. рублей и возросла в сравнении с началом года на 293 891,6 тыс. рублей или на 51,7 %. Основной причиной роста дебиторской задолженности является отражение в бухгалтерском учете  в 2020 году межбюджетных трансфертов, предусмотренных  на 2021-2022  годы, в полном объеме (суммы межбюджетных трансфертов, подлежащих поступлению в бюджет муниципального района в плановом периоде,  в 2019 году были отражены не в полном объеме).

В общей сумме дебиторской задолженности объем просроченной дебиторской задолженности составил 3 566,3 тыс. рублей (в том числе: 3 000,5 тыс. рублей — по доходам от сдачи в аренду имущества; 565,3 тыс. рублей – за найм жилых помещений, предоставляемых  детям-сиротам; 0,6 тыс. рублей – по доходам от возмещения ущерба имуществу) по УМИ и ЗР Омутнинского района.

Кредиторская задолженность бюджета муниципального района  по состоянию на 01.01.2021 составила 39 695,5 тыс. рублей и снилась в сравнении с задолженностью на начало 2020 года на 382,0 тыс. рублей (на 1,0%). Основную долю задолженности составляет задолженность по заработной плате за декабрь 2020 года 6 500,6 тыс. рублей; задолженность по коммунальным услугам 7 416,2 тыс. рублей; по приобретению материальных запасов (в том числе продуктов питания) 6 220,4 тыс. рублей; задолженность по платежам в бюджеты и внебюджетные фонды 16 526,8 тыс. рублей.

Кроме того, начислены доходы будущих периодов в  сумме 854 037,2 тыс. рублей и резервы предстоящих расходов в сумме 4 076,6 тыс. рублей.

Просроченная кредиторская задолженность бюджета муниципального района согласно годовой отчетности отсутствует.

 

  1. Результаты внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета муниципального района

Годовой отчет об исполнении бюджета муниципального района за 2020 год, а также представленные одновременно с ним иные формы бюджетной отчетности по составу форм соответствуют требованиям бюджетного законодательства, Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н.

 

  1. Результаты внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств за 2020 год

Контрольно-счетной комиссией Омутнинского района проведена внешняя проверка составления годовых отчетов за 2020 год 7 главных администраторов средств бюджета муниципального района.

Годовая бюджетная отчетность главных администраторов бюджетных средств за 2020 год представлена в финансовое управление Омутнинского района в электронном виде и на бумажных носителях в установленный финансовым органом срок.

В ходе проведения экспертно-аналитических мероприятий установлены нарушения Бюджетного кодекса Российской Федерации; Федерального закона № 402-ФЗ О бухгалтерском учете»; Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина России от 28.12.2010 № 191н; Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н; Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению, утвержденных приказом Минфина России от 06.12.2010 № 162н; Порядка формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 06.06.2019 № 85н; Федерального стандарта «Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности организаций государственного сектора», утвержденного приказом Минфина России от 31.12.2016 № 256н; Федерального стандарта «Учетная политика, оценочные значения и ошибки», утвержденного приказом Минфина России от 30.12.2017 № 274н.

Всего в ходе проверки годовой отчетности главных администраторов бюджетных средств установлено 58 нарушений на сумму 180,6 тыс. рублей, в том числе:

  • несоответствие форм отчетности Главной книге в сумме 24,6 тыс. рублей (Управление образования Омутнинского района);
  • не отражение просроченной кредиторской задолженности в сумме 122,8 тыс. рублей (УМИ и ЗР Омутнинского района);
  • недостоверное отражение отдельных показателей отчетности в части бюджетных назначений в форме 0503127 в сумме 32,6 тыс. рублей (Управление культуры Омутнинского района);
  • отражение кредиторской задолженности по доходам по несоответствующему коду бюджетной классификации в сумме 0,6 тыс. рублей (УМИ и ЗР Омутнинского района);
  • недостаточное качество составления пояснительных записок к годовой отчетности — не в полном объеме раскрываются факты хозяйственной деятельности субъектов отчетности, неточное отражение данных, указанных в формах отчета (19 нарушений);
  • другие нарушения ведения бюджетного учета и составления отчетности (16 нарушений);
  • неисполнение 19 целевых показателей оценки эффективности реализации муниципальных программ (администрация Омутнинского района, УМИ и ЗР Омутнинского района и Управление культуры Омутнинского района).

Не сформированы резервы предстоящих расходов на оплату отпусков в учреждениях образования. Данные нарушения были отмечены также при внешней проверке годовой бюджетной отчетности Управления образования Омутнинского района за 2019 год.

Выявленные нарушения привели к искажению форм бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств, установленных Инструкцией  № 191н, в том числе:

  • Отчета о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121);
  • Баланса главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503130);
  • Пояснительной записки (ф. 0503160);
  • Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169).

Допущенные искажения форм годовой отчетности главных администраторов бюджетных средств привели к искажению показателей сводной отчетности бюджета муниципального района за 2020 год.

Кроме того, установлено 93 случая неэффективного использования бюджетных средств в виде оплаты необоснованных авансовых платежей, штрафов, пени и других экономических санкций в общей сумме 302,9 тыс. рублей (администрация Омутнинского района, УМИ и ЗР Омутнинского района, Управление культуры Омутнинского района, Управление образования Омутнинского района).

По результатам проведения годовой инвентаризации отмечены многочисленные нарушения Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.06.1995 № 49. Не проведена инвентаризация остатков на счетах бухгалтерского учета на общую сумму         9 635,2 тыс. рублей (без учета учреждений, подведомственных Управлению образования).

 

  1. Выводы

Проект решения Омутнинской районной Думы «Об утверждении отчета об исполнении бюджета муниципального образования Омутнинский муниципальный район  Кировской области за 2020 год» (далее – проект решения) подготовлен в соответствии с положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации и Положением о бюджетном процессе.

Текстовые статьи проекта решения соответствуют значениям, отраженным в приложениях к нему.

Показатели исполнения бюджета муниципального района, отраженные в  проекте решения, соответствуют Отчету об исполнении бюджета на 01.01.2021.

Исполнение бюджета за 2020 год составило: по доходам 783 314,6 тыс. рублей (98,8 % от уточненного плана), по расходам 785 655,0 тыс. рублей (97,6 %). Дефицит сложился в сумме 2 340,3 тыс. рублей.

Главным администратором доходов бюджета муниципального района —   Управлением образования Омутнинского района не обеспечено выполнение плановых показателей  по поступлению доходов от оказания платных услуг (исполнение 78,2 %).

По состоянию на 01.01.2021 муниципальный долг Омутнинского района  составил 203 800,0 тыс. рублей или на 3,0 % больше аналогичного показателя на начало 2020 года. На высоком уровне остаются расходы на обслуживание муниципального долга Омутнинского района (16 062,2 тыс. рублей).

Вместе с тем предельные объемы муниципального долга и расходов на обслуживание муниципального долга не превышают ограничения, установленные бюджетным законодательством.

В нарушение статьи 106 Бюджетного кодекса Российской Федерации в 2020 году превышен предельный объем муниципальных заимствований на 3 659,7 тыс. рублей.

Исполнение бюджета муниципального района в 2020 году осуществлялось в рамках 7 муниципальных программ. Объем расходов бюджета муниципального района, включенный в муниципальные программы, составил 784 355,2 тыс. рублей или 97,6 % от уточненного плана. Не выполнено 19 целевых показателей оценки эффективности реализации муниципальных программ 3 исполнителями.

Годовой отчет об исполнении бюджета муниципального района за 2020 год соответствует бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств и требованиям бюджетного законодательства.

При проверке годовых отчетов главных администраторов бюджетных средств выявлены нарушения при составлении бюджетной отчетности за 2020 год на общую сумму 180,6 тыс. рублей и установлено неэффективное использование бюджетных средств на сумму 302,9 тыс. рублей.

 

  1. Предложения
  2. Обеспечить эффективность бюджетного планирования и принимаемых мер по выполнению плановых показателей по поступлению неналоговых доходов.
  3. Продолжить работу по сокращению просроченной задолженности по платежам в бюджет.
  4. Соблюдать предельный объем муниципальных заимствований в соответствии с действующим бюджетным законодательством.
  5. Обеспечить исполнение муниципальных программ и выполнение целевых показателей оценки эффективности реализации муниципальных программ.
  6. Обеспечить организацию и ведение бюджетного учета и составление бюджетной отчетности в соответствии с действующим законодательством.
  7. Не допускать неэффективное расходование бюджетных средств.
  8. Обеспечить полноту и качество проведения муниципальными учреждениями годовой инвентаризации в целях обеспечения достоверности данных бюджетного учета и бюджетной отчетности.

 

 

 

Председатель

Контрольно-счетной комиссии

Омутнинского района                                                                     Н.В. Гоголева